Marco jurídico

Resumen del marco jurídico para los negocios

Principales formas jurídicas para el establecimiento de empresas en la India:

a) Empresas individuales o de un único propietario (Sole Propietorship)

En esta opción un solo individuo posee, gestiona y controla la totalidad del negocio. Este tipo de empresas son las más antiguas y la forma de constitución empresarial más común en el país.

b) Empresas con dos o mas propietarios-socios. Asociación (Partnership)

Relación entre dos o más personas que han acordado compartir los beneficios de un negocio gestionados por ellos mismos o alguno de ellos en representación del resto. Este tipo de forma jurídica está limitada a un máximo de 20 socios, excepto para las relacionadas con la banca en la que los propietarios están limitados a 10. Las de tipo Partnership se rigen por el India Partnership Act, de 1932.

c) Limited liability Partnership

Desde el 1 de abril de 2010, surgió una nueva figura llamada Limited Liability Partnership (LLP), enfocada a combinar los beneficios de las asociaciones empresariales anteriormente descritas (Partnership), con la ventaja de que la responsabilidad esté limitada. Es aplicable en aquellos sectores donde la inversión ésta permitida en un 100% por la ruta automática de aprobación. Combina la flexibilidad de una Partnership y las ventajas de la Limited Company, y se rige por la Limited Liability Partnership Act, de 2008.

Las Limited Companies están sujetas además a la nueva Companies Act del año 2013 (Ley de Sociedades), heredera del derecho inglés y adaptada a las nuevas necesidades empresariales. Las LLP pueden ser tanto públicas (Public Limited Company) como privadas. En caso de fraude, la responsabilidad para los socios es ilimitada para.

d) Private Limited Company

Se rigen por la Companies Act del año 2013 (Ley de Sociedades), heredera del derecho inglés. Además existen ciertos organismos regulatorios que velan por el cumplimiento de esta ley; el Register of Companies (ROC, Registro de Sociedades) y el Company Law Board (CLB, Consejo de Sociedades) dependientes del Department of Company Affairs son los organismos designados.

Esta es la opción por la que mas optan las empresas extranjeras a través de sus filiales y Joint Ventures.

Para más información consultar:

http://www.mca.gov.in/

Es la forma de constitución más común en India y presenta las siguientes peculiaridades:

-Capital: El “memorándum” de constitución (escritura de constitución) debe establecer el capital social autorizado, el número de acciones (ordinarias o preferentes) y el desembolso mínimo exigible antes del comienzo de la actividad (100.000 INR).

-Socios fundadores y número de accionistas: se requiere un mínimo de 2 accionistas y 2 directores. Las personas no residentes o extranjeras pueden ser accionistas con la aprobación del RBI.

-Consejo de administración: se requiere un mínimo de 3 miembros. No existen restricciones sobre la residencia o nacionalidad de los miembros.

-Mano de obra: Las sociedades industriales deben emplear un mínimo de 100 trabajadores y tener comités de empresa en los que estén representados los gestores y trabajadores.

-Obligaciones informativas: En general, todas las sociedades deben presentar los oportunos libros de contabilidad y las cuentas auditadas en el Registro Mercantil. La práctica contable está basada en la del Reino Unido.

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Organismos de apoyo a la inversión extranjera

Con el fin de fomentar el flujo de inversiones hacia el país, el Gobierno de la India ha creado varios organismos de apoyo a las inversiones.

El DIPP (Department of Industrial Policy and Promotion) es el principal órgano encargado de la implementación, control y difusión de la política del gobierno sobre inversión exterior directa. Es un departamento que se encuadra dentro del Ministry of Commerce and Industry. Sus funciones son las que se señalan a continuación:

  •  Formulación e implementación de las estrategias y políticas en materia industrial.
  •  Control y seguimiento del crecimiento y estadísticas industriales.
  •  Formulación, implementación, promoción y aprobación de la IED.
  •  Impulso de colaboraciones e intercambios de tecnologías extranjeras a nivel corporativo.
  •  Formulación de políticas relacionadas con Derechos de Propiedad Intelectual en el marco de las patentes, marcas y diseño industrial. 

Su página web (http://www.dipp.nic.in) debe ser la principal fuente a la que deben acudir los inversores extranjeros para informarse sobre los cambios, estadísticas y apoyos a la inversión exterior directa en el país.

Existen dos secretarías que controlan la inversión extrajera:

Foreign Investment Promotion Board (FIPB): Pertenece al Ministerio de Hacienda. Es el órgano competente de examinar y recomendar la inversión extranjera directa (IED) que no sea realizada por la vía automática. y se creo específicamente para agilizar el proceso de aprobación de las propuestas de inversión extranjera. Todas las propuestas recibidas en la Secretaría FIPB son consideradas por la Junta. http://www.fipbindia.com

Secretariat for Industrial Assistance (SIA): Se engloba dentro del Departamento de Política Industrial y Promoción (http://www.dipp.nic.in/), actúa como una puerta a la inversión industrial en la India. Dentro de esta se encuentra la Foreign Investment Implementation Authority (FIIA), creada en el Ministerio de Comercio e Industria para facilitar la rápida aprobación y ejecución de la inversión extranjera directa; Posee un servicio de ventanilla única para la atención de los inversores extranjeros. Facilita el trámite de los inversores respecto a las aplicaciones que requieren la aprobación del Gobierno (incluida la coordinación con otras organizaciones y los gobiernos de los Estados). http://siadipp.nic.in/sia/fiia.htm

También existen instituciones cuya función es de difusión de información y consulta, en temas referentes a la inversión extranjera:

Invest India: Se trata de un proyecto conjunto entre el DIPP y FICCI (Federation of Indian Chambers of Commerce and Industry) en el que se pone a disposición del inversor extranjero de un punto de referencia con información sobre todos aquellos factores necesarios para invertir en el país. En http://www.investindia.gov.in  el inversor podrá encontrar una guía de inversión con información sobre formas de entrada, legislación, estudios de sectores, oportunidades de negocio e incluso ofertas de joint ventures de empresas indias.

Planning Commission (PC): asesora al Gobierno sobre los cambios en la política y procedimientos para aumentar la inversión en la India; su función es recomendar proyectos y propuestas de inversión que deberían ser de rápido seguimiento, etc. Busca promover a la India como un destino de inversión. Web: http://planningcommission.nic.in

Investment Commission (IC): - Dentro del Ministerio de Hacienda, asesora al Gobierno sobre los cambios en la política y procedimientos para aumentar la inversión en la India; recomendar proyectos y propuestas de inversión que deberían ser de rápido seguimiento, etc. Busca promover la India como un destino de inversión, para ello posee un portal denominado Destination India. www.investmentcommission.in 

India Brand Equity Foundation (IBEF): Recopila y difunde información completa sobre la India. Se ha desarrollado como una sola ventana de recursos para la información en profundidad sobre el país. También produce una amplia gama de publicaciones y de investigación. Se centra en la economía India y muestra sus ventajas comerciales. Web: http://www.ibef.org

Por otro lado, los distintos estados ofrecen un nivel parecido de incentivos a la inversión extranjera, por lo que la elección del lugar para la implantación, deberá tener en cuenta otros factores, como la facilidad de acceso al mercado final o de materias primas, las facilidades técnicas de establecimiento y operatividad, entre otros.

Por último, los organismos multilaterales también deberán ser tenidos en cuenta de cara a plantear la inversión en India.

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Cuadro de organismos de apoyo a la inversión extranjera

ESTADO / ORGANISMO

DATOS DE CONTACTO

ANDAMAN & NICOBAR(UT)

ANDAMAN & NICOBAR ISLANDS INTEGRATED DEVELOPMENT CORPORATION LTD – ANIIDCO

Vikas Bhawan A&N Islands - Port Blair – 744101

Tel..: + 91 3192 234107 / 233659

Fax: + 91 3192 235098

E-mail: aniidco@gmail.com

Web: http://aniidco.and.nic.in/

ANDHRA PRADESH

ANDHRA PRADESH INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LIMITED

Parishrama Bhavan,

5-9-58/B,Fateh Maidan Road Post Box No.1049

Hyderabad - 500 004, A.P

Tel.:+91 40 23235253-56

Fax: +91 40 23235516,23236756

E-mail: administrator_apidc@ap.gov.in

Web: http://www.apidc.gov.in

ANDHRA PRADESH

 

INFRASTRUCTURE CORPORATION OF ANDHRA PRADESH (INCAP)

 

 

# 10-2-1, III Floor, FDC Complex, AC Guards,

Hyderabad - 500 028 A.P. INDIA

Tel.:+91- 40- 2332 177 1/2

Fax: +91-40-2332 1773

E-mail: mailto:incap@incap.co.in

Web: http://www.incap.co.in/

ANDHRA PRADESH

 

APINVEST

 

 

APInvest, Govt of Andhra Pradesh A 213, AP Secretariat
Hyderabad - 500 022.

Tel: +91-40-2345 0888
Fax : +91-40-2345 0016
E-mail: apinvest@ap.gov.in

Web: http://www.apinvest.co.in/

ARUNACHAL PRADESH

ARUNACHAL PRADESH INDUSTRIAL DEVELOPMENT AND FINANCIAL CORPORATION LIMITED

C Sector , Near Petrol Puma, Itanagar - 791 111

Tel.: + 91 360 2212672, 2212673

Fax: +91 360 2212672

E-mail: koyutony@yahoo.com

Web: http://arunachalpradesh.nic.in/nind-policy.htm

ASSAM

ASSAM INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LIMITED

RG Baruah Road

Guwahati - 781 024

Tel.:+91 361 22003999

Fax: + 91 361 2202017

Email: aidcltd@gmail.com

Web: http://www.aidcltd.com/

BIHAR

BIHAR STATE CREDIT AND INVESTMENT CORPORATION LIMITED – BICICO

4th Floor, Indira Bhawan,

Ram Charitra Singh Path P.B. No. 204 GPO PATNA - 800 001

Tel.: +91 612 228552, 232277

Fax: + 91 612 234298

E-mail: bicico@vsnl.net

Web: http://bicico.bih.nic.in/

CHANDIGARH(UT)

CHANDIGARH INDUSTRIAL AND TOURISM DEVELOPMENT CORPORATION LTD – CITCO

SCO 121-122

Sector 17-B, Chandigarh 160017 India

Tel.: + 91 172 2704761, 2704356, 4644430

Fax: + 91-172-4644441

E-mail: info@citcochandigarh.com

Web:   http://citcochandigarh.gov.in/

CHHATTISGARH

CHHATTISGARH STATE INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD

Udyog Bhawan, Ring Road No.-1, Telibandha, Raipur

Tel.: + 91 771 2429024, 5055888

Fax: + 91 771 2429025

E-mail: csidc.cg@nic.in

Web:  http://www.csidc.in/

DADRA & NAGAR HAVELI(UT)

OMNIBUS INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION OF DAMAN & DIU AND DADRA & NAGAR HAVELI LTD

Plot No. 35  Somnath

Nani Daman – 396210

Tel.: + 91 260 2250743, 2250421, 2250903

Fax: + 91 260 2250328

E-mail: oidccs@yahoo.in

Web:  http:// www.oidc.nic.in/

DELHI

DELHI STATE INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION – DSIDC

N Block Bombay Life Building, Connaught Circus

Delhi 110 001

Tel.: + 91 11 23314231

Fax: + 91 11 23315067

E-mail: support@dsiidc.org

Web:  http://dsiidc.org/cms/

GOA

GOA INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION – GIDC

Dirección: Plot No. 13-A-2, EDC Complex, Patto Plaza, Panjim-Goa 403 001

Tel.: + 91 832 2437470 to 73

Fax: + 91 832 2437478 to 79

E-mail: goaidc1965@gmail.com

Web: http://www.goaidc.com/home.html

GUJARAT

GUJARAT INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION – GIDC

Block # 4, 2nd Floor

Udyog Bhavn, Sector 11

Gandhinagar - 382 017

Tel.: + 91 79 23250636/37

Fax: + 91 79 23221191, 23225815

E-mail: gidc@gidcgujarat.org; gidc@gujarat.gov.in

Web:  http://www.gidc.gov.in

HARYANA

INVESTMENT RPOMOTION CENTRE

C-8 Baba Kharag Singh Marg

New Delhi -110001

Tel.: + 91 11 23364822, 23363628

Fax: + 91 11 23341518

E-mail: ipc@haryanainvest.org

Web: http://www.haryanainvest.org

HIMACHAL PRADESH

THE HIMACHAL PRADESH STATE INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION – HPSIDC

New Himrus Building

Circular Road, Shimla-171001

Tel.: + 91 177 2624751, 2624752, 2624754, 2625422

Fax: + 91 177 2624278

E-mail: hpsidc@rediff.com

Web: http://hpsidc.nic.in/

JAMMU & KASHMIR

J & K STATE INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD

Drabu House Ram Bagh, Shere Kashmir Bhavan

Vir Marg, Srinagar,J&K – 190015 Jammu, J&K -180001

Tel.: : + 91 194 2430036 , 2434402

Fax: + 91 194 2430036

Email: info@jksidco.org

Web: http://www.jksidco.org/

JHARKHAND

DIRECTORATE OF INDUSTRY

Nepal House, 3rd Floor Doranda, Rancho – 834001 Jharkhand

Tel.: + 91 651 2491844

Fax: + 91 651 2491884

E-mail: jhr-doi@nic.in

Web: http://www.jharkhandindustry.gov.in/

KARNATAKA

KARNATAKA STATE INVESTMENT AND INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION – KSIIDC

Khanija Bhavan 49, 4th Floor, East Wing, Race Course Road, Bangalore

Tel.: + 91 80 22258131

Fax: + 91 80 22255740

E-mail: info@ksiidc.com; ksiidcit@gmail.com

Web: http:// www.ksiidc.com

KERALA

KERALA INDUSTRIAL INFRASTRUCTURE DEVELOPMENT CORPORATION (KINFRA)

TC 31/2312 , KINFRA House, Sasthamangalam, Trivandrum - 695 010

Tel.: + 91 471 2726585

Fax: + 91 471 2724773

E-mail: kinfra@vsnl.com

Web: www.kinfra.com

LAKSHADWEEP - UT 

THE DIRECTOR,

DEPARTMENT OF INDUSTRIES OF LAKSHADWEEP - UT

UT of Lakshadweep,

Kavaratti - 682 555

Tel.: + 91 4896 262325

Fax: + 91 4896 263132

E-mail: lk-doi@hub.nic.in

Web: http://lakshadweep.nic.in/depts/industries/home.htm

MADHYA PRADESH

MADHYA PRADESH STATE INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD –MPSIDC

AVN Towers, 192 Zone-1, M.P Nagar, Bhopal – 462011

Tel.: + 91 755 4270370/246/247

Fax: + 91 755 5270280, 5203106

E-mail: admin@mpsidc.org; mpsidc@sancharnet.in

Web: www.mpsidc.org

MAHARASHTRA

MAHARASHTRA INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD – MIDC

Udyog Sarathi, Mahakali Caves Road, Andheri (E), Mumbai - 400 093

Tel.: + 91 22 26870052 / 54 / 73

Fax: + 91 22 26871587

E-mail: feedback@midcindia.org

Web: http://www.midcindia.org

MANIPUR

MANIPUR INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD

Industrial Estate Takyelpat, P.B 46, Imphal – 795001

Tel.: + 91 385 2443451

E-mail: mastec@ nic.in 

Web: http://mastec.nic.in/manidco.htm

MEGHALAYA

MEGHALAYA INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD

Kismat", Upland Road

Laitumkhrah, Shillong - 793 001

Tel.: + 91 364 224965, 224763

Fax: + 91 91 364 224763

Email: midc@shillong.meg.nic.in

Web: http://www.cosidici.com/17/main.htm

MIZORAM

ZORAM INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION

M.G Road, Upper Khatla

Aizawal 796001

Tel.: + 91 389 2323217, 2326240

E-mail: zidco@sancharnet.in

Web: http://www.zidco.mizoram.gov.in/

NAGALAND

NAGALAND INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION – NIDC

IDC House, P.B No 5

Dimapur 797 112

Tel.:+ 91 3862 30571/30572/30573

Fax: + 91 3862 26473

Email: nidc@nagaind.com

Web: www.nagaind.com

ORISSA

INDUSTRIAL  DEVELOPMENT CORPORATION ORISSA

IDCO Tower, Janpath Bhubaneswar 22- 751007

Tel.: + 91 674  2540820, 2542784

Fax: + 91 674  2542956

Email: idc@idcorissa.com

Web: http://www.idcorissa.com/

PONDICHERRY – UT

PONDICHERRY INDUSTRIAL PROMOTION DEVELOPMENT AND INVESTMENT CORPORATION LTD

Post Box. No. 190

60, Romain Rolland Street

Pondicherry - 605 001

Tel.: + 91 413 2334606, 2335116, 2334064
Fax: + 91 413 2336842

E-mail: md@pipdic.com

Web: http://www.pipdic.com/    http://www.pondicherry.nic.in/

PUNJAB

PUNJAB BUREAU OF INVESTMENT PROMOTION

18, Himalaya Marg

Sector – 17, Chandigarh

Tel.: :+ 91 172 5257404

E-mail: ceo@investpunjab.gov.in

Web: http://www.investpunjab.gov.in/

RAJASTHAN

RAJASTHAN STATE INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD

Udyog Bhawan Tilak Marg, Jaipur, Rajasthan – 302005

Tel.: :+ 91 141 5113201, 2227751

Fax: :+ 91 141 5104804

E-mail: riico@riico.co.in; md@riico.co.in

Web: http://www.riico.co.in

SIKKIM

SIKKIM INDUSTRIAL DEVELOPMENT & INVESTMENT CORPORATION LIMITED –SIDICO

Bhanu Path, Tashiling, Gangtok, E. Sikkim. 737103

Tel.: : + 91 3592 202287

Fax: :+  91 3592 202287

Email: mailto:mdsidico@rediffmail.com

Web: http://sikkimindustries.gov.in/sidico.htm

http://www.sikkimindustries.in/PSUDetails.aspx?ID=2

TAMIL NADU

 TAMIL NADU INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD – TIDCO

19-A, Rukmani Lakshmipathy Salai, Egmore, Chennai – 600008

Tel.: + 91 44 28554479

Fax: + 91 44 28553729

E-mail: lan.tidco@nic.in

Web: http:// www.tidco.com

TRIPURA

 

TRIPURA INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION LTD – TIDC

Shilpa Nigam Bhawan, NEAR GINGER HOTEL, KHEJUR BAGAN, P.O:- KUNJABAN

Tel.: :+ 91 381 2416617

Fax: + 91 381  2414503

E-mail: mailto:pravin.tripura@gmail.com

Web: http:// www.tripura.nic.in/tidc/ http://www.tidc.in/

UTTAR PRADESH

 UTTAR PRADESH STATE INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION

UPSIDC Complex, A-1/4 Lakhanpur, Kanpur 208024

Tel.: :+ 91 512 2582851, 2582852, 2582853

Fax: :+ 91-512-2580797

E-mail: feedback@upsidc.com

Web: http:// www.upsidc.com

UTTARANCHAL

STATE INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION OF UTTARANCHAL (SIDCUL)

29, IIE (IT PARK) Sahastradhara Road, Dehradun-248001 Uttarakhand

Tel.: :+ 91 135 2708100, 2607292, 2608092

Fax: :+ 91 135 2708109

Email: sidcul@sidcul.com

Web: http:// www.sidcul.com

WEST BENGAL

 

WEST BENGAL INDUSTRIAL DEVELOPMENT CORPORATION – WBIDC

"Protiti",
23, Abanindranath Tagore Sarani, (Camac Street)
Kolkata - 700017

Tel.: :+ 91 33 2255 3700

Fax: :+ 91 33 2255 3737

E-mail: wbidc@wbidc.com

Web: http:// www.wbidc.com

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Detalle del APPRI con España

Firmado en Nueva Delhi en octubre de 1997, entró en vigor el 15 de diciembre de 1998. Como todo APPRI, su objetivo es proporcionar un ambiente estable y favorable a la inversión que permita reducir los factores de incertidumbre política y jurídica que a veces afectan al desarrollo de los proyectos de inversión a los que se suele enfrentar la empresa en el exterior. Además, permite minimizar los riesgos políticos y proporcionar una mayor seguridad jurídica al inversor mediante el reconocimiento, por los dos países signatarios, de determinadas obligaciones y garantías a las inversiones efectuadas en ambos sentidos. La cobertura de protección otorgada por los APPRI se aplica a la fase del post-establecimiento de la inversión, una vez que la misma se ha realizado de conformidad con la legislación del país receptor.

El appri garantiza: un tratamiento justo y equitativo, de conformidad con el derecho internacional; plena protección y seguridad a las inversiones realizadas y prohibición de medidas discriminatorias; tratamiento nacional y de nación más favorecida; libre transferencia de todos los pagos relacionados con inversiones sin demora indebida; no expropiación salvo por causa de interés público, con arreglo a las leyes, de manera no discriminatoria y mediante el pago de una indemnización justa y equitativa y el pago de compensación por pérdidas debidas a guerra u otro conflicto armado, estado de emergencia nacional, revolución, insurrección, disturbios civiles u otros acontecimientos similares. En caso de controversias, podrán ser sometidas, a elección del inversor, a los órganos judiciales, administrativos o arbitrales competentes del país en el que se haya efectuado la inversión o a arbitraje internacional.

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Otros incentivos a la inversión

Los bancos de desarrollo del gobierno central y los bancos estatales de desarrollo industrial, ofrecen préstamos a medio y largo plazo e invierten su capital en proyectos nuevos. Entre los bancos que conceden este tipo de préstamos a largo plazo para proyectos de inversión se encuentran los siguientes:

Banco para el Desarrollo Industrial de India (IDBI) 

Banco de Inversión Industrial de India (IIBI) 

Power Finance Corporation Limited 

Fondo de Garantía de Depósitos para la Pequeña Empresa (CGTSI) 

Banco de Exportación-Importación de India

Sociedad Limitada para el Desarrollo de Energías Renovables (IREDA) 

Banco para el Desarrollo Asiático (ADB)

Banco Mundial (WB)

Agencia Multilateral para la Garantía de Inversiones 

Corporación Financiera Internacional (IFC)

Banco Asiático de Inversión en Infraestructuras (AIIB)

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Zonas francas y ZEE

SEZs:

Las Special Economic Zones (SEZ) se han convertido en una de las grandes apuestas de las autoridades indias para consolidar el desarrollo de la economía. India fue uno de los primeros países en Asia que reconoció la efectividad del modelo de zonas de procesamiento de las exportaciones, creando la primera en Kandla en 1965. No obstante, no fue hasta el año 2000 y con el ánimo de atraer la inversión y promover las exportaciones e importaciones, cuando se estableció la política regulatoria de las Zonas Económicas Especiales.

La normativa vigente es la normativa para la creación de SEZs, arpobada en febrero de 2006. Si bien con el ánimo de atraer más inversión a estas zonas y potenciar la IED en el país, las enmiendas propuestas a la normativa en abril de 2013, relajaron la normativa reguladora de las SEZs, principalmente en lo relativo al terreno considerado necesario para establecer una SEZ. En marzo de 2015, las nuevas enmiendas aprobadas, han abierto la posibilidad al establecimiento de aseguradoras y empresas que presten servicios financieros en estas zonas.  

Es importante apuntar la importancia de las SEZs, ya que con ellas se reducen algunos de los problemas más significativos a la hora de emprender un proyecto empresarial en India – infraestructuras y carga fiscal-. Además, el gobierno puede modificar la aplicación de leyes indias para el total de las SEZ lo que constituye un marco muy beneficioso para las empresas que quieran operar en India.

Una SEZ se define como un área extra-aduanera dentro del territorio nacional. Las empresas situadas en ellas son tratadas como si estuvieran fuera del territorio aduanero del país y los traslados de productos/ servicios del llamado Domestic Tariff Area o DTA (territorio aduanero) a las SEZ se tratan como exportaciones y de las SEZs al DTA como importaciones.

Las SEZs necesitan haber sido previamente calificadas, están sujetas a un régimen especial y en ellas se pueden establecer tanto empresas nacionales como extranjeras dedicadas a la producción o comercialización de bienes, así como a la prestación de servicios, vinculadas al comercio internacional y a las actividades conexas o complementarias. Existen ciertos requisitos para la creación de las SEZs, que guardan relación con la participación en el capital de las SEZs y ciertos requisitos de suelo:

  • Los promotores de las SEZ, tendrán que mantener al menos el 26% de participación en el capital de la propia SEZ, así como comprometerse a proporcionar unas infraestructuras básicas al área.
  • Mínimos de superficie requerida, según sean SEZ multisectoriales, específicas a un sector, la construcción de puertos y aeropuertos, etc.
  • Minimos de superficie requerida para las SEZs especializadas en los sectores de IT, energías no convencionales y los de piedras preciosas y joyería, así como mínimos a la superficie dedicada al desarrollo productivo.
  • Para los estados del noreste como Assam, Meghalaya, Nagaland y los estados de J&K, Himachal Pradesh y Uttaranchal, el trato en cuanto a superficie de las SEZs será diferente.
  • Requisitos mínimos a la instalación de actividad productiva dentro de la SEZ dependiendo del sector y el área de la SEZ.

No obstante, conviene hacer mención a los principales cambios que incorpora la enmienda a la normativa regulatoria de las SEZ de 2013, ya que propone nuevos incentivos para la atracción de IED en este tipo de zonas: modifica la definición de sector, que incluye, para un sector de actividad concreto, todos aquellos productos o servicios que sean similares o compatibles entre ellos, ampliando así, la definición que existía hasta el momento, donde un sector se limitaba exclusivamente a un tipo de producto o servicio; reduce a la mitad la práctica totalidad de los requisitos de superficie empleada para el desarrollo de las SEZs.

Enmiendas a los requisitos mínimos para la creación de SEZs en las distintas restricciones sectoriales:

Tipo de SEZ

Requisitos mínimos de suelo para las SEZs

Revisión 2013

Normativa previa

Zona urbanizada

SEZ multisectoriales

500

1.000

50%

SEZ sector específico

50

100

50%

IT/ITES/ energía no convencional/ sector de piedras preciosas y joyería

Sin mínimo requerido

10

Requisitos en cuanto al área de procesado variables

Electronica hardware y software (incluyendo ITeS)

10

10

Requisitos en cuanto al área de procesado variables

Sector agroalimentario, procesado

10

 

Fuente: PwC Destination India 2014, annexure one, SEZs in India.

Requisitos para los sectores IT en cuanto a la zona urbanizada:

Zona

Área mínima construida

Ciudades Principales (Delhi NCR, Mumbai, Chennai, Hyderabad, Bangalore, Pune, Kolkata)

100.000 metros cuadrados

Ciudades de categoría ‘B’

50.000 metros cuadrados

Resto de ciudades de categoría ‘B’

25.000 metros cuadrados

Fuente: PwC, India SEZs 2013.

Además, se permite al promotor de la SEZ el desarrollo de una nueva zona sectorial contigua a una SEZ preexistente, siempre y cuando la zona ampliada sea de, al menos 50 hectáreas. Se añaden incentivos a las mejoras o a la reconstrucción dentro de SEZs preexistentes. Por último, la normativa relacionada con la transferencia de activos o la venta de SEZs se relaja con la nueva normativa, y se introduce un nuevo apartado para la disposición 74, la 74 A, por la que se establecen los nuevos requisitos de salida/venta de una SEZ. Se puede consultar más información a través del informe de PwC, accesible a través del siguiente enlace: http://www.pwc.in/services/tax/news_alert/2013/pwc_news_alert_13_august_2013_sez_rules.pdf

Incentivos para las Unidades establecidas en una SEZ

  • Las importaciones de todos los bienes para la operación, desarrollo y mantenimiento de la unidad productiva situada en la SEZ estarán libres de aranceles.
  • Los beneficios por exportaciones desde la SEZ estarán generalmente exentos de impuestos al 100% durante los primeros 5 años (Sección 10AA de la Income Tax Act) y el 50% durante los 5 años siguientes. El 50% de los beneficios reinvertidos para la exportación estarán exentos durante los próximos 5 años.
  • Exención de impuestos estatales.
  • Exención del impuesto mínimo alternativo (MAT) según lo establecido en la sección 115JB de la Income Tax Act.
  • Exención del Service Tax y Central Sales Tax.
  • Las empresas establecidas en una SEZ, podrán contar con préstamos de hasta 500 millones de USD, sin restricciones respecto a su periodo de madurez, a través de canales bancarios autorizados.

 

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Contratación Pública. Criterios de adjudicación de contratos

El acuerdo sobre Contratación Pública de la OMC, firmado por 42 países, persigue que el proceso de adjudicación de contratos públicos por parte de los gobiernos sea transparente y neutral. Los gobiernos no podrán imponer o considerar una oferta, buscando una compensación por ella, discriminando otras posibles mejores ofertas. Por ello, durante estos procesos no se permite favorecer a las compañías nacionales mediante la discriminación de ofertas hechas por compañías extranjeras.

India no forma parte del acuerdo sobre contratación, no obstante permanece en calidad de observador desde su solicitud y su posterior aprobación, en febrero de 2010. En parte por este hecho y en parte por el afán proteccionista de este país, el régimen de contratación ha sido siempre bastante opaco. En 2015, las licitaciones públicas suponen un 30% del PIB indio. Departamentos clave para la economía india (defensa, ferrocarriles, energías y telecomunicaciones) dedican el 50% de sus presupuestos a licitaciones públicas.

En Marzo de 2005, el gobierno de India decidió prolongar su propio criterio de adjudicación utilizado desde 1992, al cual se le conoce como “Purchase Price Preference” (PPP), por otros tres años más, hasta marzo de 2008. El 14 de mayo de 2012, entró en vigor la la Public Procurement Bill, que debe interpretarse conjuntamente con la Competitive Act de 2005 y sus correspondientes enmiendas (sección 3 (3)d) en relación con la garantía de transparencia y lucha contra el fraude en las licitaciones públicas.

Según estos criterios:

- El gobierno de India concede a las empresas públicas nacionales un margen del 10% en el precio de la oferta, lo que genera una clara distorsión en el proceso y obviamente antepone la empresa pública a la privada nacional o extranjera. Si el precio que ofrece una empresa pública india no es un 10% mayor al que ofrecen las empresas indias privadas nacionales o extranjeras, el contrato público será adjudicado a esta primera empresa. Actualmente, este criterio se aplica sólo para los proyectos con un valor total de entre 50 millones y 1.000 millones de rupias y no es de aplicación a las joint ventures de empresas privadas con empresas públicas. Además de al sector publico se aplica este trato preferencial a las industrias de pequeña escala. La prolongación de esta medida por parte del gobierno indio ha causado numerosas críticas por parte del sector privado, que denuncia la discriminación sufrida en el proceso de adjudicación de los contratos públicos.

- Las pequeñas y micro-empresas reciben preferencia de compra y de precios en licitaciones de ministerios, departamentos del gobierno central y empresas públicas. Bajo el sistema de preferencia de compra, 358 productos específicos deben obtenerse únicamente de estas empresas. El sistema de preferencia de precio establece que si el precio ofrecido por estas empresas no supera en un 15% el precio ofrecido por las grandes empresas, el producto debe adquirirse a las primeras.

 - En marzo de 2012, el Gobierno anunció que los Ministerios del Gobierno Central y las empresas públicas estarían obligadas a comprar un mínimo del 20% del valor de sus compras a pequeñas y medianas empresas a partir del 1 de abril de 2015. De ese 20%, un 4% debe adquirirse a empresarios de castas y tribus catalogadas.

- No existe obligación de publicar información sobre los contratos adjudicados, ni de indicar las razones, a petición del afectado, por las que se rechaza una oferta presentada.

- Las disputas suelen resolverse por el órgano responsable de la propia adjudicación, en lugar de por una autoridad independiente.

- En aquellos concursos en los que existe financiación pública es práctica habitual (al igual que en muchos países) la cooperacón local e incluso que se tenga que llevar la producción al país de destino para poder participar. Este tipo de práctica suele ser imprescindible para poder competir en precio y más teniendo en cuenta que este es el criterio que prevalece en los procesos de adjudicación.

- Procedimiento de adjudicación: el criterio de presentación de las ofertas habitual es en dos sobres separados (oferta económica  junto con requisitos administrativos y oferta técnica) abriéndose primero, como es habitual, la oferta técnica.  El problema al que se enfrentan las empresas españolas es que, al ser el precio el criterio fundamental en la adjudicación, tienen pocas opciones a pesar de presentar soluciones tecnológicamente avanzadas. Por el contario, las empresas locales presentan ofertas técnicas muy simples a bajo precio que no siempre alcanzan el objeto perseguido.

Respecto a los contratos en temas de defensa, en junio 2005 se introdujo la “Offset Policy for Defence Procurement”. En ella se establece que todos los contratos superiores a 3.000 millones de rupias indias deben tener un componente de compensación (offset) de, al menos, el 30% del valor del contrato. Esto se aplica a los contratos de compra y los de compra seguida de transferencia de tecnología. El componente de compensación se debe liquidar por parte de la empresa extranjera junto con el contrato y mediante alguno de los siguientes mecanismos:

  1. Compra directa de productos, componentes o servicios a la industria india.
  2. Inversión directa extranjera en la industria de defensa india para infraestructura industrial de servicios, desarrollo de “joint ventures” y co-producción de productos de defensa.
  3. Inversión directa extranjera en organizaciones indias que lleven a cabo actividades de I+D en defensa, según certificación de la “Offset Facilitation Agency” (DOFA).

Actualmente, se está negociando un Acuerdo de Libre Comercio con la UE en el que las compras públicas están contempladas como un capítulo del mismo. A agosto de 2015, las negociaciones del Acuerdo, sin embargo, se encuentran paralizadas aunque parece existir interés en su reanudación por ambas partes.

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Régimen de inversiones

Principales fuentes consultadas: http://www.divest.nic.in/, http://dipp.nic.in/, http://www.dot.gov.in/, http://www.mca.gov.in/, http://www.ibef.org/h y ttp://www.entryindia.com/

Durante los últimos años, el régimen de inversiones se ha ido liberalizando. Actualmente se permite la inversión en muchos sectores y las restricciones a la entrada de flujos se han ido flexibilizando. No obstante, existen aún sectores en los que la participación extranjera está prohibida y otros que mantienen restricciones en el porcentaje de capital extranjero admitido por lo que queda camino para que la IED esté totalmente liberalizada en la India.

 

Novedades en el marco legislativo de la inversión extranjera directa (IED)

Recientemente, el Gobierno de la India ha modificado la política de IED: previsto simplificar las normas para atraer la inversión extranjera directa y abrir sectores hasta ahora cerrados. El nuevo gobierno pretende hacer del país un referente de inversión. 

En relación con la Sector de desarrollo de la construcción, en 2015-16 se han simplificado de las normas de restricción de área, la reducción de la capitalización mínima y facilidad a la hora de salir de un proyecto. Además, con el fin de dar un impulso a la vivienda de bajo coste, se ha especificado que las condiciones de restricción de área y capitalización mínima no se aplicarán a los casos que cometen el 30% del costo del proyecto.

El Gobierno de la India ha relajado recientemente la política de inversión extranjera directa en 15 sectores, tales como el aumento del límite de inversión extranjera para algunos de ellos, facilitar las condiciones de inversión y aprobando para otros tantos la ruta automática para su aprobación. Los sectores que se más beneficiados han sido defensa, sector inmobiliario, banca privada, aviación civil, minoristas de marca única y radiodifusión de noticias. Por un lado, las nuevas normas facilitan la inversión en el sector de la construcción, mientras que el límite de inversión extranjera en defensa y en las aerolíneas se aumentó hasta un 49% a través de ruta automática. A los bancos, por otro lado, se les permitió inversión extranjera hasta un 74%, lo que significa que la inversión FII en la banca privada se eleva también a este límite.

Asimismo, el Gobierno de la India recientemente relajó las regulaciones de políticas de IED a los indios no residentes. En virtud de esto, las inversiones no repatriables realizadas por personas de origen indio, ciudadanos indios en el extranjero e indios no residentes serán tratadas como nacionales y no estarán sujetas a límites de IED.

El gobierno también ha aumentado el límite de IED en el sector de los seguros del 26% al 49% a través de una notificación emitida por el Departamento de promoción y política industrial (DIPP). Además, el Comité de Asuntos Económicos (CCEA) ha elevado el umbral de IED que requiere una aprobación a 3.000 millones de rupias (469 millones USD) de 1.200 millones de rupias (187 millones USD). Se espera que estas decisiones aceleren el proceso de aprobación y traigan una mayor afluencia de inversión extranjera.

El Comité de Asuntos Económicos aprobó una propuesta que permite que el 100% de IED en infraestructuras ferroviarias (excepto operaciones). Aunque la iniciativa no permite que las empresas extranjeras que explotar el sector, se les permite invertir en áreas tales como la creación de la red y el suministro de trenes para trenes de alta velocidad entre otros.

En otro orden de cosas, India va a conceder un trato de nación más favorecida (NMF) a 15 países que actualmente están debatiendo sobre el Partenariado Económico Comprehensivo Regional (abreviado PECR), lo que supondría una importante facilidad a la hora de invertir.

De acuerdo con la Conferencia de las Naciones Unidas sobre Comercio y Desarrollo (UNCTAD), World Investment Report 2015, la India adquirió novena ranura en los 10 países atracción de IED más alto en 2014, en comparación con el puesto 15 del año pasado. El informe también menciona que las entradas de IED en la India son propensos a exhibir una tendencia al alza en 2015 a causa de la recuperación económica. India también saltó 16 muescas a 55 entre 140 países en el Índice de Competitividad Global del Foro Económico Mundial, que clasifica a los países sobre la base de parámetros tales como instituciones, entorno macroeconómico, la educación, el tamaño del mercado y la infraestructura, entre otros.

India requerirá alrededor de 1.000 millones USD en el Plan de Cinco Años 12 (2012-17), para financiar el crecimiento de infraestructuras que abarque sectores como carreteras, puertos y vías respiratorias. Para ello sería necesario el apoyo de los flujos de IED. Durante 2014, la inversión extranjera fue presenciada en sectores tales como los servicios, telecomunicaciones, software y hardware, el desarrollo de la construcción, la energía, el comercio, y el automóvil, entre otros.

 

Limited Liability Partnership (LLP)

Desde el 1 de abril de 2009, la IED en aquellos sectores donde ésta es permitida en un 100% por la ruta automática de aprobación, puede llevarse a cabo mediante la creación de una Limited Liability Partnership. Las LLP en India están gobernadas por la Limited Liability Partnership Act de 2008. No obstante, esta ley relativa a esta forma jurídica se ha visto modificada en varias ocasiones, que se puede consultar a través de la página del ministerio de asuntos exteriores.

Esta forma societaria combina la flexibilidad de los acuerdos de colaboración (partnership) y las ventajas de status legal y responsabilidad limitada de apostar por la creación de una compañía en la India. Gracias a la flexibilidad en su estructura y su operación, esta nueva forma jurídica será muy útil para pequeñas y medianas empresas en general, y para las empresas del sector servicios en particular. Las principales características de estas sociedades son las siguientes:

 La responsabilidad de los socios es limitada a su contribución en la LLP. No se responde con bienes personales, excepto en el caso de fraude.

  • Las LLP son una entidad con separación legal de sus fundadores, puede poseer activos a su nombre.
  • Al contrario que los accionistas de una empresa, sus socios tienen el derecho de dirigir el negocio directamente
  • Un socio no es responsable de la mala conducta o negligencia de otro socio
  • Como mínimo se requieren dos socios
  • Debe existir una intención de lucro
  • Hay derechos de sucesión
  • Los derechos y obligaciones de los socios en una LLP, serán gobernados por el acuerdo entre éstos, y tienen la flexibilidad de modificar los acuerdos a su gusto. Los derechos y obligaciones de los socios deben estar establecidos según la ley.
  • Las LLP tienen la obligación de mantener cuentas anuales. Sin embargo, solo se requiere auditoria de éstas si la contribución excede los 2,5 millones de rupias (44.650 euros) o si los ingresos por ventas anuales superan los 4 millones de rupias (71.430 euros)

En definitiva, una LLP es ventajosa porque tiene menores costes de fundación, menos requisitos legales, es fácil de dirigir y de disolver y los socios no son responsables de los actos del resto de socios.

Por el contrario, la desventaja es que una LLP no puede cotizar en bolsa y, por lo tanto, no puede obtener financiación por esa vía. Para incorporar una LLP habrá que acudir al Registrar of Companies (ROC).

 

Fusiones y adquisiciones

El nuevo régimen de adquisiciones y fusiones de empresas en India entró en vigor el 1 de junio de 2011. Para ayudar en la comprensión de esta normativa, en ocasiones muy opaca, la CCI (Competition Comission of India), ha publicado una enmienda, efectiva desde el 1 de julio de 2015, donde se revisa toda la regulación con el fin de facilitar y acelerar estos procesos (http://pib.nic.in/newsite/PrintRelease.aspx?relid=122964).

En el siguiente enlace web, se resumen las novedades introducidas con esta enmienda:http://www.mondaq.com/india/x/412718/Antitrust+Competition/Competition+Commission+Of+Indias+Merger+Control+Regulations+Amended

Bajo este nuevo régimen todas las adquisiciones, fusiones o formaciones de joint ventures entre empresas que superen determinados umbrales deberán ser informadas previamente a Comisión de Competencia India (CCI). Queda paralizado el cierre de la operación hasta que reciba la aprobación y autorización final por parte de dicho organismo.

Los umbrales anteriormente citados son los que se describen en la siguiente tabla:

EntidadUmbralesEquivalencia en euros (aprox.)

 

 

Grupo al que las partes pertenecerán tras la operación
1. Facturación en India mayor a 180.000 millones de rupias1. 2.150 millones de euros
2. Activos en India mayores a 60.000 millones de rupias2. 730 millones de euros
3. Facturación mundial mayor a 9.000 millones de dólares incluyendo más de 22,5 billones de rupias en India3. 6.800 millones de euros incluyendo 275 millones en India.
4. Activos mundiales valorados en más de 3.000 millones de dólares incluyendo más de 7,5 billones de rupias en india4. 2.300 millones de euros incluyendo 90 millones en India.

 

 

Empresa adquirente o empresa adquirida o la combinación de ambas
1. Facturación en India superior a 45.000 millones de rupias.1. 550 millones de euros
2. Activos en India por valor de 15.000 millones de rupias.2. 175 millones de euros
3. Facturación mundial de 2.250 millones de dólares incluyendo al menos 22,5 billones de rupias en India3. 1.730 millones de euros incluyendo al menos 275 millones en India.
4. Activos mundiales valorados en más de 750 millones de dólares incluyendo al menos 7.500 millones de rupias en India.4. 575 millones de euros incluyendo 90 millones en India.

Este procedimiento de autorización por parte de la CCI no será necesario cuando se cumplan con alguno de los siguientes mínimos:

  • Facturación mundial inferior a 40 millones de euros.
  • Activos mundiales valorados en menos de 120 millones de euros.
  • Joint Ventures y Acuerdos de Cooperación Tecnológica.
  • El 1 de abril del 2011, el gobierno anunció un cambio en la política de IEDque simplificaría las normas relativas a joint ventures y acuerdos de cooperación tecnológica o intercambio de tecnología (technical tie-ups) para todos los sectores. En concreto, se elimina la exigencia de que el partícipe extranjero obtenga la no objeción de la contraparte india (No Objection Certificate) antes de entrar en negociaciones con otro potencial socio local, lo que les facilitaría entrar en múltiples acuerdos en el mismo sector.

Los sectores farmacéutico, sanitario y manufacturero son los más beneficiados por la medida.

Por otro lado, la Corporate Tax Axt (ley de sociedades anónimas) de 2013, afecta también a la política relativa a fusiones y adquisiciones, ya que amplía las posibilidades de fusión/adquisición que existían hasta el momento. Entre otras cosas, permite la fusión de compañías indias con empresas extranjeras, facilita la fusión de pequeñas compañías, sin necesidad de la aprobación expresa del tribunal superior o del tribunal nacional de empresas (NCLT).

 

Zonas Económicas Especiales (SEZ)

Las principales novedades relativas a las SEZ están orientadas  a reducir el tiempo que se tarda en desarrollar, gracias a la simplificación de los procedimientos de aprobación, estos enclaves libres de impuestos. Los empresarios pueden ahora conseguir que un espacio sea clasificado como SEZ en la primera etapa del procedimiento, mediante la entrega de documentos que prueben la propiedad de la tierra en dicha primera etapa.

Otras reformas han sido incorporadas como respuesta a las demandas de los exportadores que operan en estos enclaves para la exportación libre de impuestos. Estas incluyen permitir el reembolso de aduanas a través de la Duty Drawback Scheme a los suministradores fuera de las SEZ, incluso si el pago se hace en rupias. El Duty Drawback permite a los exportadores reclamar las tasas pagadas al importar bienes, así como cualquier otra tasa local. Los beneficios impositivos que disfrutan estas unidades han sido extendidos ahora a aquellos agentes subcontratados que están implicados en el desarrollo de una SEZ. Además, se permite proporcionar alojamiento al personal y los trabajadores dentro de los enclaves libres de impuestos.

Por otro lado, el gobierno ha decidido no aplicar el límite de 5.000 hectáreas para SEZ si dos o más de esas zonas se fusionan, allanando el camino para la creación de grandes enclaves orientados a la exportación en el país. Los constructores pueden establecer desde 2013, dos o más zonas contiguas que respeten los límites individuales y más tarde fusionarlas en una más grande. El gobierno también ha aclarado la definición de “tierra no utilizada”, lo que facilita el uso de la misma para nuevos proyectos. Se describen estas áreas como aptas para el establecimiento de una zona especial porque no hay puertos funcionales, unidades de producción, actividades industriales o estructuras en las que se realice alguna actividad comercial o económica. El siguiente cuadro recoge los cambios más significativos hechos a esta normativa:

Enmiendas a los requisitos mínimos para la creación de SEZs en las distintas restricciones sectoriales 

Tipo de SEZRequisitos mínimos de suelo para las SEZs
Revisión de 2013Normativa previaZona urbanizada
SEZ multisectoriales5001.00050%
SEZ sector específico5010050%
IT/ITES/ energía no convencional/ sector de piedras preciosas y joyeríaSin mínimo requerido10Requisitos en cuanto al área de procesado variables*
Electronica hardware y software (incluyendo ITeS)1010Requisitos en cuanto al área de procesado variables
Sector agroalimentario, procesado10 

Fuente: PwC, India SEZs 2013.

 

Venta de participaciones en empresas públicas

El llamado Programa de Desinversiones fue aprobado en 2010, poco después de que el Partido del Congreso ganase las elecciones de abril de 2009. El Programa planteaba una venta limitada de participaciones en empresas públicas por medio de la colocación en bolsa del 10% de su capital, de aquellas empresas que generen beneficios, con el objetivo prioritario de recaudar fondos y aliviar la situación fiscal.

Hasta ahora ha destacado la venta de participaciones en las siguientes empresas: NHPC y SJVN (generación hidroeléctrica), NTPC (generación térmica), Oil India (petróleo y gas)  NMDC (minería), Coal India (carbón) y Power Grid Corporation (transmisión eléctrica). En diciembre de 2014, se produjo la venta de un 5% de la Steel Authority of India Ltd (SAIL) y en enero de 2015 se puso a la venta un 10% de Coal India (CIL). A Abril de 2015, el Gobierno planea desinvetir en Hindustan Aeronautics Ltd., Oil and Natural Gas Corporation Ltd (ONGC), NHPC, Power Finance Corporation y Rural Electrification Corporation.

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Propiedad inmobiliaria

Una persona extranjera residente fuera de india no puede comprar una propiedad inmobiliaria en India (salvo que se trate de una herencia de un nacional indio y previa aprobación del RBI). Solo se permite la adquisición de una propiedad inmobiliaria en caso de cumplir con el requisito de residencia (residir durante más de 183 días en el país) o en el caso de que se trate de un leasing y siempre que no exceda de cinco años. Además, no pueden adquirirse bienes inmuebles con visado de turista. No podrá existir tampoco la compra conjunta por un residente nacional y una persona extranjera.

Se pueden consultar las preguntas frecuentes sobre este aspecto a través del siguiente enlace: https://www.rbi.org.in/scripts/BS_ViewMasCirculardetails.aspx?id=9004.

Respecto a los indios no residentes (NRIs) y personas de origen indio (PIOs), desde julio de 2014, se permite que puedan comprar y transmitir propiedades inmobiliarias en India.

Una vez que se cumple el requisito de residencia, el residente en India que quiera adquirir propiedad inmobiliaria, no necesitará la aprobación del RBI para la compra de ningún bien inmobiliario en el país, ya que sus derechos se equiparan a los nacionales indios (existen excepciones para residentes de origen pakistaní, bangladesí, esrilanqués, chino, iraní, nepalí, butanés, honkongés o macaense, que solamente podrán realizar operaciones de leasing por periodos inferiores a cinco años y requieren siempre de aprobación del RBI para realizar operaciones que involucren activos inmobiliarios - https://www.rbi.org.in/scripts/NotificationUser.aspx?Id=9582&Mode=0 - enmienda de febrero de 2015).

Por otro lado, una empresa extranjera que haya establecido una sucursal o cualquier otra forma de negocio en India, de acuerdo con la FERA/FEMA, puede adquirir asimismo propiedad en India. No obstante, será imprescindible que este inmueble sea utilizado para el desarrollo de negocio.

No existe límite al número de propiedades que pueden ser compradas. Para la compra de bienes inmuebles, se recomienda contar con un abogado especializado en el sector que garantice la protección de los intereses del comprador. Una vez que el precio sea negociado entre el comprador y el vendedor, el abogado elaborara el acuerdo de venta. El comprador normalmente pagará un 10-20% del precio de venta en condición de depósito.

Los documentos de compra deberán ir debidamente sellados por la Stamp Duty Office previo a que se produzca la firma de la venta. El proceso completo de compra requiere de cinco procesos que se extienden en un periodo de aproximadamente 44 días.  

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Incentivos a la inversión (fiscales, sectoriales, regionales y locales)

Incentivos Fiscales y Sectoriales

Existen exenciones fiscales en forma de deducciones disponibles para distintos tipos de inversiones. Estas exenciones incluyen incentivos en sectores considerados prioritarios por las autoridades y para aquellas industrias que se localicen en áreas o regiones especiales.

Desarrollo de Infraestructuras

Los incentivos fiscales disponibles para aquellos que desarrollen diferentes proyectos de infraestructuras serán las siguientes:

  • Deducción del 100% de los beneficios empresariales[1] obtenidos durante 10 años como consecuencia de:
  • Operaciones de desarrollo, gestión o mantenimiento de puertos, aeropuertos, carreteras, autopistas, puentes, sistemas ferroviarios, canales, puertos terrestres, proyectos de suministro de agua, sistemas de tratamiento de agua, sistema de regadío, saneamiento y tratamiento de aguas residuales y proyectos para el tratamiento de residuos sólidos.
  • Proyectos de generación y transmisión de energía que se hayan emprendido antes del 31 de Marzo de 2017.
  • Instalación y explotación de redes de distribución de gas natural
  • Desarrollo, mantenimiento y gestión de parques industriales y SEZs.

Es importante destacar los esfuerzos que se han venido realizando en los diversos mega proyectos emprendidos por el gobierno, donde también se ha implicado a los gobiernos estatales. Por ejemplo, en el caso del Delhi-Mumbai industrial corridor, donde se han facilitado incentivos para empresas con interés.

Hidrocarburos

Deducción del 100% de los beneficios empresariales obtenidos durante diez años como consecuencia de:

  • Empresa propiedad del sector público o cualquier otra empresa en la que el sector publico mantenga el 49% de los derechos de voto.
  • Empresas nuevas de refinería que hayan comenzado antes del 31 de marzo de 2012.

Hospitales:

Deducción del 100% de los beneficios empresariales obtenidos de la operación y mantenimiento de hospitales durante cinco años como consecuencia de:

  • Hospital construido que ha empezado a funcionar entre el 1 de abril de 2008 y el 31 de marzo de 2013
  • Hospitales con al menos 100 camas para pacientes

Incentivos a la inversión en I+D:

  • Deducción de hasta el 200% del gasto en I+D incluyendo gastos en capital (que no sea en terrenos o edificios). La deducción está limitada al sector de biotecnología o manufacturas (que no se encuentren en el listado negativo como alcohol, tabaco, cosméticos, pasta de dientes…) la inversión deberá ser aprobada por el departamento de desarrollo científico e industrial (DSIR), para que sean concedidas las deducciones. Actualmente, el beneficio está disponible hasta el 31 de marzo de 2017.
  • Deducción del 100% para empresas que no cumplen los requisitos de las deducciones del 200%. 
  • Deducciones de entre el 125 y el 200% para pagos hechos a entidades que lleven a cabo I+D en India.
  • Deducciones en I+D para los salarios pagados y la inversión en materiales empleados durante los tres años inmediatamente anteriores a la puesta en marcha del negocio.

No existen límites a la inversión en I+D en India. La aprobación del gasto para I+D llevado a cabo internamente para obtener el incentivo fiscal de la deducción en un 200%, estará sujeto a las siguientes condiciones:

  • La unidad para I+D deberá estar localizada en una unidad independiente
  • Esta unidad deberá disponer de mano de obra propia.
  • Los gastos deducidos como concepto de I+D no podrán ser deducidos dentro de otras previsiones del código fiscal.
  • El propósito de la I+D no podrá estar enfocado exclusivamente a la investigación de mercado, promoción de ventas, control de calidad, pruebas, producción comercial, cambio en el estilo, estadísticas ruinarías o actividades similares.
  • La empresa deberá tener una contabilidad separada para el área dedicada a I+D que deberá ser auditada anualmente y presentada ante la DSIR antes del 31 de Octubre.

Existen además incentivos fiscales para los siguientes sectores específicos. Deducción del 100% de los beneficios empresariales de:

  • Desarrollo de puertos, aeropuertos, carreteras, autopistas, puentes, etc. Y sus operaciones de mantenimiento. Sección 80-IA
  • Generación, distribución y transmisión de energía. Sección 80-IA
  • Desarrollo, operación y mantenimiento de Parques Industriales o SEZs
  • Operaciones de construcción y mantenimiento de hospitales localizados en áreas no excluidas. Seccion 80-IB
  • Operaciones integradas de almacenamiento, recogida y transporte de grano. Seccion 80-IB
  • Operaciones derivadas de la producción comercial y del refinado de aceite mineral. Sección 80-IB
  • Operaciones derivadas de la exportación de artesanía con madera. Sección 10BA
  • Deducción del 100% de durante 5 años de los beneficios generados por empresas dedicadas de procesar, recolectar y tratar deshechos biodegradables[2] para su posterior transformación en energía produciendo biofertilizantes, biopesticidas, biocombustibles u otros agentes biológicos.
  • Deducción de hasta el 15% de los beneficios empresariales por inversiones en plantas y maquinarias adquiridas entre el 1 de abril de 2013 y el 31 de marzo de 2015, si el total de la inversión supera el millón de rupias.
  • Deducción del 150% del gasto incurrido en extensiones agrícolas notificados previamente.
  • Deducciones para el gasto en capital (otro que el empleado en la compra de tierras o instrumentos financieros) por una empresa concreta, incluyendo el gasto para instalar y poner en funcionamiento almacenes con refrigeración, instalaciones para la cadena del frio para productos agrícolas; instalación y operación de gas natural, tuberías de crudo o petróleo para distribución, incluyendo almacenaje que forme parte de estos proyectos.
  • Deducción de hasta los 15% en plantas y maquinaria adquiridas entre el 1 de abril del 2013 y el 31 de marzo de 2015, si el total de la inversión supera 1 millón de rupias.

Incentivos regionales 

Algunos estados ofrecen incentivos con el fin de fomentar la inversión y atraer capitales hacia sí. Estos suelen consistir en:

Incentivos a la inversión: los estados financian un porcentaje del coste del capital fijo de cada proyecto. Algunos estados han designado áreas (A, B, C, etc.) de acuerdo con su nivel de desarrollo a fin de discriminar las subvenciones concedidas. Las condiciones y límites de los incentivos varían de un estado a otro dependiendo del tipo de industria que el estado pretende desarrollar, siendo normalmente las áreas más desfavorecidas las que cuentan con mayores incentivos.

Incentivos fiscales: los gobiernos de algunos estados ofrecen exención o retraso en el pago de impuestos sobre ventas durante un cierto periodo de tiempo a los productos fabricados por unidades industriales de nueva creación que se instalen en ellos. Los incentivos varían de un estado a otro y de una localidad a otra, dentro de un mismo estado. Las fábricas situadas en zonas más deprimidas suelen recibir condiciones más favorables.

Incentivos sobre el coste de la electricidad: este tipo de incentivos opera de manera distinta en función del estado y dependiendo del tipo de industria y localidad en la que aquella se sitúe la unidad. Habitualmente, incluyen, la exención del pago del impuesto sobre la electricidad, la congelación de la tarifa para fábricas de nueva creación durante un número determinado de años tras el comienzo de la producción, el suministro ininterrumpido de electricidad o el establecimiento de tarifas concesionales sujetas a ciertas condiciones e incentivos fiscales para la compra e instalación de generadores de energía cautiva.

Otros incentivos: algunos estados ofrecen incentivos a la pequeña y mediana empresa o a las empresas que están catalogadas como “High Priority Industries” en su legislación industrial. Una lista indicativa de los incentivos que pueden ser ofrecidos es la siguiente:

  • Tipo de interés concesional en préstamos concedidos por corporaciones financieras regionales.
  • Preferencia de artículos fabricados por pequeñas y medianas empresas en las compras realizadas por el Gobierno y organizaciones semi gubernamentales.
  • Concesión preferencial de tierras y locales para pequeñas y medianas empresas en áreas industriales.

Algunos estados han simplificado el procedimiento de aprobación de inversiones mediante diversas medidas como son la introducción de una única solicitud de aprobación, válida para las distintas instituciones. Se trata pues de una ventanilla única en la que se tramitan las diversas aprobaciones necesarias (“single window facility”), y se sigue el proceso de aprobación y obtención de información por una persona asignada por alguna de las agencias del estado para aquellos proyectos de una cierta envergadura (“escort services”).

A continuación se recoge una lisat de incentivos ofrecidos por los estados del noreste del país

Uttaranchal e Himachal Pradesh: Existe una deducción del 100% de los beneficios derivados de la realización de actividades en ciertas áreas geográficas especificadas así como en sectores considerados estratégicos en la región de los estados de Uttaranchal y Himachal Pradesh por un periodo de 5 años y un 25% para los siguientes 5 años. La política industrial en estos dos estados se encuentra vigente desde 2003 y ha sidoa adaptada en múltiples ocasiones, para adaptarla a la nueva realidad económica e industrial de la región.

Proyectos en estados del noreste:(Arunachal Pradesh, Assam, Manipur, Meghalaya, Mizoram, Nagaland, Sikkim and Tripura)

Deducción del 100% de los beneficios empresariales obtenidos durante 10 años como consecuencia de:

  • Producción de bienes o ampliación de la unidad industrial realizada entre el 1 de abril de 2007 y el 31 de marzo de 2017. Servicios prestados entre el 1 de abril de 2007 y el 31 de marzo de 2017.
  • Los servicios susceptibles de elección son hoteles (dos o más estrellas),  residencias de ancianos (de 25 o más camas), hogares de jubilados, institutos de formación profesional para la gestión hotelera, comida artesanal, desarrollo empresarial, enfermería y para medicina, entrenamiento de aviación civil, manufacturas de hardware y biotecnología.

Es importante señalar, como se han multiplicado los esfuerzos de los estados indios por convertirse en polos de atracción de inveriones extranjeras. Notables, son especialmente los esfuerzos de Maharashtra (Este estado recibió aproximadamente el 50% de la IED india en 2014-15), Gujarat, Tamil Nadu, Punjab y Rajastán. Con la aprobación de normativa específica y esquemas propios y la celebración de eventos destinados a fomentar la presencia de inversores extranjeros en sectores considerados clave.

A nivel nacional, los cambios en la regulación de ciertas normas como la aprobación de la Companies Act en 2013, la nueva regulación de la Land Acquisition vigente desde 2013, la política cada vez más aperturista del gobierno en materia de IED permitida, los incentivos a las empresas micro, pequeñas y medianas o los incentivos sectoriales (sector tecnología medios y telecomunicaciones -TMT: Subsisdios en gastos en capital o préstamos con interés cero), tratan de simplificar el panorama empresarial con el fín de atraer a inversores extranjeros. 

Para conocer otras deducciones, consultar la INCOME TAX ACT en la siguiente dirección: http://www.incometaxindia.gov.in/Charts%20%20Tables/Deductions.htm

Incentivos para el fomento de las Exportaciones

A este respecto se han creado las Special Economic Zones (SEZs) y la figura de Export Oriented Units (EOUs).

Para atraer la inversión en los campos de la electrónica y del software informático se han creado los Electronic Hardware Technology Parks (EHTP) y los Software Technology Parks (STP). Otro esquema que incentiva la exportación es el Export Promotion - Capital Goods (EPCG).

1. Special Economic Zones (SEZ), Desarrollo, mantenimiento y gestión de parques industriales

Incentivos para las Unidades establecidas en una SEZ[3]

  • Las importaciones de todos los bienes para la operación, desarrollo y mantenimiento de la unidad productiva situada en la SEZ estarán libre de aranceles.
  • Los beneficios por exportaciones desde la SEZ estarán 100% exentos de impuestos durante los primeros 5 años y al 50% durante los 5 años siguientes. El 50% de los beneficios reinvertidos para la exportación estarán exentos durante los próximos 5 años.
    • Exención de impuestos estatales.
    • Exención del impuesto mínimo alternativo (MAT).
    • Exención del Service Tax y Central Sales Tax.
    • Las empresas establecidas en una SEZ, podrán contar con préstamos de hasta 500 millones de dólares americanos al año, sin restricciones respecto a su periodo de madurez, a través de canales bancarios autorizados.

Incentivos para los desarrolladores de una SEZ

  • Exención de aranceles sobre los bienes necesarios para el desarrollo de la SEZ.
  • Vacaciones fiscales durante 10 años consecutivos de 15 sobre los beneficios que sean exclusivamente atribuibles al negocio de explotación de la SEZ.
  • Exención del impuesto mínimo alternativo.
  • Exención de impuestos para la distribución de dividendos.
  • Exención del Service Tax y Central Sales Tax.

Control de cambios más flexible:

  • Libertad de aumentar los préstamos comerciales en divisa extranjera sin límite de plazo.
  • No será necesario ningún tipo de declaración para la re-exportación de las importaciones consideradas defectuosas.
  • Se podrá mantener una cuenta libre en divisa extranjera para todos aquellos beneficios derivados de las exportaciones.
  • Las unidades implantadas en la SEZ se van a encontrar con muy pocas restricciones a la hora de hacer pagos internacionales en divisa extranjera.

Incentivos adicionales

  • Se permite la subcontratación de parte de la producción dentro de la propia SEZ o en el extranjero.
  • Estas compañías estarán exentas de gran parte de los trámites aduaneros de exportación e importación (procesos de auto certificación)
  • Se podrá obtener financiación de unidades bancarias extranjeras.
  • Todas las unidades implantadas en la SEZ gozarán de la consideración de “Essencial Servicies”, lo que bajo el marco del “Industrial Disputes Act” permitirá reducir la ausencia y periodos de huelga por parte de los trabajadores.

Incentivos que dependen de la política específica de los estados

  • Existencia de un servicio de “Ventana Única” para los distintos procesos administrativos y aprobaciones requeridas.
  • Las unidades implantadas en estas zonas no precisaran de la obtención de permisos medioambientales (Environmental Clearances).

Existen numerosas SEZ operativas – y en el proceso de aprobación - si bien muchas no han hecho más que empezar sus actividades, sin embargo hay SEZ que tienen una larga trayectoria en sus espaldas. El listado de SEZ operativas, así como la normativa aplicable en India puede consultarse en la dirección web: http://sezindia.nic.in/

2. Export Oriented Units: Algunos de los incentivos ofrecidos a una EOU

Incentivos fiscales:

  • Importación libre de aranceles de bienes de capital, materias primas, componentes, materias consumibles, repuestos, herramientas y materiales de empaquetado. Estos bienes, excepto los bienes de capital y los stock, deberán ser consumidos o utilizados en un plazo máximo de 2 años, aunque este periodo se puede extender. Esta exención se aplica también a los bienes de capital de segunda mano.
  • Podrá ser vendido en el mercado interior hasta un 50% del valor FOB de la producción, sujeta al límite de entrada positiva de divisas y a tasas e impuestos concesionales.
  • Las compras a suministradores del territorio aduanero serán consideradas a efectos prácticos, exportaciones, por lo que estarán exentas del pago del Excise Duty.
  • No se derivan obligaciones arancelarias del suministro de bienes por parte de almacenes contratados en el territorio aduanero.
  • Devolución del Impuesto Central sobre Ventas “Central Sales Tax (CST)” pagado en las compras procedentes del territorio aduanero.

Control de cambios más flexible

  • La posibilidad de vender sin límites bienes y servicios contra pago en moneda extranjera.
  • Los pagos en moneda extranjera se pueden llegar a postergar hasta un año.
  • Las EOUs pueden mantener en una cuenta en moneda extranjera el 100% de los ingresos derivados de las exportaciones y las restricciones para la realización de pagos con esta cuenta serán mínimas.
  • No será necesario ningún tipo de declaración para la re-exportación de las importaciones consideradas defectuosas

 Incentivos adicionales

  • Estas EOUs podrán obtener aprobaciones y realizar trámites bajo el formato de ventanilla única.
  • Se permite el 100% de Inversión Directa Extranjera en las EOUs.
  • No se precisará licencia de importación
  • Pueden subcontratar parte de su producción.
  • No se requiere de licencias industrial en el sector de las SSI (Small Scale Industrial Sector)
  • Está permitido que se puedan transferir bienes o prestar servicios entre las EOUs. La transferencia de bienes de capital entre EOUs precisará de permiso previo.
  • Stocks, residuos o bienes de capital obsoletos pueden ser exportados o vendidos dentro del territorio aduanero con el pago de los correspondientes aranceles.
  • Pueden actuar como representantes de exportadores domésticos.
  • Además, también se permite a las EOUs exportar gratuitamente bienes para participar en ferias, exportar aquellos para que sean expuestos en tiendas especializadas o montar puestos en los aeropuertos internacionales.

La regulación en relación a las EOUs comenzó a modificarse a finales de 2013, el nuevo gobierno, ha continuado relajando las condiciones aplicables a estas unidades, mejorando los incentivos con el fin de incrementar la atracción de IED hacia estas zonas. Los cambios en relación a esta normativa pueden consultarse a través del siguiente enlace: http://www.kpmg.com/IN/en/services/Tax/FlashNews/Recent-developments-in-SEZ-and-EOU-schemes.pdf; https://www.kpmg.com/IN/en/services/Tax/FlashNews/Highlights-of-Foreign-Trade-Policy-2015-20.pdf

Entre los cambios principales que introduce, se modifica el tiempo de validez de la Letter of Permission, mediante la cual se concede plazo para implementar el proyecto y comenzar con la producción. Hasta ahora existía la concesión por tres años, con la posibilidad de solicitar la ampliación por un año más. A partir de este año, se limita este periodo a dos años, con la posibilidad de ampliacion de otros dos años sucesivos. Además, si el Board of Aproval concede permiso, podrá ser ampliado por años sucesivos. Además, se limita la aplicación del Special Additional Dutty for Customs, creando nuevos incentivos fiscales para aquellas empresas que quieran operar en estos territorios. Para ampliar esta información, así como para consultar las EOUs existentes en India, se recomienda consultar la siguiente dirección web: www.eouindia.gov.in.

3. Software Technology Parks y Electronic Hardware Technology Parks

Software Technology Parks India (STPI) es una sociedad creada por el Ministerio de Tecnologías de la Información del Gobierno de India en 1991 para impulsar el crecimiento del sector en India y su orientación hacia el exterior. En los últimos años, estados como Maharashtra o Gujarat han desarrollado la normativa relativa a estas zonas industriales. Actualmente son más de 4000 unidades, las registradas bajo este esquema.

El potencial de India en este sector es enorme, está mundialmente reconocida como una potencia de primer orden y sus facultades y profesionales son internacionalmente reconocidos. Estos parques proporcionan, además de las sinergias entre las diferentes empresas instaladas, las infraestructuras adecuadas para el correcto funcionamiento de este tipo de actividades y un paquete de incentivos muy similar al disfrutado por las EOUs. El 100% de inversión extranjera por ruta automática está permitido en estas unidades. Se puede encontrar más información sobre los Software Technology Parks de India en la siguiente dirección Web: www.stpi.in/

4. Export Promotion Capital Goods (EPCG)

Se trata de un programa de incentivos a la exportación para fabricantes exportadores, o exportadores cuyos proveedores sean fabricantes-exportadores y proveedores de servicios, de tal manera que puedan importar bienes de capital nuevos pagando reducidos impuestos arancelarios. Para ello el fabricante-exportador o el exportador se compromete a exportar una determinada cantidad su producción en un determinado periodo de tiempo. En caso de incumplimiento, el importador deberá demostrar el cumplimiento de esta condición durante los 30 días anteriores al vencimiento de la licencia, una vez demostrado, el exportador tendrá que hacer frente a los aranceles no pagados junto con un 24% de interés.

Una vez los bienes de capital sean importados, la instalación y el uso de los mismos debe ser confirmado mediante un certificado emitido bien por el “Assistant Commissioner of Customs and Excise” del estado en que se instale la empresa, o por un ingeniero registrado, dentro de los seis meses siguientes a la fecha de importación de los mismos o, en el periodo que el agente anterior determine. En el caso de que el usuario final de la maquinaria sea distinto al importador, el nombre y localización de ambas instituciones deberán figurar en la licencia de importación bajo el marco EPCG. La Foreign Trade Policy of India 2015-20, en vigor desde el 1 de abril de 2015, ha mejorado las condiciones de este esquema.

Incentivos fiscales en EHTP/STP/EOU Unit y SEZs

Beneficios

EHTP/STP/EOU Unit

SEZ Unit

Participación extranjera permitida

100% IED a través de la ruta automática

100% IED a través de la ruta automática

Importaciones libres de aranceles

Bienes de capital, materias primas, componentes y otros

Todos los bienes necesarios para el desarrollo, operación y mantenimiento de la actividad

Ventajas respecto del impuesto sobre los beneficios

Los beneficios procedentes de la exportación están exentos un 200%, bajo la sección 10 a/ 10 B de la Income Tax Act

Los beneficios procedentes de la exportación están exentos un 100% bajo la sección 10 AA de la Income Tax Act, durante un periodo de 5 años. Los siguientes 5 años habrá una exención del 50%

Exportaciones obligatorias

La unidad empresarial debe tener un saldo neto de exportación positivo. Los productos manufacturados por estas unidades en el Domestic Tariff Area (DTA); tienen una obligación de esportacion adherente.

Ventas DTA

Las ventas dentro de la DTA se permiten hasta el 50% del valor FOB de las exportaciones, sujeto a la obligación de tener un saldo neto de exportacion positivo. Además, la empresa puede disfrutar de ventajas impositivas como una reducción del 50% en el Basic Custom Duty y del 100% en el Excise Duty.

Si las ventas en el DTA sobrepasan ese limite, se tasaran al 100% según corresponda, pero siempre y cuando el saldo neto de exportación sea positivo.

Las ventas en el DTA se permiten siempre que se paguen al 100% de las obligaciones impositivas. Además existe la obligación de tener un saldo neto de exportación positivo, en el conjunto de los 5 primeros años de su operación.

Central Sales Tax

Reembolsable

Exento

Aprovisionamientos procedentes del DTA

Según las exportaciones estimadas

Según las exportaciones físicas.

Fuente: http://deity.gov.in/content/export-promotion-schemes-dpl-elec


[1] Income Tax Law Section 80-IA

[2] Income Tax Law Section 80-JJA

[3] Incentivos detallados en: http://www.indiainbusiness.nic.in/industry-infrastructure/infrastructure/sez1.htm

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Representación y agencia

Los contratos de representación y agencia siguen los estándares internacionales de modo que:

  • Al agente se le paga a través de una comisión
  • El representante trabaja con un fijo más una comisión variable

En cuanto al la figura del distribuidor, esta también sigue la operativa internacional: El distribuidor compra el producto por su cuenta y lo almacena antes de venderlo al cliente final. Como en el resto de mercados, el margen para el distribuidor es superior a la del agente o representante.

Por último, se deben tener en consideración algunos aspectos. En primer lugar, conviene hacer un estudio en profundidad (Due Diligence) antes de empezar cualquier relación comercial debido a las condiciones (geográficas y del propio sector) del pais. En segundo lugar, hay que tener cuidado con la amplia lista de clientes extranjeros del potencial socio, ya que es comun que la lista pueda estar desfasada o no existir relaciones comerciales. De existir relaciones comerciales, habrá que estudiar si el socio está efectivamente interesado en la venta del producto.

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Formación de "joint-ventures". Socios locales

Joint Venture

Concepto

En el sentido jurídico, se entiende que una Joint Venture de inversión implica la constitución de una sociedad mercantil independiente de las sociedades matrices que la componen, si bien es cierto que pueden existir Joint Ventures que se aplican a otros propósitos concretos. El establecimiento de este tipo de acuerdos en India es necesario para entrar en sectores limitados a la inversión extranjera y voluntario en el resto de casos. La constitución de una nueva sociedad dividiendo su propiedad entre los socios, es una vía habitual de entrada en países especialmente complejos y especialmente en sectores donde la inversión extranjera directa no está permitida al 100%.

El potencial de esta forma de entrada está en localizar sinergias entre los socios. Lo habitual es que la empresa extranjera cuente con alguna ventaja competitiva tecnológica, de innovación o marca de prestigio internacional, mientras que el socio local disponga de una red logística adecuada, infraestructuras básicas, un conocimiento profundo sobre el mercado local o una consolidada red de contactos, algo que puede ser fundamental en el contexto indio.

Esta figura se ve con muy buenos ojos por las autoridades indias, al mostrar con más claridad el papel de la inversión productiva extranjera como fuente de difusión de capital tecnológico y directivo, además de fortalecer las ventajas competitivas de la estructura productiva local.

 Consideraciones en India

En función del sector productivo al que pertenezca la empresa extranjera, puede ser la única forma de entrar en la India, debido a los límites a la IED que existen en algunos sectores -para más información se puede consultar el Departamento de Promoción y Regulación Industrial del Gobierno de India: www.dipp.nic.in.

Las experiencias con respecto a este tipo de acuerdos entre empresas internacionales y entidades indias son muy diversas y esta heterogeneidad se mantiene si se observan los proyectos de este tipo emprendidos por empresas españolas.

La elección del socio local se revela fundamental el proceso de elección del socio local. En India, la selección de contactos, personal, fuentes o proveedores condiciona de forma muy significativa las actividades y el beneficio. Los empresarios coinciden en que son procesos en los que no caben las prisas. El proceso de elección se complica cuando hablamos de futuros socios locales, el análisis tiene que ir más allá de los ratios, la experiencia o la capacidad financiera de las diferentes empresas locales. Entre los factores a considerar se encuentran la reputación, la experiencia con empresas internacionales (no sólo los nombres, sino el nivel de satisfacción de sus socios anteriores a los que conviene preguntar directamente), su red de contactos, su visión de futuro, el entorno familiar del dueño o el grado de complementariedad en el propio trato personal, etc.

Ventajas:

  • La posibilidad de acceder de infraestructuras básicas en el país proporcionadas por el propio socio local (oficinas, plantas de producción, etc.)
  • Acceso directo a un socio con conocimiento del mercado local y a sus contactos.
  • Acceso a una red de distribución y los medios logísticos necesarios para obtener la cobertura necesaria de un país tan extenso como India.
  • Facilitar el proceso de puesta en marcha del proyecto.
  • El control sobre el uso de la tecnología de la empresa matriz podrá ser controlado de manera mucho más efectiva que bajo un acuerdo de colaboración técnica.

Desventajas:

  • Pérdida de independencia a la hora de tomar decisiones.
  • Riesgo de pérdida de control sobre el nombre de la empresa y sus marcas.
  • Riesgo de que el socio local acabe conformándose como principal competidor una vez haya asimilado el saber hacer o imagen.
  • Los procesos de gestión se pueden ver entorpecidos por la necesidad continua de coordinación entre los socios.
  • La posible pérdida de visión estratégica por parte de la nueva entidad constituida.

Proceso para establecerse como Joint Venture

El primer paso para la creación de este tipo societario pasa por la firma de un acuerdo o protocolo preliminar, conocido también como MoU, acuerdo base o Joint Venture Agreement entre la empresa India y la empresa extranjera, mediante el cual se fijaran los puntos de colaboración para los cuales se establece la empresa conjunta.

Es muy importante contar con un asesor de cuentas y conocer muy de cerca la normativa india. Serán de aplicación la Foreign Exchange Management Act, la Indian Income Tax Act o la Indian Companies Act, 2013, así como la normativa internacional para este tipo de acuerdos y las actualizaciones relativas a la IED publicadas anualmente por el DIPP.

Sólo una vez perfectamente concretado este acuerdo base, a la estructuración de su actividad a través de los contratos satélites que las partes tengan a bien incluir en dicho acuerdo base (tales como contratos de distribución en exclusiva, licencias de patentes o de Know-how, asistencia técnica o comercial, etc).

De manera general y por las condiciones particulares del mercado indio de manera más particular, será necesario que los siguientes puntos queden bien establecidos a la hora de firmar el acuerdo de Joint Venture, ya que evitará que surjan muchos problemas relativos a estas cuestiones:

  • Ley aplicable, 
  • Patrón de Participación
  • Composición de la junta directiva
  • Comité de gestión
  • Frecuencia de las reuniones del consejo y su lugar
  • Frecuencia de las reuniones generales y lugar de celebración
  • Transferencia de acciones
  • Política de dividendos
  • Fondos de empleo en efectivo o en especie
  • Cambios en el control
  • Restricción/prohibición de asignación
  • Parámetros de no competencia
  • Confidencialidad
  • Indemnización
  • Rotura del punto muerto
  • Jurisdicción aplicable para la resolución de conflictos
  • Criterio para la escisión de contrato y notificación

No obstante, más allá de las condiciones particulares para la constitución de la sociedad conjunta, se requieren una serie de requisitos legales, en muchos de los casos comunes a la constitución de una filial que se describen a continuación.

Creación de una Joint Venture, donde no se precise licencia industrial, por ruta automática.

Las principales instituciones involucradas en el proceso de entrada son el “Reserve Bank of India” (RBI), “Registrar of Companies” (ROC), Secretariat of Industrial Assistance (SIA) y “Income Tax Deparment”.

1.  Obtención del reconocimiento de la sociedad:

Será necesario notificar a Secretaría de asistencia Industrial (SIA), al Departamento de Política y Promoción industrial (DIPP) y al ministerio de comercio e industria del gobierno de la India en Delhi, sin que se requiera de ninguna aprobación. Para esto, será necesario rellenar el Industrial Entrepreneurs Memorandum (IEM).[1] El documento está disponible a través del DIPP y podrá ser entregado tanto en persona como por correo.

En una primera fase, antes de constituir la nueva entidad se deberá entregar la primera parte (Parte A) del documento (IEM), y se procederá al pago por letra bancaria de 1.000 Rupias por los diez primeros artículos a producir por la nueva entidad y pagos adicionales de 250 rupias por cada diez nuevos artículos adicionales. El pago se realizará a favor de “Pay & Accounts Officer, Department of Industrial Policy & Promotion, Ministry of Comerse & Industry, pagable en Nueva Delhi. Una vez presentado el documento, la SIA expedirá un certificado de conocimiento (An Acknowledgement) y asignará un número de referencia para futuras propuestas o consultas.

  1. Registro de la empresa:  

Una vez expedido este certificado de conocimiento, la empresa pasará a registrarse a través del Registry of Companies (RoC), donde obtendrá un Business Certificate. Una vez que la empresa está registrada y constituida como empresa india, estará bajo la jurisdicción india como cualquier otra empresa doméstica. Para más detalles se recomienda visitar la página web del Departamento de Company AffairsAffaire Ministerio de Asuntos Corporativos, que depende del Ministerio de Finanzas indio: www.mca.gov.in

En segundo lugar, será necesaria la apertura de una cuenta bancaria para que puedan realizarse las transferencias del capital. Una vez se haya realizado, el propio banco deberá proporcionar el denominado “Foreign Inward Remittance Certificate” (certificado oficial de recepción de capital extranjero) que posteriormente habrá que presentar ante el RBI. Este documento debe cubrir el nombre y dirección del inversor extranjero, la cantidad de los fondos recibidos y la fecha, el nombre y dirección del banco.

  1. Obligaciones una vez registrada

Para conseguir el reconocimiento como sociedad, tan pronto como la nueva entidad comience su actividad comercial, tendrá que remitir a SIA la segunda parte (Parte B) del Industrial Entrepreneurs Memorandum (IEM). Además, la nueva empresa deberá informar al RBI de su establecimiento mediante los siguientes documentos:

  • Formulario FC.GPR.
  • Una declaración que certifique que la compañía cumple con las diferentes regulaciones.
  • Un documento elaborado por un contable colegiado explicando el proceso que se ha seguido para alcanzar el precio de las acciones.

Por otro lado, y de forma paralela se procederá a asignar las acciones, según el criterio especificado en el proceso de constitución, lo cual se deberá notificar posteriormente al RBI. Tras este paso la empresa obtendrá un “Allotment Number” (Número de Asignación). No existe un formato específico para esta notificación.

Por último, tras el registro de la compañía y de manera paralela al proceso de información del RBI, se procederá a dar de alta la nueva empresa en “The Income Tax Department” y se obtendrá el PAN (Permanent Account Number). La empresa, una vez constituida, podrá entrar en funcionamiento.

Joint Venture, que no precise licencia industrial, que exija aprobación gubernamental.

Las principales instituciones involucradas en el proceso de entrada son el “Reserve Bank of India”

(RBI), “Registrar of Companies” (ROC), Secretariat of Industrial Assistance (SIA), Departament of Economic Affairs, Ministry of Finance (DEA), Foreign Investment Promotion Board (FIPB) y “Income Tax Department”.

  1. Obtención del reconocimiento de la sociedad:

La solicitud para obtener la aprobación gubernamental se tramitará a través del Departament of Economic Affairs DEA, aunque las solicitudes pueden ser entregadas en la embajada India del país origen.

Esta solicitud será remitida a la FIPB que, en consulta con las autoridades competentes, será la institución encargada de otorgar la aprobación. El seguimiento del proceso y la elaboración de la solicitud no son sencillos, por lo que se aconseja el asesoramiento por parte de alguna firma especializada que permita presentar la documentación en un formato y forma que facilite su aprobación. En el proceso, cabe la posibilidad de que los propios responsables del proyecto sean citados por el FIPB.        

En primer lugar, habrá que rellenar la solicitud para obtener la aprobación de la FIPB. Esta solicitud no conllevará ningún pago. Entregar en DEA o en la embajada de India en España, la Parte A del Formulario FC/IL rellenada. Esta se obtiene en el departamento de “Public Relation and Complaint Section” (PR&C) de SIA.

La resolución se recibiría en alrededor de 4 semanas. No obstante, el proceso podría verse retrasado significativamente en caso de que sucesivas vistas sean necesarias.

  1. Registro de la empresa
  2. Obligaciones una vez registrada 

Una vez conseguida la aprobación del gobierno los pasos a dar para implantar la nueva entidad serían los mismos que los anteriormente expuestos en el apartado anterior de ruta automática.

Creación de una Joint Venture, que precise licencia industrial, que exija aprobación gubernamental.

Las principales instituciones involucradas en el proceso de entrada son el “Reserve Bank of India” (RBI), “Registrar of Companies” (ROC), Secretariat of Industrial Assistance (SIA), Entrepreneur Assistance Unit, Department of Industrial Policy & Promotion (EAU), Department of Economic Affairs, Ministry of Finance (DEA), Foreign Investment Promotion Board (FIPB) y el “Income Tax Department”.

  1. Obtención de licencia industrial y reconocimiento de la sociedad

La licencia industrial la concede SIA, bajo las recomendaciones del “Licensing Committee” y se tramita a través de EAU. Todos aquellos proyectos que requieran de Licencia Industrial, requerirán posteriormente de aprobación del gobierno. Se deberá obtener la Licencia industrial de manera simultánea a la solicitud de la aprobación de la FIPB. Para obtener ambas aprobaciones:

  • Será necesario remitir a EAU las Partes A y B del Formulario FC-IL.
  • El formulario anterior se acompañará con un pago de 2500 rupias a favor de Entrepreneur Assistance Unit of Department of Industrial Policy & Promotion.

Un aspecto importante que debe venir recogido en las solicitudes al FIPB en sectores que necesitan la aprobación del Gobierno, sería:

  • Si la entidad solicitante tiene en vigor algún acuerdo financiero, técnico o comercial en India en el mismo sector para el que se busca aprobación. Si es así, detalles y justificación del nuevo proyecto. La decisión se tomará entre 4 a 6 semanas tras presentar la solicitud.
  1. Registro de la empresa
  2. Obligaciones una vez registrada

Una vez obtenida la licencia industrial, el proceso a seguir sería el mismo que el descrito en el apartado anterior de proyectos que precisaban de aprobación gubernamental.

PROCEDIMIENTO PARA LA COMPRA DE EMPRESAS INDIAS

Bajo la regulación del RBI – Permiso general en el punto 10 del documento FEMA 20/2000, 3 de mayo del año 2000[1]-, una persona residente en India, puede transferir acciones de una empresa india a una persona no residente en India, siempre que las actividades recaigan bajo la ruta automática, según los límites sectoriales. Los detalles sobre precios, documentación e informes para dicha transferencia, deben ser entregados al RBI.

Esto no será posible cuando la empresa india, cuyas acciones son propuestas para ser transferidas, pertenezca al sector financiero bancario y no bancario, tales como empresas reguladas por el RBI, compañías de seguro reguladas por el Insurance Regulatory and Development Authority (IRDA) u otras compañías reguladas por otro regulador financiero.

En cualquier otro caso, las regulaciones y los límites a la hora de comprar una empresa ya existente serían similares a los descritos en los apartados anteriores. Los procesos para obtener los permisos de SIA o de FIPB en caso de que fuesen necesarios, serían también similares.

Una vez obtenidos los permisos gubernamentales, en caso de que estos hubiesen sido necesarios, para proceder a la transferencia de las acciones es necesario que ambos (comprador y vendedor) pidan permiso al RBI para poder realizar la operación.

Esta solicitud deberá presentarse en la oficina regional correspondiente del RBI y la solicitud deberá ir acompañada de la siguiente documentación:

  • Una copia de la aprobación por parte del FIPB, si hubiese sido necesaria.
  • Una carta de consentimiento del que trasfiere y de aquel que compra. En ella se indicará el número de acciones, el nombre de la compañía en la que se invierte y en precio de transferencia acordado.
  • Un documento donde se explique la estructura de propiedad de las acciones antes y después de la compra y la categoría de los diferentes inversores resultantes.
  • Copias de las anteriores aprobaciones y notificaciones al RBI, copia del formulario FC-GPR evidenciando el capital en manos de los no residentes.
  • Un documento de oferta abierta rellenado, confirmando que la adquisición de acciones cumple con la normativa de la SEBI (Substantial Acquisition of Shares and Takeovers, 1997).
  • Un certificado por parte de un “Chartered Accountant” donde se indique el procedimiento empleado para la valoración de las acciones y que esta valoración cumple las regulaciones de la SEBI.

La valoración de las acciones tendría que respetar en términos generales los siguientes principios:

Compañías cotizadas: la venta se realizará al precio de mercado en la bolsa. El precio no podrá ser menor al mayor de los siguientes:

  • La cotización media de los últimos 6 meses.
  • La cotización media en las dos semanas anteriores al anuncio de la operación de compra.
  • A este precio será posible aplicarle una variación del 5%

Compañías no cotizadas: si la venta no excede los 2 millones de rupias el precio sería aquel fijado por las partes. Si la cuantía supera los 2 millones de rupias, entonces el precio tendría que estipularse atendiendo a las normas prescritas por el propio gobierno a través del “Controler of Capital Issues” (CCI).

Una vez realizados estos trámites, el RBI concede una aprobación “in-principle” para la transferencia. Una vez obtenida esta primera aprobación, la empresa tendrá que solicitar el permiso final junto con un original del “Foreign Inward Remittance Certificate” proporcionado por el banco que haya tramitado la transferencia y una declaración previa que las acciones adquiridas no se venderán o trasferirán a favor de los residentes, excepto bajo las previsiones recogidas en FEMA 1999. Compra de empresas indias http://www.rbi.org.in/advt/fiinri.html



[1] Debido a los cambios periódicos en la regulación, se recomienda comprobar en:

http://rbi.org.in/scripts/BS_FemaNotifications.aspx?Id=174


[1] Disponible a través del siguiente enlace: http://dipp.nic.in/English/Investor/Forms/INDUSTRIAL%20ENTREPRENEURS%20MEMORANDUM.htm

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Tipos de sociedades

FORMA DE ENTRADA EN INDIA

Decidir la forma de entrada en un país es siempre una decisión estratégica que condicionará de forma muy significativa la libertad de acción, las posibilidades de negocio y las opciones con las que contará la empresa de cara al futuro.

La primera decisión para la empresa estará entre determinar si quiere entrar en el mercado como una empresa no incorporada, o por el contrario, optar por constituir una entidad incorporada. En este sentido, las dificultades específicas de este mercado pueden hacer que las habituales consideraciones de riesgo, rentabilidad o volumen de negocios puedan resultar insuficientes a la hora de tomar esta decisión. Factores como la diversidad geográfica, la complejidad de los sistemas de distribución y la necesidad de control continuado de las operaciones en el país, deberán tenerse también en consideración.

Hay que tener en cuenta que si se opta por constituir una entidad incorporada, una vez que concluya el proceso de constitución de la empresa, el tratamiento regulatorio y fiscal dado a la nueva entidad será el mismo que aquel al que están sometidas las entidades cuyo capital es enteramente local. Esta diferenciación básica perfila dos posibles formas de entrada:

 De cara a la constitución de entidades empresariales en India, convendrá tener presentes dos leyes que siempre van a regular la actividad diaria de la empresa en la India: “The Foreign Exchange Management Act” (2000), que regula la entrada de capital extranjero en el país -Liaison Office, Project Office y Branch Office, así como la adquisición de acciones por parte de no residentes-, y “The Companies Act” (2013), que regirá la actividad de los diferentes negocios establecidos en India -JV y WOS-.

ENTIDADES NO CONSTITUIDAS

En términos generales, la entrada en India como entidad no incorporada precisará exclusivamente de la aprobación del RBI, independientemente de la forma de entrada elegida entre las tres existentes. Sin embargo, las posibilidades de obtención de este permiso vendrán directamente determinadas por el número y tipo de actividades que se pretende realizar en el país y el sector en el que estas actividades se encuadran.

Liaison Office (Oficina De Representación)

Concepto

Una Liaison Office (también conocida como Oficina de Representación) puede llevar a cabo sólo actividades de enlace, es decir, puede actuar como canal de comunicación entre la empresa matriz en el extranjero y los potenciales clientes en India. No se le permitirá llevar a cabo ninguna actividad comercial directa o indirectamente en la India y no podrá generar ni obtener ingresos en India.

Los gastos que generen estas oficinas deben ser satisfechos a través de remesas de divisas procedentes de la empresa matriz en el extranjero (a través de una cuenta bancaria del tipo QA22C, que solo permite la entrada de remesas). Por tanto, el papel de estas oficinas se limita a recopilar información sobre posibles oportunidades de mercado y promocionar la compañía y sus productos a los clientes potenciales de la India. Una Oficina de Representación puede llevar a cabo las siguientes actividades en la India:

  1. Representar en India a la sociedad matriz / grupo de empresas.
  2. Promocionar las exportaciones / importaciones desde / hacia la India.
  3. Promocionar colaboraciones técnicas / financieras entre empresas matrices / empresas del grupo y empresas constituidas en India.
  4. Actuar como canal de comunicación entre la empresa matriz y las compañías indias.

Existen una serie de requisitos a las empresas, y aquellas que quieran establecerse mediante oficina de representación en India tendrán que haber tenido un beneficio positivo durante los tres años inmediatamente anteriores a su establecimiento en India y su patrimonio neto tendrá que ser de, al menos 50.000 USD.[1]

La ruta de aprobación para el establecimiento de una Liaison Office se realiza a través del Reserve Bank of India, de acuerdo con lo establecido en la FEMA (1999). No obstante, para los sectores en los que la FDI no está aprobada al 100%, será necesario el estudio conjunto de la solicitud por parte del RBI y del gobierno, a través del ministerio de finanzas[2].

Concretamente, las empresas extranjeras del sector seguros, sólo podrán establecer Liaison Offices en India tras obtener la aprobación del IRDA (Insurance Regulatory and Development Authority). Del mismo modo, los bancos extranjeros precisarán de la aprobación del DBOD (Department of Banking Operations and Development).

Una vez obtenida la aprobación por parte del RBI, este asignará un número de identificación único (UIN) para cada oficina de representación. Además, se podrá proceder a solicitar el número de cuenta permanente (PAN) a las autoridades fiscales indias.

El gobierno indio concibe esta figura como una primera toma de contacto con el mercado, por lo que las autorizaciones vendrán limitadas a tres años. Una primera renovación no será difícil de obtener, pero los procesos se complicarán en renovaciones posteriores al considerar las autoridades que quedaría cuestionado el propósito inicial de esta forma de entrada.

En este sentido, para las entidades sin ánimo de lucro, o para aquellas que estén relacionadas con el sector de la construcción o de desarrollo, la empresa que quiera seguir en el país después del periodo de expiración del permiso para Liaison Office tendrá que establecerse obligatoriamente como Joint Venture o Wholly Owned Company. El RBI publica la normativa referida a este tipo de entidades en la siguiente página web: 

http://www.rbi.org.in/scripts/BS_CircularIndexDisplay.aspx?Id=8097

Consideraciones en India

 Ventajas:

  • Se puede constituir como una primera base de estudios y toma en contacto con el mercado, así como para empezar a formar una red consolidada de contactos.
  • Simplicidad de los trámites de entrada y salida.
  • En principio no se pagarán impuestos en el país.
  • India es un país donde el “tener presencia” es especialmente importante, debido a la trascendencia dada a la imagen, la reputación y las relaciones personales continuadas.
  • Al momento del cierre de la oficina, el RBI permite repatriar el saldo de la cuenta bancaria en India a la sociedad matriz.

 Desventajas:

  • No puede generar ingresos, lo que le impide ser destinatario de comisiones o patentes.
  • No puede exportar o importar directamente productos de la empresa matriz. o En muchas ocasiones, debido a las propias limitaciones de la oficina, podrá hacerle un instrumento ineficaz para optar a diferentes oportunidades de negocio en el mercado local.

Este tipo de figura será muy útil para el caso de empresas recién llegadas al mercado indio o que operando actualmente en India, quieran expandir su presencia en nuevas zonas del país. La Liaison Office es una buena forma para la toma de contacto con el mercado local, y una base de estudio y de búsqueda para futuras alianzas.

 

Proceso de establecimiento

1.    Obtención de aprobación para la creación de la oficina de representación:

Para establecer una “Liaison Office” se precisa la aprobación del RBI. La solicitud para obtener el permiso tendrá que ser enviada a la Oficina Central del RBI en Mumbai[3] a través de un Dealer Autorizado Designado (AD) dentro de la categoría Bank-1[4]. Deberá incluir:

  • Formulario original FNC-1. Se obtiene a través de la página del RBI (http://rbidocs.rbi.org.in/rdocs/Forms/PDFs/form-fnc1.pdf).
  • Documentos financieros: Balance de cuentas de los tres últimos años donde se acredite que la empresa ha tenido beneficios positivos y que el patrimonio neto no es inferior a 50.000 USD o su equivalente en €.
  • Documentos por triplicado[5] indicados en el punto VIII del documento FNC-1:Certificado de Incorporación (Certificate of incorporation), último balance auditado de la empresa solicitante, informe bancario aportado por la empresa demandante en el que se muestre el número de años durante los que el solicitante ha tenido relación con ese banco. (http://rbidocs.rbi.org.in/rdocs/Forms/PDFs/form-fnc1.pdf)

El plazo para conseguir la aprobación por el RBI suele ser de 2 a 4 semanas desde el momento de recepción de los documentos. Se obtendrá entonces una “Approval Letter”, y el RBI asignará un número de identificación único (UIN)[6]. La validez será de 3 años y a cuya conclusión deberá ser renovado.

 2.    Obligaciones una vez conseguida la aprobación:

Una vez se ha obtenido la “Approval Letter”, la empresa podrá proceder a abrir una cuenta bancaria, solicitar el “Permanent Account Number (PAN)” -similar al C.I.F español- y el “Tax Deduction and Collection Account Number (TAN)” a través de las Autoridades fiscales indias (Income Tax Authorities).

Así, una vez obtenida la aprobación del RBI y de que se tenga la “Approval Letter”, se dará de alta la nueva oficina en el “Income Tax Department” y se obtendrá el PAN (Permanent Account Number) que identificará a la oficina como contribuyente  del “Income Tax”. El trámite se realizará de forma paralela a la apertura de la oficina.

En los 30 días posteriores a la apertura de la oficina o a la obtención de una cuenta bancaria, es obligatorio proceder a registrar la nueva oficina en el ROC. Este trámite deberá llevarse a cabo tanto en el ROC central, del estado de Delhi-Haryana, como en el del estado en el que se haya establecido la oficina de representación[7]. Para solicitarlo se precisa:

  • El Formulario Nº 44.
  • Todos los documentos anteriormente presentados al RBI, menos la declaración jurada.
  • Copia del “Approval Letter”
  • El pago de una tasa que se gestionará de manera electrónica.

Una vez registrada, la empresa recibirá un número de registro para empresas extranjeras (FCRN) que será utilizado de cara a futuras comunicaciones en las que tenga que intervenir el ROC. En el plazo de 4 a 6 semanas se obtendrá el “Certificate of establishment of place of business in India” por parte del ROC. Este certificado, obtenido en el Estado de Delhi-Haryana, deberá ser entregado en la oficina regional correspondiente del ROC para completar el registro.

A continuación, se presenta un cuadro resumen con los principales trámites y los organismos intervinientes en el proceso.

 Trámites para establecer una Liaison Office. 

Trámite

Organismo Interviniente

Documentos/Formularios

Approval Letter

Reserve Bank of India (RBI)

Formulario FNC-1 más documentos especificados en el punto VIII del formulario

Certificate of establishment of place of business in India

Registration of Companies (ROC)

-Central (Delhi/Haryana)

-Estatal

El Formulario Nº 44

Copia del Approval Letter previamente obtenida

Documentos remitidos al RBI

Otros: Permanent Account Number, Tax Deduction and Collection Account Number, Apertura de cuenta bancaria

Varios organismos

Varios formularios

 Branch Office (Sucursal)

Concepto

Este establecimiento permite la realización de actividades económicas dentro del propio país. En principio, la gama de posibles operaciones que puede realizar en el país se amplía de forma significativa respecto a la “Liaison Office”. Aun así, generalmente se asumirá que las actividades a realizar por la sucursal estarán relacionadas con las de la empresa matriz en el país de origen. Entre las actividades permitidas se incluyen:

  1. Exportación / Importación de bienes.[8]
  2. Prestación de servicios profesionales o de consultoría.
  3. Llevar a cabo trabajos de investigación en áreas a las que se dedica a la empresa matriz.
  4. Promover la colaboración técnica o financiera entre empresas indias y la empresa matriz.
  5. Representar a la empresa matriz en India y actuar como agente de compra / venta en India.
  6. Prestación de servicios en tecnologías de la información y desarrollo de software en la India.
  7. Prestar apoyo técnico a los productos suministrados por las empresas matrices / del grupo.
  8. Compañías aéreas / empresa de envío.

Una Branch Office no podrá ni llevar a cabo actividades de comercio al por menor de cualquier naturaleza, ni realizar actividades de producción de manufacturas o procesado, aunque si podrá subcontratarlas. No obstante, estas actividades sí podrían llegar a estar permitidas dentro de las SEZ (Special Economic Zones).

El RBI permite a las compañías extranjeras establecer sucursales o unidades en zonas económicas especiales para actividades de manufacturas o de servicios sin la necesidad de aprobación por parte del RBI siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

  • Pertenecer a sectores donde el 100 por ciento la IED se permite.
  • Cumplir con el artículo XI de la Ley de Sociedades de 1956 (Sección 592 a 602).
  • Funcionar de forma independiente.

Existen una serie de requisitos para las empresas que quieran establecerse en India mediante esta figura. Para las compañías que quieran establecerse mediante sucursal en India, se exigirá haber tenido un beneficio positivo durante los cinco años inmediatamente anteriores a su establecimiento en India, y su patrimonio neto tendrá que ser de, al menos 100.000 USD -o su equivalente en euros-.

De manera general, la ruta de aprobación para el establecimiento de una Liaison Office se realiza a través del Reserve Bank of India, de acuerdo con lo establecido en la FEMA (1999). No obstante, para los sectores en los que la FDI no está aprobada al 100%, será necesario el estudio conjunto de la solicitud por parte del RBI y del gobierno, a través del ministerio de finanzas[9].  Por su parte, los bancos extranjeros no requieren aprobación separada bajo FEMA, para la apertura de la sucursal en la India. Sin embargo, si tendrán la obligación de obtener la aprobación necesaria en virtud de las disposiciones de la Ley de Reglamentación Bancaria de 1949, del Departamento de Operaciones Bancarias y Desarrollo, Banco de la Reserva.

Los beneficios obtenidos por estas entidades deben ser reenviados fuera de India a la empresa matriz, después de cumplir con las obligaciones impositivas en India -ver apartado VI sobre fiscalidad, sección 5-. El RBI publica la normativa referida a este tipo de entidades en la siguiente página web:

http://www.rbi.org.in/scripts/BS_CircularIndexDisplay.aspx?Id=8097#c

 

Consideraciones en India

Ventajas

  • La Branch Office podrá entrar en contacto y realizar operaciones comerciales con otras entidades en el país, lo que permitirá un conocimiento más próximo del mercado como “participante”, más allá de la mera observación.
  • Representación más cualificada a la hora de negociar operaciones de mayor alcance.
  • Podrá vender directamente y en su nombre en el mercado Indio.
  • Desvelará un mayor grado de compromiso con el mercado local y una vocación de permanencia a largo plazo.
  • Permitirá la prestación de servicios post-venta.

Desventajas

  • La obtención de rentas en el país obligará a tributar en el país.
  • Las obligaciones fiscales y administrativas se ven notablemente incrementadas.
  • La repatriación de beneficios puede verse complicada (problemas de doble tributación).
  • La sucursal no podrá ampliar sus actividades o llevar a cabo cualquier negociación, actividad comercial o industrial que no sea la expresamente aprobada por el banco central de India (RBI).

Esta es la forma de establecimiento en el país escogida por la mayor parte de las grandes navieras y compañías aéreas extranjeras. Es una vía que permite tener una perspectiva más a largo plazo que la oficina de representación y será recomendable elegirla para aquellas compañías para las que sea importante tener una existencia legal en el país para poder firmar contratos con entidades locales con una menor carga de requisitos legales.

 

Proceso para establecer una “Branch Office” (Sucursal)

El proceso para establecer una Branch Office, seguirá el mismo esquema que para el establecimiento de una Liaison Office, explicado en el punto anterior. Será necesario obtener la ‘Approval Letter’ por parte del RBI y, una vez obtenida proceder a registrar la empresa para poder obtener el ‘Certificate of establishment of place of business in India’. Además, una vez aprobada, la empresa procederá también a solicitar los números PAN y TAN.  Por tanto, al igual que en el caso anterior, las principales instituciones involucradas en el proceso de entrada serán el “Reserve Bank of India” (RBI), “Registrar of Companies” (ROC) y “Income Tax Department”.

No obstante, es posible que la aprobación por parte del RBI sea algo más costosa, debido a que se tienen en cuenta, entre otros factores: la trayectoria de la propia compañía, las actividades comerciales que lleva a cabo en India y su posición financiera. Además, junto con el formulario FNC-1, a diferencia de la Liaison Office, se exigirá presentar un balance de cuentas de los cinco últimos años donde se acredite que la empresa ha tenido beneficios positivos. El patrimonio neto no podrá ser inferior a 100.000 USD o su equivalente en €.

Project Office

Concepto

Una “Project Office” representará los intereses de la empresa matriz en el proceso de ejecución de un proyecto concreto. Por definición, su carácter es temporal y está circunscrita a la ejecución del proyecto aprobado. No podrá ser ampliado, por lo que tendrán que constituirse distintas oficinas para posteriores proyectos. El RBI da permisos a las empresas extranjeras para establecer Oficinas de Proyecto en India[10] siempre que hayan firmado un contrato con una empresa india para la ejecución de un proyecto que:

  1. Esté financiado directamente por remesas del exterior.
  2. Esté financiado por una agencia financiera internacional bilateral o multilateral.
  3. Haya sido aprobado por una autoridad competente.
  4. Esté garantizado por un préstamo a plazo concedido a la empresa india por una institución financiera pública o un banco indio para el proyecto.

Para poder establecer una oficina de proyecto, tanto el plazo como el tipo de operaciones que podrá acometer la oficina vendrán especificados en la aprobación dada por el gobierno a través del RBI. Para llevar a cabo cualquier otra actividad, no contemplada en la aplicación inicial, será necesario un nuevo permiso de la autoridad competente. Se podrán abrir hasta dos cuentas bancarias en India -una en USD y otra en moneda nacional, siempre que se mantengan ambas con el mismo banco-. Por último, el proyecto podrá ser financiado por organismos bilaterales o multilaterales. Además, la oficina podrá alcanzar acuerdos de préstamos con entidades financieras en India. El RBI publica la normativa referida a este tipo de entidades en la siguiente página web: http://www.rbi.org.in/scripts/BS_CircularIndexDisplay.aspx?Id=8097#c

 

Consideraciones en India

Ventajas

  • Permite mayores niveles de control sobre la ejecución del proyecto en el mercado indio.
  • Una vez ha sido concedido el proyecto, la apertura de la oficina no conlleva excesivos trámites administrativos.
  • Dentro de las actividades permitidas, se podrá subcontratar entidades locales, la negociación y obtención de financiación y la contratación de personal local.
  • El desarrollo de proyectos puntuales, ejecutados a través de oficinas proyectos, pueden ser la base de una presencia futura más continuada.

Desventajas

  • No está diseñado para ser una vía de entrada en el mercado local, es un vehículo que facilita la ejecución de un proyecto determinado.
  • La oficina no puede entrar en nuevos contratos, no puede realizar actividades comerciales fuera del marco de un proyecto en concreto.

Evidentemente, la estructura jurídica de este tipo de oficinas está especialmente enfocada a empresas en proyectos de infraestructuras. Muchas veces el enfoque estratégico, en una primera fase, de este tipo de empresas se concreta en la realización de proyectos individuales, que les den una experiencia en el mercado local que les permita poder optar futuros proyectos o a una presencia más continuada en el país.

 

Proceso para establecer una Project Office (Oficina de Proyecto)

El proceso para establecer una Branch Office, seguirá el mismo esquema que para el establecimiento de una Liaison Office, explicado en el punto anterior. Será necesario obtener la ‘Approval Letter’ por parte del RBI y, una vez obtenida proceder a registrar la empresa para poder obtener el ‘Certificate of establishment of place of business in India’. Además, una vez aprobada, la empresa procederá también a solicitar los números PAN y TAN.  Por tanto, al igual que en el caso anterior, las principales instituciones involucradas en el proceso de entrada serán el “Reserve Bank of India” (RBI), “Registrar of Companies” (ROC) y “Income Tax Department”.

No obstante, junto con el formulario FNC-1, a diferencia de la Liaison Office, se deberá adjuntar la siguiente información adicional:

  • La documentación que acredite la financiación del proyecto por parte de agencias bilaterales o multilaterales de financiación internacional en los casos en los que exista, así como la documentación que acredite la posible obtención de financiación por parte de entidades locales.
  • La documentación que certifique la aprobación del proyecto por parte de la autoridad competente.

El proceso de registro en el RoC, será el mismo que para el caso de Liaison Office.

Otros aspectos comunes a entidades no incorporadas

A continuación se van a tratar una serie de aspectos comunes a los tres tipos de entrada analizados anteriormente:

  1. Los tres tipos de entidades -Project, Branch Office y Liaison Office- podrán abrir cuentas corrientes en rupias a través de las entidades financieras autorizadas o Authorised Dealers Category I (Ver Anexo 8). En el caso de la Liaison Office, la cuenta es del tipo QA22C ya que solo puede financiarse a través de remesas extranjeras.
  2. Tanto las sucursales como las Project Office podrán comprar terrenos siempre que estén destinados a uso propio y actividades relacionadas con el negocio de la empresa. Sin embargo, no estarán autorizados al alquiler de terrenos. Las oficinas de representación no podrán comprar ni alquilar terrenos pero sí alquilar oficinas.
  3. La transferencia de los activos desde una Liaison Office o Branch Office a otras empresas filiales u otras Oficinas de Representación o Sucursales se permitirá con la aprobación expresa de la Oficina Central del Banco de la Reserva.
  4. Los bancos autorizados pueden permitir la apertura de cuentas de depósito a plazo por un período no superior a 6 meses a favor de una sucursal / oficina de representación siempre que se comprometa a utilizar dichos fondos para su negocio en la India a menos de 3 meses de su vencimiento. Sin embargo, estas condiciones no podrán extenderse a las compañías navieras o líneas aéreas.

 ENTIDADES INCORPORADAS

Una empresa extranjera puede comenzar sus operaciones en India registrando una empresa de acuerdo con la recientemente establecida, Ley de Empresas de 2013 (Companies Act, 2013). La participación extranjera en estas compañías Indias puede llegar hasta el 100% dependiendo de los requisitos del inversor y sujeto a topes en la participación de capital respecto al área de actividad según la Política de Inversión Extranjera Directa. Los detalles de la FDI policy, los topes de participación según los sectores y el procedimiento puede obtenerse del Departamento de Política Industrial y Promoción del Gobierno de India Department of Industrial Policy & Promotion, Government of India http://www.dipp.nic.in [11]

Joint Venture

Anteriormente descrita.

Wholly Owned Subsidiaries (Filial)

Concepto

Se trata de una entidad incorporada donde el 100% del capital es de la empresa matriz extranjera. La nueva entidad podrá ejecutar y controlar todos los procesos de producción, comercialización y de gestión de calidad. Dispondrá de su propio nombre comercial y marcas, y podrá explorar posibles oportunidades de negocio. Independientemente de la propiedad del capital, esta nueva entidad estará regulada bajo la misma legislación que las entidades locales y podrá repatriar de manera libre capitales y beneficios.

 

Consideraciones en India

India no es un país fácil para una implantación en solitario. Como existe el riesgo de que las propias peculiaridades del país no sean plenamente comprendidas por los expatriados, es aconsejable ir bien asesorado en los primeros pasos y contar con la ayuda de personal local, siempre, eso sí, manteniendo un control que debería ir sistematizándose según vaya avanzando el proceso.

La excesiva confianza en las ventajas comparativas y formas de hacer tradicionales propias de la empresa matriz, pueden suponer una fuente de conflicto. Se aconseja, por tanto, la formulación de unos objetivos y estrategias específicos para el país. Además, se recomienda que exista una comunicación constante, acompañada de visitas a India para entender las especificidades del país.

 Ventajas

  • Pleno control sobre las decisiones estratégicas, que se podrán tomar con una mayor rapidez.
  • Independencia a la hora de decidir el nivel de inversión y el destino de los beneficios.
  • La calidad de los procesos de gestión y dirección no correrá, en principio, el riesgo de ser diluida.
  • Mayor facilidad para coordinar los procesos de fabricación y comercialización. Esta opción puede permitir alcanzar mayores niveles de sistematización en tus procesos.
  • Libertad absoluta para explorar nuevas fuentes de negocio y nuevas posibles alianzas.

Desventajas

  • Suele requerir mayores niveles de inversión.
  • En ocasiones, se puede llegar a depender excesivamente de asesores o personal local (gestores o trabajadores de confianza) que no tienen asumido un riesgo directo con el proyecto.
  • Si se pretende entrar en el mercado indio, se restringen mucho las áreas de influencia.
  • Se suele precisar un mayor tiempo de estudio y preparativos previos a la inversión
  • Muchas veces, las formas directivas y de gestión válidas en otro país no son las más adecuadas en India.
  • Mayor dificultad para configurar una buena red de contactos.

 

Creación de una Filial (Wholly Owned Company)

Para establecer una filial se seguirá el mismo proceso que para la constitución de Joint Ventures, detallado en el punto anterior.


[1] A través del siguiente enlace http://www.srcorporateservices.com/Liaison_Office.php se pueden consultar las principales características de este tipo de constitución en India.

[3] The Chief General Manager-in-Charge, Reserve Bank of India, Foreign Exchange Department, Foreign Investment Division, Central Office, Fort, Mumbai-400 001.

[4] A través del siguiente enlace se puede accede a un listado de AD dentro de la categoría Bank-1: http://www.rbi.org.in/Scripts/CategoryI.aspx

[5] Se establece de manera general que todos los documentos en lengua extranjera, tendrán que ser traducidos al inglés y tendrán que ser avalados por las autoridades españolas y compulsados por la Embajada de la India en España. No obstante, dado que ambos países son firmantes, es posible que con la Apostilla de la Haya también sea suficiente para que los documentos españoles tengan validez legal en India.

[6] A través del siguiente enlace http://www.rbi.org.in/scripts/Fema.aspx se puede acceder a un Excel con los números de identificación concedidos.

[7] Durante este trámite la oficina ya puede estar funcionando.

[8] Solo en el caso de productos al por mayor.

[10] En el caso de organismos no gubernamentales, organizaciones sin ánimo de lucro, tendrán que ser aprobadas por el RBI previa aprobación gubernamental.

[11] http://www.india-opportunities.es/investguide.php?lang=esp

[12] Disponible a través del siguiente enlace: http://dipp.nic.in/English/Investor/Forms/INDUSTRIAL%20ENTREPRENEURS%20MEMORANDUM.htm

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Propiedad industrial (marcas, patentes, diseños, licencias)

India no ha destacado por su defensa de la propiedad industrial. No obstante, la situación está mejorando con la paulatina adaptación de la regulación india a la normativa internacional y gracias a los compromisos que el país tiene por su pertenencia a la Organización Mundial del Comercio (OMC), y que establece los principios básicos para la protección de patentes, marcas comerciales y diseños industriales que un país debe observar frente al resto de países miembros.

India ha aceptado la totalidad las obligaciones incluidas en la Convención de París con respecto a la protección industrial y ha ido cumpliendo con los diferentes plazos. Así, en el año 2000, introdujo la homologación internacional en lo relativo a derechos de autor, marcas, diseños industriales, denominaciones de origen, circuitos integrados e información confidencial, y concluyó el proceso en el año 2005 con la revisión de la antigua ley de patentes de 1970.

Hoy en día, el registro de marcas comerciales en India está gobernado por el “Trade Marks Act de 1999”[1] y por las “Trade Mark Rules de 2002”[2], que recientemente han sido extendidas al sector servicios, además de los bienes de consumo. Esta ley cumple con la Convención de Paris para la Protección de la Propiedad Internacional y con las TRIPS, ya que India es signataria de ambos tratados internacionales.

PATENTES

La protección derivada de una patente, tanto sobre un producto como sobre un proceso, es actualmente y en teoría la misma para India que para el resto de países miembros de la OMC. Sin embargo, la completa implementación y aplicación de la nueva regulación está aún pendiente.

La antigua regulación india, “Indian Patents Act”, 1970, en oposición con la legislación internacional, no reconocía la protección de productos pertenecientes a los sectores de alimentación, medicamentos y productos químicos. Además, aunque, sí se reconocía la protección sobre los procesos, el nivel de protección era menor, lo que ha tenido efectos positivos sobre algunos sectores locales como el farmacéutico.

No obstante, con el objeto de respetar los diferentes acuerdos internacionales, y acompañando a la cada vez mayor proyección exterior de sus industrias, a comienzos del año 2005 se introdujeron cambios a la citada ley. En marzo de 2005 se publicó la “Third Amendment of The Indian Patents Act”, por la cual se admiten las patentes de productos para todos los sectores. A partir de este momento se han ido publicando sucesivas enmiendas a las reglas encargadas de regular las patentes, sucesivamente en 2006, 2012, 2013 y 2014. Los últimos cambios afectan fundamentalmente a la solicitud y al pago de tasas para el registro de patentes. Por un lado, se facilita la solicitud de patentes a entidades  consideradas ‘Small Entity’ (aquellas con inversión menor de 100.000.000 crore). Por otro, se hace distinción en cuanto al pago de tasas de registro (el registro físico será un 10% más caro que el registro online). Se pueden consultar todas los cambios a través de los siguientes enlaces:  http://www.ipindia.nic.in/iponew/patent_Amendment_Rules_2014.pdf; http://www.ipindia.nic.in/IPActs_Rules/IPActs_Rules.htm

La obtención de patentes en India tiene carácter territorial, por lo tanto, únicamente será efectiva dentro del territorio Indio. No obstante, el propietario de una patente en India puede solicitar una “convalidación” de la misma para los países firmantes de la Convención de París[3], siempre dentro de 12 meses desde que se haya solicitado la patente. Será preciso solicitar una “convalidación” para cada país.

En la actualidad, India otorga patentes válidas durante 20 años a partir de la fecha de solicitud (provisional o deifnitiva), para productos de cualquier sector. Durante este tiempo, el dueño de la patente tendrá derecho exclusivo para vender y producir el producto protegido, previo pago de una tasa de inscripción y por cada año de renovación.

La solicitud de patente puede entregarse en la Oficina de Patentes India, junto con una especificación completa o provisional del producto o proceso a patentar. Actualmente también se puede realizar una remisión online. Si se entrega una especificación provisional, deberá entregarse la versión completa en un plazo de 12 meses desde la entrega de la primera solicitud.

La Oficina de Patentes India mantiene el secreto sobre el producto o proceso a patentar durante 18 meses desde que se solicita la patente. Pasados estos 18 meses, la nueva patente se publicará en el Official Journal of the Patent Office (excepto en el caso en que la patente conlleve una orden de secreto profesional). También se puede solicitar la patente on-line, en la dirección www.ipindia.nic.in. No obstante, no se puede solicitar patente para los productos que caigan dentro de las categorías 3 y 4 de la “Indian Patents Act”.

La patente deberá ser solicitada por el dueño o inventor del producto o del proceso, o por una persona designada por él, en solitario o junto a un segundo individuo. También podrá solicitar la patente un representante legal del interesado o una persona jurídica.

Existe un tema controvertido en India respecto a las patentes concedidas en el sector farmacéutico, ya que india es el principal proveedor de medicamentos genéricos del mundo, y el principal suministrador de fármacos a otros países en vías de desarrollo. Las últimas sentencias dictadas en casos controvertidos entre grandes farmacéuticas y grandes productoras de genéricos indias, ha puesto de manifiesto la defensa de India de los genéricos, permitiendo el acceso a medicamentos a gran parte de la población gracias a un coste mas bajo. En 2012, India concedió la primera licencia obligatoria para fabricar y comercializar medicamentos genéricos previamente patentados, es decir, sin el consentimiento del titular.

El dictamen de la Controller General of Patents, basado en el artículo 84 de la Ley de Patentes, por el que cualquier entidad puede solicitar un licencia para comercializar una versión genérica si la versión patentada no ha funcionado en India, si las necesidades de los destinatarios no se han satisfecho o si el medicamento no está disponible para los usuarios a un precio razonable, ha allanado el camino a la solicitud de numerosas licencias en el país. Además, ha tenido enormes repercusiones para las grandes multinacionales del sector como Bayer o Novartis. En el año 2013, Novartis reclamó el derecho de patentar una fórmula mejorada de un medicamento anti cancerígeno comercializado como Glivec. El 1 de abril de 2013, el Tribunal Supremo indio, en línea con la defensa del mercado farmacéutico de genéricos en este país, falló en contra de Novartis. En 2015, la oficina de patentes ha rechazado la solicitud de Gilead Sciences en relación con la patente de su medicamento para la hepatitis C, Sovaldi.

MARCAS COMERCIALES

El marco legislativo que regula el registro y protección de las marcas comerciales “Trade Marks” está compuesto por la “Trade and Merchandise Marks Act” (1958), que fue modificada en 1999 con el objetivo de armonizar la regulación interna con la internacional, adaptarla a las nuevas prácticas comerciales, a la globalización del comercio y la necesidad de simplificar y reestructurar los procedimientos. Su implementación definitiva tuvo lugar en el 2003. Desde este momento se han producido dos enmiendas a la normativa, la última de ellas con entrada en vigor en 2010, que puede consultarse a través del siguiente enlace: http://www.ijlt.in/pdffiles/TradeMarks-(Amendment)-Act-2010.pdf

La normativa está en conformidad con el Acuerdo sobre los Aspectos de los Derechos de Propiedad Intelectual (TRIPS en sus siglas en inglés), del que India es firmante. Según esta ley se pueden proteger todos aquellos nombres comerciales relacionados con servicios y bienes, incluyendo nombres comerciales colectivos. Se regulan, además, todos los aspectos concernientes a la propiedad y la transmisión de la marca, la creación de una mesa de apelaciones (“Appellate Board”) para poder defender estos derechos con rapidez, la simplificación del procedimiento de registro para todos aquellos agentes previamente registrados que busquen ampliar el campo de uso de sus marcas comerciales, la prohibición del uso por un agente externo del nombre comercial como parte de su nombre corporativo o el nombre de la empresa. Se abre también la posibilidad de poder registrar más de una marca mediante una única solicitud, y se convierte en delito la violación de un nombre o marca comercial.

En la actualidad en India, la protección de una marca comercial tiene un periodo de vigencia de 10 años, renovable a su conclusión en sucesivos periodos sin límite temporal.

Por otro lado, las marcas comerciales internacionales siempre han estado protegidas, incluso si no estaban registradas en el país, algo que ha sido avalado por diversos juzgados indios. De acuerdo a la sección 11(2) de la “Trade Marks Act de 1999”, si una marca comercial va a ser registrada para bienes o servicios y ya existe un registro previo de una marca similar (a nombre de otro propietario y en bienes o servicios no similares), no podrá serlo si la ya existente es una “Well Known Trademark” en India. No obstante, la sección 11(9) de la Ley dice que el registro de una marca comercial no es una pre-condición para que una marca sea considerada como “Well Known Trademark”. El punto 11(2) se refiere a proteger las marcas comerciales “Well Known” ya registradas en India, no obstante, lleva a confusión ya que aunque no dice expresamente que la marca comercial deba estar registrada para ser protegida, aunque el aspecto parece estar implícito por el uso de las palabras “bienes y servicios que no sean similares a la marca anteriormente ya registrada”. Esto da lugar a una situación controvertida: por un lado, supuestamente bajo la sección 11(9) una marca comercial “Well Known” está siempre protegida en India, aunque no esté registrada; por otro, la parte contraria podrá alegar que el punto 11(2) lleva a pensar lo contrario, esto es, que necesariamente deberá estar registrada en India para ser protegida, aunque no lo dice expresamente.

La última palabra en caso de controversia la tendrán los tribunales indios, aunque generalmente suelen proteger a las marcas internacionales consideradas “Well Known”, con reputación internacional a nivel mundial.

Las aplicaciones para el registro de trademarks se entregarán en el Head Office de la jurisdicción territorial que corresponda. Posteriormente, se examinará su idoneidad y si es aceptada, se publicará en la gaceta oficial (Trade Marks Journal), en formato CD-Rom. Durante un periodo determinado, cualquier persona podría mostrar su oposición. Tras examinar el caso, una decisión final sería tomada por el Intellectual Property Appellate Board. Casi todas las funciones del registro han sido descentralizadas y ejecutadas por las oficinas correspondientes, excepto la publicación de la gaceta, la emisión de los certificados de registro y las actividades post-registro, tales como la renovación de la marca comercial, que se realiza en el TMR, Mumbai Head Office.

India reconoce el sistema de aplicaciones multi-clase y sigue la clasificación Internacional para el registro de marcas comerciales, por lo que sólo será necesario registrar la trademark una única vez cuando la intención es usarlo para varios productos o servicios.

En el Anexo 5 se puede encontrar un listado con las oficinas de Registro de Marcas Comerciales (Trade Marks Registry) en India, junto a sus jurisdicciones. 

DERECHOS DE AUTOR

El marco legislativo que cubre los derechos de autor o “copyright” es  la antigua ley “Indian Copyright Act” de 1957, reformada primero en 1999 y de nuevo recientemente en 2012[4] -y las reglas que la regulan en 2013[5]-, para ser adaptada a los principios que refleja el Convenio sobre los Derechos de Autor de Berna, del cual India es país firmante.

Además, India también ha subscrito el Convenio de Ginebra para la Protección de los Derechos de los Productores de Fonogramas y el Convenio para la Protección Universal de los Derechos de Autor y es miembro de la Organización Mundial de la Propiedad Intelectual (OMPI). La ley hace una diferenciación entre los trabajos literarios, dramáticos, musicales o artísticos distintos de las fotografías, películas y discos. De la misma forma los programas de ordenador y las bases de datos informáticas son clasificados como trabajo literario y por lo tanto están cubiertos bajo “Indian Copyright Act”.

El registro es opcional, pero muy útil a la hora de ejercer los correspondientes derechos y su protección en todos aquellos países signatarios de la Convención de Berna. La duración de la protección de todos aquellos trabajos distintos de las fotografías, películas o discos publicados durante la vida del autor, es hasta 60 años después de la muerte del autor. En el caso concreto de fotografías, películas o discos, esta protección será de 60 años sin incluir el año de su presentación o publicación. No existe un límite para la duración de derechos no publicados.

La era digital implica nuevos instrumentos de control sobre la propiedad intelectual de obras en nuevos formatos. El gobierno indio está dando los pasos necesarios para adaptar su normativa a la legislación vigente en este ámbito. La World Internacional Property Organization coordina los  esfuerzos de los países para establecer pautas de control sobre la propiedad de contenidos en Internet, plasmados en dos tratados internacionales en la materia. India todavía no ha conseguido alcanzar plenamente los estándares internacionales pero se prevé que en un futuro próximo lo logre.

Sin embargo las deficiencias del sistema indio no pasan exclusivamente por la adopción de nuevas disposiciones internacionales, sino también por dotar a sus sistemas de personal formado e instituciones independientes basadas en principios de eficacia. 

DISEÑOS Y MODELOS INDUSTRIALES

El marco legislativo que cubre la protección de diseños y modelos industriales es la “New Designs Act, 2000”[6], cuya elaboración obedece de nuevo a la adopción de los acuerdos alcanzados con la OMC.          

El propósito de esta ley es proteger los nuevos diseños de determinados artículos para que estos puedan ser producidos y comerciados en exclusiva durante un periodo específico de tiempo. En la ley se permite el registro de un diseño internacionalmente reconocido en India, siempre y cuando este registro se realice en los seis meses posteriores al registro en el país de origen. A pesar de que la denominación del derecho adquirido es “copyright”, la protección que ofrece es más similar a aquella ofrecida bajo “The Patent Act”.

En la actualidad, la duración de estos derechos sobre proyectos industriales es de 10 años desde la fecha de registro. Este periodo inicial puede prolongarse por 5 años más si la aplicación se realiza antes de que expire el periodo inicial. 

DENOMINACIONES DE ORIGEN

El marco legislativo por el que se protegen las diferentes denominaciones geográficas de los bienes comprende “The Geographical Indications of Goods, Registration and Protections Act, 1999 (GI ACT)”, y “The Geografical Indications of Goods, Registration and Protection Rules, 2002’’. Toda esta regulación, que obedece al deseo de homogeneizar la legislación India con las convenciones internacionales fue implementada a partir del 15 de Septiembre del 2003.

La nueva ley pretende, por un lado, habilitar un registro referido a los indicadores geográficos, y por otro, asegurar el derecho de los consumidores a recibir una información veraz en lo referente al origen de los productos adquiridos. En la actualidad, la duración de la protección de las diferentes denominaciones geográficas es de 10 años y puede ser renovado por el mismo periodo de forma indefinida.

Todas las solicitudes deberán ir acompañadas de la siguiente información:

  • Un escrito explicando por qué la denominación de origen ayudará a vender los bienes procedentes de un determinado territorio, en referencia a su calidad, reputación o cualquier otra característica.
  • Tres copias certificadas de la clase de bienes a los que se refiere la identificación geográfica.
  • Un mapa geográfico del territorio.
  • Las palabras o símbolos que representarán al producto.
  • Un documento que mencione a todos los productores del bien para el que se va a solicitar la denominación de origen.
  • Un escrito que señale que el solicitante pretende representar los intereses de la asociación de personas o productores, o de alguna organización o autoridad establecida bajo ley.
  • Tres copias certificadas del mapa del territorio, región o localidad.
  • Las características o habilidades especiales de los productores referidos que aporten esa distinción geográfica a un producto.
  • El nombre completo y la dirección de la asociación de personales o de la organización o autoridad que represente los intereses de los productores de esos bienes. 

[1] Ultima enmienda disponible de 2010

[2] Ultima enmienda disponible de 2013 http://www.ipindia.nic.in/tmr_new/tmr_act_rules/TM_Amendment_Rules_2013.pdf

[3] A través del siguiente enlace pueden consultarse los países que han firmado el Convenio de París: http://www.wipo.int/treaties/es/ShowResults.jsp?lang=es&treaty_id=2

[4] Copyright Act Amendment Bill 2012: http://164.100.24.219/BillsTexts/RSBillTexts/PassedRajyaSabha/copy-

E.pdf

[5] http://copyright.gov.in/Documents/Copy-Right-Rules-2013.pdf

[6] http://ipindia.nic.in/ipr/design/design_act.PDF

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Barreras de entrada para inversores españoles

La inversión extranjera en India se está liberalizando, pero aún adolece de limitaciones sectoriales (sector bancario y servicios legales, especialmente) y discriminación impositiva para los extranjeros (con tasas más elevadas que para las inversiones domésticas).

En la práctica, el proceso inversor en India es muy complejo debido a;

  • Gran dificultad en todo  el proceso de obtención de autorizaciones, el registro y la tramitación necesaria para establecerse pueden llevar su tiempo.
  • Además de la burocracia, el alto nivel de corrupción a todos los niveles de la Administración supone una barrera adicional en el proceso de inversión, especialmente en lo referido a la legislación urbanística, adquisición de suelo y permisos necesarios para implantación.
  • Cambios regulatorios constantes.
  • Fiscalidad muy compleja, sistema jurídico anglosajón, no hay derogación de leyes y la jurisprudencia es esencial, tribunales lentos y caros, mercados laborales rígidos, mano de obra sin cualificar muy barata pero ineficiente y limitada a subtareas, cargos directivos caros. Sistemas de resolución de disputas son débiles (muchas de las disputas pasan del arbitraje al litigio y el proceso puede alargarse varios años).
  • Peculiaridades regionales, conflictos de competencias a los tres niveles, problemas entre grupos religiosos y culturales, nacionalismo proteccionista que considera que el extranjero debe pagar más....
  • Difícil valorar el riesgo de los proyectos, todos los procesos de decisión son muy lentos, para los indios independientemente de los contratos todo está abierto en todo momento y es susceptible de negociación. Todo esto retrasa los proyectos, afectando a los costes de forma muy llamativa, que incluso con previsiones altas de riesgos convierten los proyectos en no rentables.

Si bien España firmó con India un Acuerdo Bilateral de Inversiones en 1998, la India nos comunicó el pasado marzo su interés por sustituirlo por un modelo estándar de BIT recientemente aprobado por el Cabinet. Lo mismo ha ocurrido con el resto de países con los que India disponía de un BIT y por supuesto con los europeos. En este momento, la Comisión Europea es el órgano negociador de estos BIT. Nos encontramos en un momento de desprotección de las nuevas inversiones ya que el BIT antiguo ha expirado  y todavía la UE no ha acordado el nuevo BIT. Esto se complica, ya que en la UE siempre hemos defendido que la aprobación del FTA (Free Trade Agreement) en negociación en la actualidad, implicará la sustitución de los BIT de los EEMM ya que el propio FTA dispone de un capítulo de inversiones, y el problema principal es que las negociaciones del FTA se encuentran bastante paradas.

 

 

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