Régimen fiscal

Sistema impositivo (estatal, regional y local)

Los impuestos directos más significativos del sistema impositivo caboverdiano son:

Imposto Unico sobre os Rendimientos

Imposto Municipal sobre o Patrimonio

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Resumen de la imposición sobre la renta de las personas físicas

IMPUESTO SOBRE LAS PERSONAS FÍSICAS
Escala Tasas
  Normal Media
Beneficios igual o inferior a 300.000 ESCV 15% 15%
Beneficios hasta 630.000 ESCV 20% 17,88%
Beneficios hasta 1.260.000 ESCV 27,5% 20,96%
Beneficios hasta 1.890.000 ESCV 35% 29,15%
Beneficios superiores a 1.890.000 ESCV 45%  

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Resumen de la imposición sobre sociedades

Imposto Unico sobre os Rendimientos (IUR)

La Ley nº 127/IV/95 de 26 de junio, aprueba las bases de este impuesto y el Decreto Ley nº 1/96 de 15 de enero, contiene el reglamento del mismo.

El IUR se aplica a los rendimientos obtenidos en territorio caboverdiano por los sujetos pasivos (residentes o no residentes)

Se consideran sujetos pasivos del IUR:

Todas las empresas nacionales o extranjeras sea cual sea su forma de constitución, cooperativas y empresas públicas que tengan su sede en territorio caboverdiano

Personas físicas cuyas actividades estén relacionadas con el comercio internacional (import-export) y su volumen de ventas anual supere los 5 millones de ESCV.

Empresas y compañías no colectivas

Todas las empresas que no tengan su sede social en Cabo Verde pero que obtengan cualquier tipo de beneficio del país.

Las administraciones públicas, centrales o locales, las instituciones sociales, el banco central y las asociaciones sin ánimo de lucro no son sujetos pasivos de este impuesto.

Sobre el rendimiento de las empresas y sociedades se aplica un tipo impositivo proporcional. Sobre el rendimiento de las personas físicas se aplica un tipo progresivo.

Las sociedades se someten a un tipo del 35% sobre su rendimiento. Los intereses producidos por depósitos a plazo están gravados con un 20%, cualquier otro rendimiento de capital mobiliario está gravado con un 15% y los beneficios de los no residentes se someten al tipo del 20%.

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Resumen de la imposición sobre la el patrimonio

Imposto Municipal sobre o Patrimonio (IUP)

Este impuesto se aplica sobre el valor patrimonial de los edificios y sobre los actos sujetos a escritura pública. El tipo es del 2 %.

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Resumen de la imposición sobre el consumo

Imposto do Consumo

Se aplica a las mercancías destinadas al consumo, tanto si son importadas como si son producidas localmente. Los tipos de este impuesto van desde el 5% al 50%. En septiembre de 2001, el Consejo de Ministros adoptó la sustitución del impuesto de consumo por un impuesto sobre el valor añadido con un único tipo del 15% y que entró en vigor a principios de 2003.

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Otros impuestos y tasas

Los impuestos indirectos

Una de las prioridades del actual gobierno ha sido la introducción del IVA, lo que supone la reforma fiscal más importante que se ha llevado a cabo en el país. La estrategia empleada para no aumentar la presión fiscal y conservar los precios finales, se ha basado en: la reducción de tasas arancelarias, la sustitución del impuesto sobre el consumo y la eliminación de otros impuestos. Además, se aplican exenciones del impuesto en diversos productos de primera necesidad (arroz, mijo, carne, pescado y aceite alimentario entre otros).

Imposto do Turismo

Se aplica a las ventas o transacciones de hoteles, campamentos, agencias de viajes, empresas de animación turística, empresas de alquiler de automóviles y empresas de embarcaciones de recreo. El tipo del impuesto es del 3%.

Además, existen también los siguientes impuestos indirectos: impuesto del sello, impuesto especial sobre el tabaco y bebidas alcohólicas, impuesto sobre productos petrolíferos.

El tipo medio de los derechos de Aduana es del 26% y el tipo máximo del 50%. A este porcentaje se le añade un 8% de impuesto general. Además, todos los productos que entren en el país en envases no biodegradables están gravados con una tasa ecológica del 1% sobre su valor CIF.

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Tratamiento fiscal de la inversión extranjera

La Ley de Inversiones Extranjeras nº 13/VIII/2012 del 11 de julio es el texto legal que fija las condiciones generales para la realización de inversiones extranjeras en Cabo Verde.

Esta ley se aplica a cualquier inversión realizada en territorio caboverdiano. Entre los derechos y garantías recogidas en la misma se encuentran:

  • La no discriminación entre inversores extranjeros y caboverdianos con respecto a sus obligaciones, deberes y derechos.
  • Seguridad y protección jurídica contra medidas de embargo, nacionalización o expropiación de la propiedad privada.
  • Derecho a la conversión en cualquier moneda y de transferencia al exterior de todos los rendimientos provenientes de la inversión efectuada por los inversores extranjeros (dividendos, royalties, rendimientos de venta de acciones, prestación referente a las amortizaciones e intereses asociados a la inversión)
  • Tenencia de cuentas en moneda convertible para inversores extranjeros.

Todas las operaciones de inversión extranjera están sujetas a una autorización previa. La solicitud del Estatuto de Inversor Extranjero debe solicitarse a través de la agencia de promoción de inversiones, Cabo Verde Investimento (CI). La solicitud se presenta en tres ejemplares y tiene que constar de un formulario facilitado al efecto, un resumen descriptivo de las actividades, los datos de identificación de la empresa.  Si se concede la solicitud se emite un certificado de inversor extranjero que permitirá a dicho inversor tener acceso a los incentivos previstos a tal efecto en la Ley de Inversión Extranjera. Este documento deja de ser válido si el inversor no realiza inversión alguna en el plazo establecido a tal efecto. Asimismo, las operaciones de inversión extranjera se tienen que registrar en el Banco de Cabo Verde.

Los incentivos fiscales para inversiones extranjeras se encuentran recogidos en el nuevo Código de Beneficios Fiscales- Ley nº 26/VIII/2013:

  • Crédito fiscal por deducción del Impuesto Único sobre Rendimiento (IUR) del 50% para inversores en áreas de turismo, transporte aéreo y marítimo, energías renovables, investigación científica y desarrollo de tecnologías de la información y comunicación y 30% para inversores en las áreas restantes.
  • Exención del Impuesto Único sobre Patrimonio en adquisición de bienes inmuebles destinados a la instalación del proyecto de inversión
  • Exención del Impuesto de Timbre (IS) para operaciones de contratación de financiación destinada a la inversión
  • Exención del pago de derechos de aduana para las siguientes mercancías: equipos, maquinaria, herramientas y utensilios para el proyecto, vehículos de transporte colectivo y de mercancías, mobiliario y equipamiento científico, antenas y postes de telecomunicación y estudios móviles para emisiones de tv.

Se concederán beneficios fiscales excepcionales por el Consejo de Ministros si la inversión cumple con las siguientes condiciones:

  • Valor de la inversión superior a 90 millones de euros
  • Inversión relevante para el desarrollo de la economía caboverdiana
  • Creación de al menos 100 puestos de trabajo directos en un plazo de 3 años

 

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