Marco jurídico

Resumen del marco jurídico para los negocios

Puerto Rico es un territorio bajo la soberanía de Estados Unidos. El estatus de Estado Libre Asociado a Estados Unidos confiere a la Isla un reparto de competencias similar al de los 50 Estados de la Unión, aunque con mayor autonomía en los campos fiscal y cultural. Puerto Rico posee un alto grado de autonomía fiscal y está exenta del pago de impuestos federales.

La legislación y normativas federales son de plena aplicación en la Isla. Además de la federal se aplica la legislación puertorriqueña (la cual no puede contradecir lo dispuesto a nivel federal).

Puerto Rico es parte del territorio aduanero de los Estados Unidos y se rige por su mismo marco legal y sistema de protección de la propiedad intelectual; también su sistema bancario está regulado bajo las leyes de los Estados Unidos y sus depósitos cuentan con las garantías del FDIC.

Puerto Rico entra dentro del marco jurídico legal de los EEUU y queda bajo la protección de la Ley de Seguridad Nacional (Homeland Security).

Los idiomas oficiales de Puerto Rico son el español y el inglés. Aunque el español es el idioma usado de forma habitual por la gran mayoría de la población, los negocios se realizan con frecuencia en inglés. Su moneda es el Dólar de los EEUU.

La Isla tiene acceso a los programas federales de financiación y a fondos para infraestructura, proyectos sociales, educación, programas de investigación, etc.

En Puerto Rico es de aplicación la misma normativa en materia de inmigración que en cualquier otro estado de los EEUU, pues es un territorio bajo su soberanía y disfrutando los ciudadanos de Puerto Rico de la ciudadanía estadounidense. Las competencias relativas a relaciones exteriores, ciudadanía e inmigración recaen en los Estados Unidos, por ello será el “Department of Homeland Security” (DHS) el responsable de la concesión de los visados de trabajo. La Ley de Inmigración y Nacionalidad (Immigration and Nationality Act) establece la normativa que regula los permisos de trabajo y residencia. Un empresario puede contratar empleados extranjeros siempre y cuando éstos dispongan del correspondiente visado, que puede ser temporal o permanente.

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Organismos de apoyo a la inversión extranjera

1.1. Departamento de Desarrollo Económico y Comercio (DDEC)

Se trata de la entidad pública que tiene a su cargo el desarrollo económico de la Isla y la administración y gestión de los incentivos para lograr inversión productiva en Puerto Rico.

Tiene bajo su responsabilidad la aplicación y cumplimiento de los planes estratégicos para el desarrollo económico cuyos objetivos principales son:

• Atraer capital de inversión privada en sectores donde la innovación y los recursos humanos sean el atractivo principal de la inversión.
• Incentivar la innovación, la tecnología y la exportación de productos y servicios con alto contenido creativo y valor agregado en donde las universidades (públicas y privadas) sean los ejes principales.
• Impulsar la creación de empresas locales enfocadas en la productividad y competitividad.
• Crear el mejor clima de hacer negocios en Puerto Rico, tanto para crear empresas locales como para atraer inversión externa.

Para lograr estos objetivos se han agrupado bajo el Departamento de Desarrollo Económico y Comercio las principales entidades gubernamentales con responsabilidad en el desarrollo de Puerto Rico.

• Oficinas que ahora forman parte del DDEC:
o Oficina de Gerencia de Permisos
o Oficina Estatal de Política Pública
o Oficina de Exención Contributiva Industrial (antes bajo Pridco)

• Entidades que quedan adscritas al DDEC:
o Compañía de Fomento Industrial (PRIDCO)
o Junta de Planificación
o Corporación para el Redesarrollo de Roosevelt Roads

• Entidades que quedan adscritas (operacionales) al DDEC:
o Compañía de Comercio y Exportación
o Compañía de Turismo

El apoyo a la empresa es el eje principal del Plan Estratégico de Desarrollo Económico para Puerto Rico y para ello el DDEC cuenta con un amplio paquete de incentivos diseñados específicamente para cada etapa de desarrollo de un negocio con la finalidad de que creen empleo y contribuyan al desarrollo económico de Puerto Rico.

Para agilizar la obtención de permisos y facilitar el clima empresarial en la Isla se ha diseñado un nuevo sistema único de gestión y obtención de permisos a través de la Oficina de Gerencia de Permisos, el llamado Portal de Negocios Únicos (SBP). Está en proceso de diseño y desarrollo la integración en este mismo portal de las solicitudes de todos los incentivos (tasas impositivas reducidas, créditos, subsidios en efectivo) bajo el Departamento de Desarrollo Económico y Comercio.

https://www.ddec.pr.gov/

1.2. PRIDCO (Compañía de Fomento Industrial)

La Compañía de Fomento Industrial de Puerto Rico (PRIDCO) es una corporación propiedad del gobierno dedicada impulsar el desarrollo económico de la Isla mediante la atracción de inversiones y la creación de empleos dentro de la manufactura, biotecnología, tecnología de la información, sector aeroespacial y servicios de exportación entre otros. Pridco se encuentra incluido dentro del Departamento de Desarrollo Económico y Comercio, el ente público que tiene a su cargo todo el entramado económico de la administración puertorriqueña.

PRIDCO ofrece incentivos fiscales y económicos para las empresas que buscan establecer o expandir operaciones en la isla. El Código de Incentivos de Puerto Rico, Ley 60 de 1 de julio de 2019, consolida las diversas leyes y decretos que a través de incentivos y créditos fiscales buscan inversión en la Isla (ley 73 de 2008 de incentivos económicos para el desarrollo de Puerto Rico).

PRIDCO apoya el establecimiento de nuevas empresas, ayudando en todo el proceso de gestión del proyecto de inversión, asistiendo en la obtención de permisos y apoyando en la selección de personal y asesorando en temas normativo; además de administra una amplia gama de parques industriales disponibles para el establecimiento inmediato de cualquier empresa interesada.

Recientemente las funciones que hasta entonces desempeñaba Pridco, como empresa pública encargada de promocionar Puerto Rico como destino de la inversión industrial extranjera, han sido asumidas por una nueva institución, Invest Puerto Rico, entidad privada a la que se ha encomendado la promoción y búsqueda de inversión extranjera en la Isla, esta entidad está dirigida por una Junta Directiva encabezada por el Secretario de Desarrollo Económico y Comercio e integrada por empresario e inversores de relevancia en diversos ámbitos económicos. Sus recursos provienen del sector público.

Los incentivos de PRIDCO se centran en unos sectores determinados:
Biotecnología / Industria Farmacéutica / Dispositivos Médicos / Bio Agricultura / Industria Aeroespacial / Tecnologías de la Información / Industria Textil / Energías Renovables / Industrias Creativas / Exportación de Servicios.

Pridco ha asumido las funciones de la desaparecido Comisión de Cine de Puerto Rico (Puerto Rico Film Comisión) que fue creada en 1999 para desarrollar la industria del cine en la isla, ofreciendo incentivos para la filmación en Puerto Rico bajo importantes beneficios concedidos por la ley 27 de 2011 (que ha quedado integrado en Código de Incentivos de Puerto Rico, Ley 60 de 2019).

http://www.pridco.com/

http://www.bvirtual.ogp.pr.gov/ogp/Bvirtual/leyesreferencia/PDF/60-2019.pdf

1.3. Compañía de comercio y exportación

La Compañía de Comercio y Exportación de Puerto Rico (CCE) es una corporación pública adscrita al Departamento de Desarrollo Económico y Comercio, creada para apoyar el desarrollo de las empresas locales.

La CCE vela por los intereses de las pequeñas y medianas empresas (PyMEs), fomentando así el crecimiento económico, la competitividad y la generación de empleos en la Isla. Su objetivo es apoyar la creación de empresas locales y extender la exportación de bienes y servicios, para convertir a Puerto Rico en un centro internacional de comercio que conecte a los EEUU con el Caribe y Latinoamérica.

La CCE ofrece orientación, asistencia técnica y asesoramiento sobre fuentes de financiamiento, leyes aplicables al comercio, orientación en planes de exportación, capacitación empresarial e incentivos para negocios.

Programas y servicios:
o Ofrece servicios de consultoría para establecer un negocio y alternativas de financiamiento
o Incentivos para el establecimiento de empresas en los centros urbanos de las ciudades:
 Empleo Directo al Centro Urbano
 Impacto Comercial al Centro Urbano
o Programa de Cadenas Voluntarias como modelo de operación de negocios
o Instalaciones comerciales para almacenaje y distribución en Zonas de Libre Comercio
o Asesoría y apoyo en comercio internacional a través de Promoexport
o Participación en ferias internacionales y misiones comerciales
o Informes de oportunidades comerciales por país
o Formación empresarial a través del Instituto de Comercio Exterior y Desarrollo Empresarial (ICEDE)
o Incentivo Económico a Microempresas Comunitarias
o Programa del Desarrollo de Incubadoras de Microempresas Comunitarias

http://www.comercioyexportacion.com
http://www.comercioyexportacion.com/explorar/incentivos.html


1.4. Compañía de turismo

La Compañía de Turismo de Puerto Rico, es una empresa pública responsable de promocionar y regular el desarrollo del turismo en la Isla. La Compañía tiene la misión de implementar la política pública en materia de turismo para hacer de Puerto Rico un destino único a nivel mundial, posicionándolo como referencia en la región del Caribe.

Promueve el turismo entre los residentes locales y establece estándares de calidad, evaluando las infraestructuras para el turismo y regula e inspecciona actividades relacionadas con el juego.

Las funciones de la Compañía de Turismo como agencia de publicidad y relaciones públicas para vender a Puerto Rico a nivel mundial han sido delegados en un nuevo organismo “Discover Puerto Rico”, un DMO “Destination Marketing Organization”, entidad sin fines de lucro encargada de vender los atractivos de Puerto Rico como destino turístico con la finalidad de logar el desarrollo económico a largo plazo de las comunidades de la Isla. Discover Puerto Rico es responsable de la promoción de Puerto Rico como destino para viajes de placer, convenciones y eventos a través de una estrategia integrada, dirigida a lograr que la economía del visitante se convierta en un motor clave para el crecimiento económico de la isla.

En virtud de la Ley Núm. 74 del 2010, Ley para el Desarrollo Turístico (integrada en el Código de Incentivos de Puerto Rico, Lay 60 de 2019), a través de la Compañía de Turismo de Puerto Rico, el Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico provee incentivos para el desarrollo de Hospederías y Hoteles. Los beneficios otorgados bajo esta ley están vigentes por 10 años desde el momento que se establezca la elegibilidad del proyecto turístico y pueden ser extendidos por 10 años adicionales. Además de hoteles y establecimientos para el alojamiento de turistas, son susceptibles de recibir los incentivos de la Ley, casino, parques temáticos, marinas, campos de golf y otros establecimientos que se consideren prioritarios para la industria turística de la Isla.

Por otro lado la Ley Núm. 22-2016, provee un crédito de 11% por el gasto en energía eléctrica de Hoteles y establecimientos turísticos endosados por la CTPR, siempre que se cumpla con los requisitos estipulados en la misma.

La División de Incentivos Financieros de la CTPR ofrece asistencia al Banco de Desarrollo Económico para Puerto Rico (BDEPR) en la evaluación de solicitudes de préstamos para el desarrollo de actividades turísticas.

https://www.prtourism.com/dnn/Inicio
https://www.prtourism.com/dnn/Haciendo-Negocios/Incentivos
https://www.puertoricodmo.com/DMOLanding/

1.5. Autoridad para las Alianzas Público Privadas (P3)

La Autoridad de Alianzas Público-Privadas de Puerto Rico (P3) busca mejorar las infraestructuras y servicios de la Isla a través de la integración efectiva de la innovación y la experiencia del sector privado.

Una Alianza Público-Privada es un acuerdo contractual entre una agencia del sector público y una o más empresas privadas, que permite la participación del sector privado en el desarrollo y la financiación de proyectos de infraestructura y prestación de servicios públicos durante el periodo de tiempo así establecido. La actual situación económica y fiscal de Puerto Rico requiere de propuestas innovadoras a fin de poder ofrecer servicios públicos de calidad y fomentar el desarrollo socioeconómico, optimizando las sinergias entre el gobierno y el sector privado.

El objetivo de estas alianzas es solventar los problemas de financiación del gobierno puertorriqueño mediante la participación de empresas privadas; esta Agencia Pública nace en el contexto del plan de estímulo del presidente de los Estados Unidos Barack Obama y comienza a operar durante el año 2010. Estas Alianzas se pueden formar con el propósito de ofrecer un servicio a los ciudadanos, así como para construir u operar una instalación o proyecto que se considere de alta prioridad para el Gobierno. Puerto Rico ha adoptado las alianzas público-privadas como una forma de lograr el capital y el conocimiento del sector privado bajo la supervisión del gobierno para proveer al sector público de activos y servicios necesarios. La Autoridad para las Alianzas Público-Privadas es la entidad pública responsable de llevar a cabo las alianzas público-privadas.

Además de los proyectos prioritarios identificados por P3 como susceptibles de ser objeto de una Alianza entre el sector Público y Privado, la administración puertorriqueña invita al sector privado a realizar propuestas no solicitadas para que empresas privadas asuman servicios o infraestructuras públicas siempre y cuando esto supongo un beneficio para el pueblo de Puerto Rico. Existen modelos de P3A que incluyen una o más etapas, que incluyen diseño, construcción, operación, financiamiento y mantenimiento.

http://www.p3.pr.gov/assets/up-guidelines-p3.pdf

Características de los P3A:

• El Gobierno sigue siendo el dueño de las infraestructuras, no es una privatización.
• Un P3A proporciona el dinero necesario para invertir en proyectos de infraestructura que el Gobierno no puede pagar, ayudando al desarrollo económico de Puerto Rico.
• P3A proporciona menos costos de infraestructura y mejoras adicionales durante la vida del proyecto.
• Un P3A exige transparencia absoluta en el proceso de reclutamiento, sometiendo además a la empresa adjudicataria a estrictos controles de calidad sobre el servicio prestado.
• P3A ayuda a reducir y estabilizar la rotación de servicios básicos.
• La continuidad de cada proyecto P3A no se ve afectada debido a cambios en la administración política.

La Autoridad realiza estudios sobre la conveniencia y beneficios de los diversos proyectos susceptibles de P3A, seleccionando los que considera proyectos prioritarios. Estos proyectos son publicados por la Autoridad, convocando a las empresas privadas interesadas, quienes deberán presentar propuestas y la Administración puertorriqueña, quien seleccionará a la empresa que presente la propuesta más beneficiosa para Puerto Rico.

http://www.p3.pr.gov/assets/inventario-proyectos-prioritarios-abril-2019.pdf

La Autoridad para las Alianzas Público-Privadas quedo integrada bajo la Autoridad de Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto Rico (AAFAF) y está dirigida por una Junta Directiva presidida por el Director Ejecutivo de la AAFAF.

Estas alianzas se orientaron principalmente hacia el desarrollo de infraestructuras: autopistas, plantas de filtración, y proyectos de energía renovable. El 19 de diciembre de 2009 se aprobó la ley 29 que regula el funcionamiento de las APP, que ha sido modificado en diversas ocasiones, la última con la ley 95 de 2017.

http://www.p3.pr.gov/assets/law29-2009english.pdf

Las dos APP más destacadas son las privatizaciones de la operación y gestión de las autopistas PR-22 y PR-5 (adjudicada a la empresa española ABERTIS) y del aeropuerto Internacional Luis Muñoz Marín en San Juan.

http://www.p3.pr.gov/


1.6. Banco de desarrollo económico

El Banco de Desarrollo Económico para Puerto Rico (BDE) tiene como objetivo fundamental apoyar el desarrollo del tejido empresarial puertorriqueño, ofreciendo alternativas de financiamiento a las empresas locales para que puedan crear o expandir sus negocios. El BDE ofrece financiamiento directo a los empresarios en los sectores de manufactura, comercio, turismo, agricultura y servicios, entre otros, hasta un millón de dólares bajo ciertas condiciones.

El objetivo del Banco de Desarrollo Económico es fomentar el desarrollo económico de Puerto Rico. La ley que creó esta institución tiene como fin principal proveer productos y servicios para apoyar tanto a nuevos empresarios como a aquellos que desean expandir sus negocios. Asimismo brindan apoyo y orientación para crear planes y propuestas de negocios y lograr éxito empresarial. La Ley Núm. 22 del 24 de julio de 1985, conocida como la “Ley del Banco de Desarrollo Económico para Puerto Rico”, crea el BDE, enfocado primordialmente al pequeño y mediano empresario, con énfasis en los sectores de manufactura, comercio, agricultura, turismo y servicios.

El BDEPR financia proyectos de alto riesgo en los sectores de manufactura, turismo, comercio, servicio y agricultura, y también ofrece garantías a préstamos de la banca privada.

El Banco cuenta con productos de financiación como líneas de crédito, préstamos directos, financiamiento de operaciones (para empresas de determinados sectores), y préstamos con garantía del SBA (Small Business Administration) para importes de hasta 5 millones de dólares.

Entre los servicios que ofrece el BDEPR, cabe destacar los siguientes: El Centro de Banca Empresarial ofrece orientación sobre los productos de financiación del Banco e identifica los futuros clientes que cumplen con los requisitos de la Institución. Proporciona información relacionada con el proceso de evaluación, los requisitos internos y de otras agencias de gobierno, necesarios para la aprobación y cierre de la financiación.

Otro de los proyectos del BDE es la unión de la Institución a la Asociación de Bancos de Puerto Rico (ABPR), con el propósito de promover el desarrollo económico cooperativo. El BDE ha creado una iniciativa donde el Banco recibiría depósitos de los bancos privados que a su vez serán utilizados por el BDE para la financiación de negocios, incluyendo actividades que promueven el desarrollo económico cooperativo.

https://www.bde.pr.gov/BDESite/index.html


1.7. Autoridad de Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto Rico (AAFAF)

La Agencia Fiscal de Puerto Rico y Autoridad de Asesoramiento Financiero se estableció de conformidad con el Capítulo 6 de la Ley de Moratoria de Emergencia y Rehabilitación Financiera de Puerto Rico, Ley 21-2016, como una corporación pública independiente y un instrumento gubernamental con existencia legal separada, autonomía fiscal y administrativa del Estado Libre Asociado de Puerto Rico.

La Autoridad fue creada con el propósito de actuar como agente fiscal y asesor financiero del Gobierno de Puerto Rico, sus agencias, empresas, subdivisiones, corporaciones públicas y/o municipios, y para ayudar a dichas entidades a enfrentar la grave situación fiscal y económica que enfrentaba Puerto Rico. La Autoridad ha asumido la mayoría de las responsabilidades de agencia fiscal y asesoría financiera que anteriormente tenía el Banco Gubernamental de Fomento de Puerto Rico (ya desaparecido).

El 18 de enero de 2017, el gobernador Ricardo A. Rosselló promulgó la Ley que creo la Agencia Fiscal y Autoridad de Asesoramiento Financiero, Ley 2-2017. La nueva ley modifica y reemplaza secciones de la ley anterior que estableció AAFAF. La nueva ley amplía los poderes de AAFAF para incluir, entre otras cosas, la responsabilidad exclusiva de renegociar, reestructurar y/o llegar a un acuerdo con los acreedores sobre toda o parte de la deuda pública o cualquier otra deuda emitida por cualquier entidad gubernamental. Además, AAFAF es la entidad a cargo de la comunicación y cooperación entre el Gobierno de Puerto Rico y la Junta de Supervisión Fiscal, creada bajo la Ley de Supervisión, Gestión y Estabilidad Económica de Puerto Rico, Pub. L. 114-187 (PROMESA).

Bajo la AAFAF se encuentra la Autoridad de Financiamiento de Instalaciones de Control Industrial, Turístico, Educativo, Médico y Ambiental de Puerto Rico (AFICA), cuyo objetivo es facilitar el financiamiento de proyectos para promover el desarrollo económico de Puerto Rico.

AFICA fue creada como una subsidiaria del Banco Gubernamental de Fomento, como una alternativa para la financiación de inversiones de capital en Puerto Rico para proyectos del sector público y privado. Propiciando métodos alternos de financiación que promuevan las inversiones de capital y la mejora de la infraestructura en Puerto Rico y permita que las industrias, comercios e instituciones médicas, turísticas, educativas, privadas y de control ambiental, expandan y desarrollen sus operaciones. Con la desaparición del Banco Gubernamental de Fomento AFICA paso a están bajo el control de la Autoridad de Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto Rico (AAFAF)

AFICA está autorizada para la financiación de proyectos de instalaciones médicas, de educación, turísticas y proyectos industriales, y, en ocasiones, incluye edificios para oficinas y servicios.

AFICA es una corporación pública y un instrumento del Gobierno de Puerto Rico, creado por la Ley N ° 121 el 27 de junio de 1977, según enmendada (Ley 121). Las empresas y entidades que son elegibles para recibir financiamiento a través de AFICA pueden financiar sus proyectos elegibles mediante la emisión de bonos garantizados.

La Ley 121 autoriza a AFICA a emitir Bonos de Ingresos de AFICA para:
(1) Financiar, en todo o en parte, los costos de desarrollo y construcción de nuevas instalaciones de control industrial, comercial, turístico, agrícola, educativo, médico y ambiental (“Proyectos elegibles de AFICA” o proyectos de orden de prioridad primero, segundo o tercero ", según las normas de préstamos de AFICA) y
(2) Refinanciar deudas permanentes de proyectos elegibles de AFICA, sujeto al cumplimiento de las normas de préstamos de AFICA.

http://www.aafaf.pr.gov/index.html
http://www.aafaf.pr.gov/publicationsreports-copy.html

1.8. Invest Puerto Rico

Invest Puerto Rico es una organización sin fines de lucro a la que se ha encomendado la promoción de Puerto Rico como destino para la inversión. Fue creada por la Ley 13 - 2017. Su misión es promocionar a Puerto Rico como un lugar atractivo para atraer nuevos negocios e inversiones de capital a la Isla.

InvestPR está asumiendo algunas de las actividades de promoción de inversiones realizadas anteriormente por el Departamento de Desarrollo Económico y Comercio a través de PRIDCO, como la representación de Puerto Rico en foros de inversión, contactos con empresas interesadas y contactos con accionistas locales.

Su objetivo es facilitar y mejorar los esfuerzos de promoción de organizaciones privadas, públicas y sin fines de lucro que históricamente han apoyado las iniciativas del Gobierno e impulsan el desarrollo económico dentro de sus sectores. También ofrece servicios para ayudar a las empresas a establecer sus operaciones en la Isla y establecer alianzas para adquirir bienes y servicios de empresas locales, en colaboración con el Departamento de Desarrollo Económico y Comercio, otras agencias gubernamentales, organizaciones comerciales y socios de la industria.

InvestPR se rige por una Junta Directiva de once personas: tres miembros que representan al sector público y ocho miembros del sector privado que representan diferentes industrias, incluidas la tecnología de la información, la inversión, los bienes raíces, la manufactura, las ciencias vivas y la industria aeroespacial.

https://www.investpr.org/

1.9. Discover Puerto Rico - DMO
Discover Puerto Rico es la entidad sin fines de lucro, creada como una Organización de Comercialización de Destinos por el gobierno de Puerto Rico con la finalidad de promover Puerto Rico como un destino turístico de primer nivel, y mejorar el desarrollo económico de la Isla a largo plazo a través de los viajes y el turismo.

Discover Puerto Rico es responsable de la promoción fuera de la isla de viajes de placer, reuniones, convenciones y eventos. El DMO trabaja en colaboración con la industria turística local aunando esfuerzos para dar a conocer la oferte turística de la Isla en los mercados internacionales.

https://www.puertoricodmo.com/DMOLanding/

1.10. Agencias Municipales de Desarrollo Económico

Las agencias y corporaciones de Desarrollo económico de los municipios son entidades creadas para cumplir los objetivos de desarrollo económico y social de los municipios donde operan. Pueden ofrecer programas de préstamos directos o en garantía a través de entidades financieras así como ayudas financieras directas al establecimiento y creación de empleos.

Los municipios más grandes de la Isla (San Juan, Guaynabo, Caguas o Bayamón) cuentan con Centros de Desarrollo Empresarial, orientados a la creación de empresas y nuevos empleos. Entre los servicios que ofrecen se encuentran la asistencia técnica en áreas como contabilidad, finanzas, acceso a fuentes de capital, legal y mercadeo. Estos incentivos y ayudas además de vincularse a la que la empresa se establezca en el municipio se supeditaran a la creación de un número determinado de empleos. Muchos municipios gestionan fondos federales y conceden incentivos y ventajas fiscales sobre sus tributos.

Con los problemas fiscales y financieros de la administración pública puertorriqueña, los municipios de la Isla han visto mermadas de forma importante su financiación lo que ha llevado a una reajuste importante en los recursos de estos Centros o incluso a su eliminación.

http://www.guaynabocity.gov.pr/servicios/incentivos-economicos/
http://sanjuanciudadpatria.com/servicios/desarrollo-economico/
http://www.municipiodebayamon.com/servicios-municipales/empresas/
https://caguas.gov.pr/desarrolloeconomico/
 

 

 

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Cuadro de organismos de apoyo a la inversión extranjera

ORGANISMO

DATOS DE CONTACTO
Autoridad de Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de PR (AAFAF)

Centro Gubernamental Roberto Sánchez Vilella, 22 Ave. De Diego, Piso 4;San Juan, PR 00907

Telf: (1-787) 722-2525

Web: www.aafaf.pr.gov

E-mail: contact@aafaf.pr.gov

Autoridad para las Alianzas Público-Privadas (AAPP)

Centro Gubernamental Roberto Sánchez Vilella. 22 Ave. De Diego San Juan, P.R. 00907

Telf: (1-787) 722-2525

Web:  www.p3.pr.gov

E-mail: info@p3.pr.gov

Banco de Desarrollo Económico (BDE)

638 Calle Aldebarán San Juan, PR 00922

Telf: (1-787) 641-4300
Web: 
www.bdepr.org

E-mail: bde@bde.pr.gov

Compañía de Comercio y Exportación (CCE)

159 Ave. Chardón, Edificio New San Juan, Piso 3 San Juan, PR 00918

Telf: (1-787) 294-0101

Web:www.comercioyexportacion.com

Compañía de Fomento Industrial (PRIDCO)

355 FD Roosevelt Avenue, Suite 404
San Juan, PR 00918
Telf: (1-787) 758-4747

Web: www.pridco.com

E-mail: javier.rivera@pridco.pr.gov

Compañía de Turismo de Puerto Rico

Edif. La Princesa #2, Paseo La Princesa
P.O. Box 902-3960, Old San Juan, Puerto Rico 00902
Tel.: (787) 721-2400

Web:  www.prtourism.com

E-mail: contact@tourism.pr.gov

Corporación para el Desarrollo de las Artes y, Ciencias e Industria Cinematográfica de PR (Adscrita al DDEC)   Ave. F.D. Roosevelt #355, Edificio de  Fomento, Suite 101
San Juan, PR San Juan, PR 00918
Tel.: (1-787) 754-6444
Corporación para la Promoción de Puerto Rico como Destino, Inc. (DMO)  

500 Calle Tanca, Edificio Ochoa, Suite 402B, Viejo San Juan, PR 00901

Tel.: (1-787) 957-8852

Web: www.ddec.pr.gov

E-mail: www.DiscoverPuertoRico.com

 Departamento de Desarrollo Económico y Comercio (DDEC)

355 Ave. Roosevelt, Edificio Fomento Económico, Suite 401; San Juan, PR 00918

Telf: (1-787) 753-6882

Web: www.ddec.pr.gov

Invest Puerto Rico (InvestPR)

Vig Tower, 1225 Avenida Juan Ponce de León PH 782, San Juan, PR 00907

Web: www.investpr.org

 

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Otros incentivos a la inversión

Incentivos especiales de PRIDCO

Los siguientes incentivos fueron creados para respaldar el establecimiento y la retención de inversiones locales y extranjeras en Puerto Rico.

Créditos contributivos: 

La ley 73 también provee los siguientes créditos contributivos que podrán ser utilizados para reducir determinados costos operacionales mediante la reducción en la contribución sobre ingresos en  los siguientes casos: 

1. Créditos por la compra de productos manufacturados en Puerto Rico: 25%  de compras elegibles, 35% si es de material reciclable, hasta un límite del 50% de la contribución sobre ingresos.

2. Crédito por la creación de empleos: Entre 1.000/2.500 dólares por empleo creado y de hasta 5.000 dólares si son creados en Culebra o Vieques durante el primer año de operaciones para  aquellos negocios que hayan comenzado operaciones con posterioridad al 1 de julio de 2008

3. Crédito por inversión en investigación y desarrollo: De un 50% para inversiones en pruebas clínicas, pruebas toxicológicas, infraestructura, energía renovable o propiedad intangible.

4. Créditos de un 50% de la inversión en la compra de negocios a punto de cerrar, siempre que se adquiera al menos el 50% de la propiedad de la empresa y para inversiones en pequeñas y medianas empresas locales con un máximo de 8.000.000 dólares de valor del negocio.

5. Crédito por inversión en reducción de los costos de energía, o por inversión en equipos para generación de energía que usen combustible distinto al petróleo. El monto total no excederá del 10% total pagado por consumo de energía eléctrica por año.

6. Inversión en proyectos estratégicos. Para aquellos proyectos que sean de importancia extraordinaria para la economía de Puerto Rico. El crédito es de un 50% de exención del proyecto, con un límite del 50% de la contribución de ese año. 

Incentivos básicos para creación de empleo.

Las compañías que se ajustan a los parámetros comentados anteriormente y que son respaldadas por PRIDCO, tanto las locales como extranjeras, reciben un incentivo básico por cada empleado contratado. Adicionalmente a los incentivos antes mencionados, las compañías respaldadas por PRIDCO pueden recibir incentivos por la creación de empleos en zonas exteriores al área metropolitana de San Juan. Estos incentivos serán disponibles para empresas locales y foráneas y dependerán de la situación geográfica de la compañía y de la cantidad de nuevas contrataciones.

Incentivos para proyectos de asistencia 

Compañías no promovidas por PRIDCO, locales y extranjeras, podrán ser elegidas para recibir ayudas especiales por la creación de empleos adicionales a la base de empleo establecida por PRIDCO para esta compañía.

Incentivos para proyectos estratégicos

Aquellas compañías respaldadas por PRIDCO que ejecuten proyectos de gran importancia para Puerto Rico, por crear y mantener un alto número de trabajos cualificados, promover nuevas tecnologías, negocios de transferencia de tecnología del conocimiento, o que sean consideradas por otros meritos por los directores de PRIDCO, podrán optar a los incentivos. 

PROGRAMA DE INCENTIVOS DE MARKETING de PRIDCO

Estos fondos están disponibles para las empresas acogidas a la ley 73 de incentivos contributivos con ventas comprendidas entre $100,000 a $10 millones por año y cuyo inicio de operaciones han sido certificados. Las empresas locales con menos de $ 100.000 en ventas anuales pueden solicitar hasta $ 30,000 en incentivos. A través de este incentivo, PRIDCO ofrece un reembolso del 50% (hasta $ 50.000), de los costes de las actividades de marketing dentro y fuera de Puerto Rico. Las actividades de marketing incluyen materiales impresos, publicidad, investigación de mercados, actividades promocionales y artículos. La empresa debe presentar la solicitud a PRIDCO para la evaluación de al menos 60 días antes de la campaña de comercialización o la actividad de promoción se llevará a cabo.

http://www.pridco.com/special-programs/Pages/Marketing-Incentives-Program-.aspx

Banco de Desarrollo Económico[4]

El BDE, tiene una amplia gama de productos y servicios dirigidos a fomentar las pequeñas y medianas empresas tales como: Tarjeta de Crédito Empresarial y Agrícola, Mujer Empresaria, Préstamo Directo, Reembolsos de Intereses y Capital de Riesgo entre otros. También han creado alianzas con asociaciones empresariales, Cooperativas, Banca Privada, municipios y agencias gubernamentales que ayudan al desarrollo económico y a ampliar una red de distribución de productos y servicios.

Además tiene el Programa de Garantías para PYMES, creado para garantizar préstamos otorgados por las instituciones financieras (Bancos) de Puerto Rico a negocios elegibles, según se definen en el Reglamento de Financiamiento del BDEPR. De este modo las pequeñas y medianas empresas podrán obtener financiamiento cuando tengan un acceso limitado al capital, por falta de liquidez o de suficiente colateral para respaldar sus préstamos, y además, el BDEPR otorgará garantías a las instituciones financieras participantes que estén reguladas por el Comisionado de Instituciones Financieras, COSSEC y el FDIC.

[4] www.bdepr.org/bdepr/creditoempresarial.php

Compañía de Comercio y Exportación de Puerto Rico[5]

También vinculado al Departamento de Desarrollo Económico. Administra diversos programas de ayuda e incentivos vinculados al establecimiento de empresas (principalmente pequeñas y medianas) en los centros urbanos de las ciudades. Los más destacados son los subsidios a la creación de empleo así como deducciones sobre el consumo de energía. 

Entre los servicios que proporciona están los que siguen:

  • Servicios de financiación y consultoría: CFE ofrece servicios de consultoría en temas como establecimiento de un nuevo negocio o como expandir uno ya existente, opciones disponibles para ayuda financiera en agencias federales y estatales y proyecciones comerciales y estados contables, entre otros.
  • Complejos comerciales: la división inmobiliaria  de CFE puede suministrar lugares para almacenaje y distribución del producto. La CFE controla almacenes y complejos comerciales estratégicos en San Juan, Ponce y Mayagüez. Desde estos complejos los clientes distribuyen los bienes de consumo a mercados locales e internacionales.
  • Zona de libre comercio 61: las empresas pueden reducir sus costes de almacenamiento y operación cuando se establezcan en zonas como la 61 o creen una subzona dentro de su lugar de operación.

Se eliminan o posponen los impuestos y derechos de mercancías.

  • Puerto Rico World Trade Center: la PRWTC proporciona acceso a las mejores ideas en negocios internacionales, canales de marketing y extensión de los beneficios de la asociación a sus miembros.
  • Créditos para energía eléctrica: la Autoridad de Energía Eléctrica está autorizada a conceder un crédito de un 10%, hasta un máximo de 40 dólares mensuales o 480 dólares  anuales, a pequeños detallistas o complejos logísticos no profesionales con 7 o menos empleados que se localicen en centros urbanos.

[5] www.comercioyexportacion.com/

Departamento de Desarrollo Económico y Comercio

La Ley 62-2014 de apoyo a las Microempresas y Pymes

http://www.lexjuris.com/lexlex/Leyes2014/lexl2014062.htm 

La nueva Ley de Incentivos Permanentes para Pymes, Ley 120 de 2014, establece un programa de incentivos contributivos y salariales para las Pymes en Puerto Rico. Los objetivos del nuevo Programa de Incentivos Permanentes, son viabilizar el desarrollo y la expansión de este sector, crear nuevos empleos y retener los empleos existentes.

Beneficios provistos por la ley:

-Mediante la Ley de Reservas en las Compras del Estado Libre Asociado de Puerto Rico se reserva un 20% en la partida de compras del Gobierno para las Pymes.

-Programa de renta preferencial en propiedades de la CCE y PRIDCO (rentas a 1 dólar de propiedades disponibles)

-Reserva del 60% de los subsidios salariales  bajo la Ley de Seguridad de Empleo (Ley 52)

-Obtención de permisos por vía preferente.

-Permiso de uso condicional en un día

-Referido a Oficina de Gerencia de Permisos (OGPe) o al Municipio Autónomo correspondiente

Beneficios para empresas nuevas:

Reembolso de 50% del Salario Mínimo Federal hasta 15 empleados

Contribución sobre ingresos preferencial por 3 años de 5%, 10% y 15%, respectivamente

Exención de 50% del pago de las primas del Fondo de Seguro del Estado

Exención de 50% del pago de patentes municipales

Exención de 50% en contribución sobre la propiedad mueble/inmueble

Pago de Bono de Navidad escalonado

Beneficios para empresas en expansión:

Reembolso de 50% del Salario Mínimo Federal hasta 10 empleados por un año

Exención de 50% del pago de las primas del Fondo de Seguro del Estado

Beneficios para empresas con pérdidas netas operacionales:

Reembolso de 50% del Salario Mínimo Federal hasta 10 empleados por un año

Exención de 50% del pago de las primas del Fondo de Seguro del Estado 

http://ddec.pr.gov/es/empleos/

http://www.comercioyexportacion.com/explorar/incentivos/microempresas-y-pymes-ley-62.html

Puerto Rico / EB-5 Regional Center

El “US Citizenship & Immigration Service” de los EEUU ha aprobado la creación de , “Regional Center” en Puerto Rico, lo que permite la concesión de visados a los inversores de acuerdo al Programa de Inmigración para Inversores EB-5. Puerto Rico es a todos los efectos una región con empleo precario (aquellas con tasa de desempleo superior al 150% de la media de EEUU); lo que facilitaría la obtención de visados a inversores y sus familias (Visas EB-5), cuando se realice una inversión de 500.000 dólares que genere al menos diez puestos de de trabajo (directos o indirectos). Después de cinco años el inversor sería elegible para optar a la ciudadanía estadounidense.

Este incentivo esta canalizando fondos de inversores principalmente asiáticos, hacia proyectos que de otra forma tendría muy difícil acceder a los recursos necesarios, principalmente en el sector turístico.

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Zonas francas y ZEE

Zona Franca

Puerto Rico cuenta con la zona franca no contigua más grande de los Estados Unidos. El sistema permite a las compañías obtener ahorros financieros significativos, en materias primas, componentes y embalaje.

Pueden ser transportados sin pagar impuestos a través de estas zonas. Los objetos que se envían fuera después de procesarlos están exentos de impuestos de los EE.UU. Los beneficios incluyen:

-Aplazamiento de obligaciones con las aduanas federales.
-Aplazamiento de los impuestos sobre consumo.
-Exención de impuestos municipales en las exportaciones fuera de los Estados Unidos.
-Reducción de tiempo y esfuerzos en el proceso de activación.

Las Zonas Francas dependen del Departamento de Desarrollo Económico de Puerto Rico; de PRIDCO en el caso de manufacturas y de la Compañía de Comercio y Exportación en el caso de servicios.

http://www.pridco.com/special-programs/Pages/Foreign-Trade-Zone.aspx

http://www.comercioyexportacion.com/bienes-raices/zona-libre-de-comercio-exterior-61.html

Aeropuerto de Aguadilla

El aeropuerto internacional Rafael Hernández de Aguadilla es una zona libre de comercio. La ventajosa condición se produce por designación de la agencia federal responsable, la Foreign Trade Zone Board (FTZB), entidad adscrita al Departamento de Comercio de Estados Unidos, y con ella el aeropuerto se convierte en el primero en Puerto Rico con esa designación y uno de los 84 que existen en Estados Unidos.

El programa de zonas libres tiene importantes beneficios para las empresas, entre los que se incluyen la exención del pago de aranceles y arbitrios para la mercancía extranjera que es admitida allí y que la mercancía pueda ser exportada o transportada de una zona libre a otra con igual designación sin pagar aranceles o arbitrios hasta el momento que la misma sale de la zona libre y entra a territorio doméstico.

Otros beneficios son que las empresas que allí se establezcan pueden recibir muchos de los incentivos que ofrece el gobierno de Puerto Rico; pueden elegir pagar las tasas más bajas por componentes o productos terminados y tampoco pagan aranceles por el valor añadido que pueda atribuirse a procesos de manufactura o ensamblaje que ocurran dentro de la zona.

Se les exime también del pago de contribuciones sobre toda propiedad, mueble o inmueble, que se encuentre en una zona activada.
 

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Contratación Pública. Criterios de adjudicación de contratos

En Puerto Rico hay dos tipos de contratos públicos: las subastas y la solicitud de ofertas (Request for Proposals – RFP), ambas abiertas a la participación internacional. Las subastas tienen por objeto la realización de compras y suministros para entidades públicas. Las leyes habilitadoras de las entidades públicas (de aquellas entidades con capacidad para realizar sus compras y suministros) establecen que todas las compras y contratos de suministro o servicios profesionales que superen determinado importe se harán mediante subasta. Así pues, las subastas están sujetas al proceso administrativo de la normativa correspondiente y la adjudicación se realiza según las directrices previstas en la normativa (suelen hacer consideraciones de coste).

En cuanto a las solicitudes de ofertas (RFP), su fundamento jurídico está en las excepciones a la obligatoriedad de la celebración de subasta previstas por las leyes habilitadoras de las entidades públicas. Una de las excepciones es la contratación de servicios profesionales, inspirándose en el procedimiento utilizado por los organismos federales. Las entidades puertorriqueñas pueden recurrir al RFP para contratar servicios profesionales, en aquellos proyectos cuya complejidad requiere de un sistema de selección más flexible que las subastas, como los proyectos de infraestructura o aquellos que exigen diseños técnicos complejos. Se trata de un proceso de selección competitivo que permite a las entidades convocantes dar prioridad a los aspectos cualitativos (la capacidad de un proyecto para cubrir una necesidad pública) sobre las meras consideraciones de coste.

La Ley obliga al registro y cualificación de los licitadores interesados en hacer negocios con el gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. La ley 85 del 18 de junio de 2002, según enmendada, obliga a todo licitador que desee hacer negocios con alguna agencia de la Rama Ejecutiva del Gobierno a estar inscritos en el Registro Único de Licitadores de la Administración de Servicios Generales. Los compradores de las agencias gubernamentales deberán consultar éste Registro Único al momento de hacer sus invitaciones a los proveedores que participarán en sus subastas.

Para la inscripción es necesaria la presentación de una exhaustiva documentación así como el pago de una cuota, sin los cuales no podrá emitírsele el certificado de elegibilidad, el cual es necesario para poder adjudicársele una subasta. En los casos en que la corporación sea una empresa extranjera, deberá presentar certificación del Secretario de Estado indicando que dicha corporación está autorizada a efectuar negocios en Puerto Rico y que ha cumplido con todas las disposiciones legales al efecto; así como el nombre y dirección de su agente residente.

La Rama Judicial (Departamento de Justicia), así como las Empresas Publicas (Autoridad de Energía Eléctrica o la Autoridad de Acueductos y Alcantarillados), cuentan con sus propios registros de licitadores; así como algunos municipios.

La documentación a presentar tiene el propósito de asegurar que las empresas que participan en subastas y licitaciones están al tanto en los pagos a Hacienda y Administraciones locales. Este registro puede hacerse ya íntegramente a través de internet en su página web.

http://www.asg.pr.gov/Pages/RUL.aspx
https://rul.asg.pr.gov/Helps/requisitos.html
 

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Régimen de inversiones

La legislación sobre inversiones extranjeras, como todos los aspectos de política exterior, es competencia de las autoridades e instituciones federales, que determinan la normativa para los territorios bajo la soberanía de Estados Unidos.

Puerto Rico forma parte del territorio aduanero de los EEUU; sin embargo, al no ser un Estado de la Unión, dispone de un alto grado de autonomía fiscal que le exime de fiscalidad federal.
En general, todos los sectores están abiertos a la inversión extranjera, con la excepción de la explotación de yacimientos petrolíferos, minería y otras industrias extractivas que se reserva al gobierno de Puerto Rico. Por otra parte, inversiones en sectores como el aeronáutico, telecomunicaciones y energía, deben ser supervisadas por la Comisión de Inversión Extranjera de los Estados Unidos por motivos de seguridad nacional.

Existen también una serie de restricciones originadas por la legislación Exon-Florio, que otorgan al presidente la facultad de bloquear operaciones de compra de compañías estadounidenses por parte de compañías extranjeras.

En el área de la contratación pública existen medidas de carácter proteccionista (a escala federal y estatal); con el propósito de ofrecer trato preferencial a los suministradores y/o productos estadounidenses/puertorriqueños, con respecto a productos de origen extranjero. Estas restricciones se basan en el caso federal en dos disposiciones legales conocidas como Buy America (aplicable a las compras dentro del sector transporte que gocen de alguna subvención federal) y Buy American (aplicable a todas las contrataciones públicas de bienes que gocen de subvención federal); en el caso de Puerto Rico podemos mencionar la Ley de Productos Manufacturados de Puerto Rico y la Ley para la Inversión en la Industria Puertorriqueña.

En enero de 2018, se aprobó la Ley de Preferencia para los Contratistas o Proveedores de Construcción, con el objetivo de que las agencias de gobierno reserven al menos un 20% de las contrataciones de adquisición y arrendamiento de bienes y servicios a los contratistas y proveedores locales.

Puerto Rico, desde los años cincuenta, ha basado su modelo de desarrollo económico en los incentivos fiscales a la inversión exterior, tanto estatal como federal. Los beneficios establecidos dependen del sector de actividad, de la inversión realizada, de los empleos generados y del lugar de Puerto Rico en donde se realice la inversión ya que tendrá una menor tasa de contribución cuanto menor sea el nivel de desarrollo industrial del lugar donde se establezca. El actual sistema de incentivos ha sido reevaluado y unificado bajo un nuevo Código de Incentivos, Ley 60 de 2019.

Todo el territorio de Puerto Rico es una región con empleo precario (aquellas con tasa de desempleo superior al 150% de la media de EEUU), por lo que el “US Citizenship & Immigration Service” de los EEUU ha aprobado la creación de siete “Regional Center” en Puerto Rico a través de los cuales se puede invertir en la Isla en unas condiciones preferentes y facilitar la obtención de visados para los inversores y sus familias (Visas EB-5), cuando se realice una inversión de 500.000 dólares que genere al menos diez puestos de trabajo (directos o indirectos). Después de cinco años el inversor sería elegible para optar a la ciudadanía estadounidense.

Debido a las restricciones presupuestarias que enfrenta Puerto Rico debido a su grave crisis fiscal, las Alianzas Público–Privadas (APP) se han convertido en una herramienta fundamental de desarrollo, enfocándose en la colaboración del sector público y privado en el desarrollo de proyectos estratégicos para el país. Estas alianzas pretendían solventar los problemas de financiación del gobierno puertorriqueño mediante la participación de empresas privadas. Los proyectos más importantes bajo la modalidad de APP´s has sido la privatización de la gestión y operativa del aeropuerto internacional Luís Muñoz Marín y de la concesión de las autopistas PR-22 y PR-5 (2011).

La administración de Ricardo Rosselló impulso como primera medida nada más entra en el gobierno, la modificación de la ley de AAP´s, a fin de dotarlas de mayor flexibilidad y lograr que se conviertan en instrumentos de desarrollo económico. En 2017 se anunciaron 22 proyectos prioritarios y actualmente cinco están en proceso de adjudicación. Estos proyectos se relacionan con el transporte marítimo y aéreo, puertos, suministro de agua y electricidad y residencias estudiantiles. Se espera que en 2019, se aprueben varios de estos proyectos bajo el régimen de APP, el más importante es la privatización de las redes de transmisión y transporte de electricidad, actualmente bajo monopolio de la Autoridad de Energía Eléctrica.

En mayo de 2019, se ha aprobado la Ley de Desarrollo de Zonas de Oportunidad de Puerto Rico. En este marco, el mapa de “Zonas de Oportunidad” cubre de 95% de la isla como áreas desfavorecidas o jurisdicciones de bajos ingresos para las cuales se dispone de incentivos tales como beneficios fiscales para atraer inversiones con el objetivo final de desarrollo y la creación de empleos para ayudar a impulsar la economía local. La ley federal estimula a los inversores a reinvertir las ganancias de capital, que puedan provenir de cualquier inversión, como acciones, bonos, activos inmobiliarios o intereses de sociedades. Los inversores deben reinvertir en una “Zona de Oportunidad” sus ganancias de capital dentro de los 180 días posteriores a recibir esas ganancias.

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Propiedad inmobiliaria

La adquisición de bienes inmuebles por inversores extranjeros no está limitada.

La compra de inmuebles en Puerto Rico está exenta de impuestos federales así como del pago de impuestos indirectos. Las propiedades inmuebles están sometidas al pago de impuestos municipales a abonar al Centro de Recaudación de Impuestos Municipales (CRIM).

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Incentivos a la inversión (fiscales, sectoriales, regionales y locales)

INCENTIVOS FISCALES

A continuación se detallan los programas de incentivos más relevantes.
El 28 de mayo de 2019 se aprobó la nueva ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico, Ley Nº60 de 1 de julio de 2019: “Código de Incentivos de Puerto Rico” que sustituía a la existen hasta esos momentos (del año 1998), a fin de ofrecer una propuesta contributiva atractiva para la inversión directa foránea. Esta ley además se encargó de agrupar las diversas leyes y decretos existentes en Puerto Rico que otorgaban incentivos, subsidios, reembolsos y beneficios fiscales, estableciendo un marco legal y administrativo general que gobierne la solicitud, evaluación y concesión de incentivos por parte del Gobierno de Puerto Rico, además de proveer herramientas para una medición eficaz y continua de los costes y beneficios de estos incentivos para la economía de Puerto Rico (a través de ROI – Return on Investment).

La aplicación de la nueva ley comenzó el 1º de julio de 2019 y supone una nueva batería de incentivos y créditos con el objetivo de favorecer el establecimiento de compañías extranjeras en Puerto Rico que busquen los beneficios de operar dentro de los EEUU, pero beneficiándose de una estructura fiscal más beneficiosa.

El código armoniza los tipos contributivos de las empresas que se benefician de los incentivos del Código, independientemente de su sector, unificando también el termino de los mismos, de igual manera se incorpora el uso de decretos para todos los beneficios de exención contributiva.

En la sección 2011.01 a 2011.04 se recogen los incentivos generales que se aplicaran a las empresas que se beneficien de la Ley.

• 4% tasa de contribuciones sobre ingresos (hasta el 1% en caso de actividades novedades pioneras para Puerto Rico), con exención total en la repatriación de beneficios.
• 0% tasa de distribución de dividendos
• Créditos contributivos por la adquisición de productos locales; créditos por el consumo de energía en los procesos de manufactura 75% exención de impuestos sobre la propiedad mueble e inmueble.
• 75% exención sobre arbitrios de construcción
• 50% exención de patente municipal (se mantiene la exención de 100% sobre 3 semestres de patentes de la Ley 73)
• 50% exención sobre otras contribuciones municipales
• Beneficios adicionales para PYMES y Negocios Exentos establecidos en Vieques y Culebra.

En el caso de nuevas Pymes y empresas establecidas en Vieques y Culebra, la tasa de contribución sobre ingresos será del 2% los primeros cinco años y del 4% a continuación. Los primeros cinco años de operación de la Pyme gozara de un 100% de exención en contribuciones sobre la propiedad mueble e inmueble, así como de las contribuciones municipales. El resto del periodo de exención contributiva gozara del 75% de exención contributiva sobre la propiedad mueble e inmueble y del 50% de exención en contribuciones municipales.

De acuerdo con la sección 2012.02 un negocio exento que se considere una nueva Pyme, así como aquellos que tengan operaciones en Vieques y Culebra, podrá solicitar un crédito contributivo por compras de productos manufacturados en Puerto Rico de hasta un 30% de las compras, sujeto a las secciones 3000.01 y 3000.02 del Código.

Se establece un periodo de concesión de incentivos de 15 años, con la posibilidad de ser extendido 15 años adicionales, para un total de 30 años.

Las deducciones y créditos a los que se hace mención en la Ley de Incentivo Contributivos, se refieren en general al pago de la contribución sobre ingresos corporativos, impuesto directo sobre los beneficios empresariales, establecido por el Código de Rentas Internas de 2011 (viene a ser el impuesto de sociedades de Puerto Rico).

El Secretario del DDEC, con el endoso favorable del Secretario de Hacienda, tendrá la faculta de designar mediante un Reglamento de Incentivos aquellas actividades y proyectos que se consideren estratégicos para los fines del Código, así como la potestad de otorgar incentivos que promuevan el desarrollo y creación de empleos en industria de alto impacto que se consideren Proyectos Estratégicos.

Los ingresos de una actividad novedosa pionera estarán sujetos a una tasa fija de contribución del 4%, la cual podrá ser reducida hasta el 1% cuando el Secretario de DDEC, previa recomendación favorable del Secretario de Hacienda, determine que la misma resulta en interés de Puerto Rico.

A través del Reglamento de desarrollo del Código de Inventivos se determinara aquellas actividades que no han sido llevadas a cabo en Puerto Rico en los 12 meses previos a la fecha en que se solicita la exención para una actividad novedosa pionera, y que la misma posee características que la hacen especialmente beneficiosa para el desarrollo socioeconómico de Puerto Rico.

El nuevo código incentivo organiza las exenciones por sectores de actividad de forma que varias leyes existentes pasar a estar incluidas dentro un único plan de promoción:

• Individuos, profesionales, científicos e inversores.
• Actividades de exportación (bienes y servicios). Ley 20 de 2012.
• Servicios financieros y de seguros (Ley 185 de 2014, Ley 273 de 2012 y ley 399 de 2004).
• Economía del visitante – Turismo (Ley 74 of 2010).
• Manufactura (ley 73 del 28 de Mayo de 2008).
• Infraestructura
• Agricultura (Ley 225 of 1995).
• Industrias creativas
• Zonas de oportunidad
• Producción de energía verde (Ley 83-2010).
• Cine (Ley 27 de 2011).
• Emprendedores (Ley 135 de 2014).
• Otros

Cualquier persona que haya establecido o se proponga establecer un negocio elegible en Puerto Rico de acuerdo a los criterios del código de incentivos (requisitos del subcapítulo A), podrá solicitar al Secretario del Departamento de Desarrollo Económico y Comercio los beneficios contemplados por la Ley, mediante la presentación de una solicitud conforme a lo dispuesto en el subtítulo F de este Código.

El nuevo Código de Incentivos de Puerto Rico absorbe el principal instrumento de atracción de inversión de la Isla, la ley 73 del 28 de Mayo de 2008, mejor conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para el desarrollo de Puerto Rico”, cuya principal función era la creación y retención de empleos mediante incentivos contributivos. Estos incentivos son aplicables a empresas elegibles en el sector manufacturero y en la industria de servicios, como servicios para la exportación, proyectos de investigación y desarrollo, actividades de reciclaje, filmación y producción de películas, y producción de energía en escala comercial.

La ley contempla entre las actividades que pueden acogerse a estos incentivos, la prestación en Puerto Rico de servicios a escala comercial y de forma continua a un negocio exento (acogido a la ley de incentivos contributivos) como suplidor clave de dicho negocio dedicado a la manufactura (de alto impacto económico). Sólo aquellos costos directamente relacionados a las actividades de manufactura, serán considerados servicios de suplidor clave.

Ley 73 de 2008: Ley de incentivos económicos

La ley 73 del 28 de Mayo de 2008, mejor conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para el desarrollo de Puerto Rico” entró en vigor el 1 de Julio de 2008 y sustituye a la anterior Ley 135 de diciembre de 1997 conocida como “Ley de incentivos contributivos de 1998”.

Los principales objetivos que persigue la nueva ley son los de promover la creación y retención de empleos mediante incentivos contributivos. Estos incentivos son aplicables a empresas elegibles en el sector manufacturero y en la industria de servicios, como servicios para la exportación, proyectos de investigación y desarrollo, actividades de reciclaje, filmación y producción de películas, y producción de energía en escala comercial.

Las deducciones y créditos a los que se hace mención en la Ley de Incentivo Contributivos, se refieren en general al pago de la contribución sobre ingresos corporativos, impuesto directo sobre los beneficios empresariales, establecido por el Código de Rentas Internas de 2011 (viene a ser el impuesto de sociedades en Puerto Rico).

La ley contempla entre las actividades que pueden acogerse a estos incentivos, la prestación en Puerto Rico de servicios a escala comercial y de forma continua a un negocio exento (acogido a la ley de incentivos contributivos) como suplidor clave de dicho negocio dedicado a la manufactura (de alto impacto económico). Sólo aquellos costos directamente relacionados a las actividades de manufactura, serán considerados servicios de suplidor clave.

http://www.lexjuris.com/lexlex/Leyes2008/lexl2008073.htm

Los principales objetivos que persigue la nueva ley, son los de promover la creación y retención de empleos mediante incentivos contributivos.

Entre los factores en los que hace mayor incidencia la nueva ley destacamos:

• Mayores oportunidades para desarrollar la industria local.
• Incentivos a la inversión extranjera que invierta en industrias con alto nivel tecnológico y alto valor añadido.
• Simplificación de los procesos administrativos entre la industria y el Gobierno de Puerto Rico.
• Reducción de los costes por operaciones y flexibilización de las limitaciones reglamentarias para lograr mayor competitividad.
• Incentivos para el uso de las diferentes alternativas de energías renovables.
 

Exportación de servicios (antigua ley 20 de 2012)

Tiene como objetivo promover y desarrollar a Puerto Rico como un centro de servicios de exportación internacional, fomentar la conservación y el retorno de los profesionales y la atracción de capital extranjero.
Se considerara negocio elegible cualquier establecimiento localizado en Puerto Rico que se dedique a la exportación de un producto o servicio que devengue no menos del 80% de sus actividades en el extranjero.

Según la sección 2032.02 de la ley 60 el ingreso neto de las actividades de comercio de exportación estará sujeto a una tasa fija preferencial de contribución del 4%.

Entre los servicios elegibles se encuentran:

Servicios rendidos a una entidad afiliada localizada fuera de Puerto Rico por su entidad filial que está haciendo negocios en Puerto Rico:
• Investigación y desarrollo
• Publicidad y relaciones públicas
• Consultoría
• Asesoramiento sobre industrias o negocios
• Artes comerciales y servicios gráficos
• Producción de planos de construcción, servicios de ingeniería y arquitectura, y gerencia de proyectos.
• Servicios profesionales, tales como servicios legales, contributivos y de contabilidad
• Desarrollo de programas computarizados
• Telecomunicación de voz y data entre personas localizadas fuera de Puerto Rico
• Centros de llamadas
• Centro de servicios compartidos
• Centros de almacenamientos
• Servicios educativos y de adiestramiento
• Servicios hospitalarios y de laboratorios
• Servicios gerenciales centralizados
• Centro de procesamiento electrónico de información
Y cualquier otro servicio que luego se designe como elegible por ser de interés de Puerto Rico

http://www.investinpuertorico.net/#!law_20/c1m

Atracción de inversores a Puerto Rico (antigua ley 22 de 2012)

Concede exenciones de impuestos a los ingresos derivados de las inversiones realizadas por personas físicas residentes en Puerto Rico. Se aplica a cualquier inversor individual que se convierta en un residente de Puerto Rico en o antes del año fiscal que termina el 31 de diciembre de 2035.

http://www.lexjuris.com/lexlex/Leyes2012/lexl2012022.htm

El propósito de la ley es buscar que individuos que no haya sido residente de Puerto Rico durante los últimos 15 años anteriores a la fecha de vigencia de la Ley 22 (16 de Enero de 1997 hasta 16 de Enero de 2012), y que mantienen inversiones en EEUU o en otros países, establecieran su residencia en Puerto Rico; para incentivar el traslado de dichos individuos, esta ley exime totalmente del pago de contribuciones en Puerto Rico el ingreso pasivo devengado por estos individuos con respecto a sus inversiones.

Los inversionistas gozan de un 100% de exención contributiva sobre dividendos e intereses, así como un 100% de exención a corto y largo plazo ganancias de capital, una vez se conviertan en residentes de Puerto Rico de acuerdo con la sección 2022.01 de la ley 60.

Se benefician también de la ley los llamados profesiones de difícil reclutamiento (médicos cualificados, investigadores y científicos, etc), que de acuerdo a la sección 2022.03 no estarán sujetos al pago de impuestos en una porción de los ingresos que generen.

También se establece un programa para el repago de los préstamos estudiantiles de médicos, dentistas, veterinarios, científicos e investigadores con doctorados en investigación en el área de salud.
 

Para convertirse en residente en Puerto Rico y poder acogerse a los beneficios de esta ley es necesaria la presencia física en la Isla por un periodo de 183 días del año fiscal correspondiente.

De acuerdo a la sección 933 del Internal Revenue Service Tax Code los intereses y dividendos originados en Puerto Rico no estarán sujetos a impuestos federales.

En el caso de ganancias de capital acumuladas antes de la residencia en Puerto Rico pero realizadas en los primeros diez años después de convertirse en un residente de Puerto Rico se pagara un 10%, si es con posterioridad un 5%.

http://puertoricotaxincentives.com/act-22-individual-investors-act/

INCENTIVOS SECTORIALES
 

El Capítulo 4 de la Ley 60 trata de los incentivos al sector finanzas, inversión y seguros. La sección 1020.04 define las actividades de finanzas, inversiones y seguros que pueden acogerse a los beneficios de la Ley.

Entidades bancarias internacionales:

Dentro de los incentivos al sector financiero, se busca promocionar Puerto Rico como un Centro Financiero Internacional, concediendo exenciones fiscales a las entidades financieras internacionales (IFES), y suministrarle una lista de las transacciones permitidas y prohibidas, disposiciones del subcapítulo D. Con este propósito se creó la Ley 273 de 2012 que fue integrada dentro del condigo incentivos (ley 60), que establece el Centro Financiero Internacional, permitiendo que las instituciones financieras puedan disfrutar de una tasa fija de contribución sobre ingresos del 4%.

Los requisitos se establecen en relación con el empleo, los libros, registros, y el capital (por lo menos 5 millones de dólares autorizados y $250 mil de capital pagado, en el caso de las entidades que prestan determinados servicios financieros). Las entidades financieras con licencia recibirán un decreto por un período de 15 años (con la posibilidad de extender el período de vigencia hasta 15 años adicionales).

El ingreso derivado por las entidades financieras internacionales que reciban un decreto conforme al Capítulo 4 de la ley 60, estará sujeto a una tasa fija preferencial de contribución sobre ingresos del 4%
La ley central bancaria internacional de Puerto Rico permite la creación de entidades bancarias internacionales, que son esencialmente bancos situados e en Puerto Rico que proporcionan servicios financieros a clientes fuera de Puerto Rico. Estas entidades tienen un tratamiento impositivo muy atractivo:

Es importante apuntar que Puerto Rico es considerado una jurisdicción extranjera bajo el US Internacional Banking Act. de 1978 y las IBEs de Puerto Rico tienen además exención de los requerimientos de la IBA’s[2] para instituciones de financiación domésticas. De manera similar los IBEs de PR están exentos del U.S. Bank Holding Company Act. (BHCA) y de esta forma estén quizás afiliados con instituciones comerciales (si el IBE acepta depósitos a la vista y emita préstamos comerciales, sin embargo, será considerado un banco según el BHCA).

[2] International Banking Act. Ley de Compañías de Inversión de Puerto Rico de 2013. Ley 93 de 2013. Comisionado de Instituciones Financieras. Ley de la Oficina del Comisionado de Instituciones Financieras (OCIF), Nº4 de 11 de octubre de 1985.

Aseguradoras internacionales

Dentro del sector de seguros, se incentiva las Aseguradas Internacionales, los Planes de Activos Segregados y las Compañías Tenedoras de Aseguradores Internacionales.

Esta legislación se apoya en la Ley de desarrollo del centro internacional de seguros: Ley Núm. 399-2004, que añade el capítulo intitulado “Ley de Aseguradores y Reaseguradores de Seguros Internacionales de Puerto Rico” al Código de Seguros de Puerto Rico. Así como la Ley Núm. 98 del año 2011 para enmendar el condigo de seguros de Puerto Rico y el Código de Rentas Internas.

Ley 98 de 2011: www.lexjuris.com/lexlex/Leyes2011/lexl2011098.htm

La ley para las compañías de seguros y reaseguradoras internacionales de Puerto Rico (IIRA - Puerto Rico International Insurer and Reinsurer Act.)[3] promueve la creación de aseguradoras internacionales, ramas de aseguradoras internacionales, reaseguradoras internacionales y grupos de compañías (holding).

Para poder ser calificado como aseguradora internacional o reaseguradora según IIRA, una compañía de seguros es la que proporciona cobertura directa solo para riesgos fuera de Puerto Rico, sin embargo puede proporcionar excedente en líneas de cobertura y reaseguramiento para riesgos en Puerto Rico. Un holding internacional de aseguradoras es una compañía que en Puerto Rico se considera una entidad legal que tiene acciones u otros títulos de una aseguradora internacional u otro holding internacional de aseguradoras.

Una sucursal es una unidad de negocio a través de la que una aseguradora extranjera no organizada bajo la ley puertorriqueña lleva a cabo negocios sobre las líneas de una aseguradora internacional.
Además, no se requiere presentar las declaraciones de la renta. Los ingresos de los no residentes están también exentos de impuestos. 

A través de la nueva Ley 98 de 2011 se facilita la creación de entidades que se dedican a la exportación de servicios de seguros, lo que permite a Puerto Rico competir con jurisdicciones como las de Bermuda, las Islas Caimán o el estado de Vermont. Esta nueva legislación pretende de asimilar las condiciones de la isla a la de estos otros territorios en los que han existido centros de seguros. De hecho, la Ley 98 de 2011 ofrece estabilidad en la oferta contributiva del Centro Internacional de Seguros de Puerto Rico.

Un asegurador internacional, plan de activos segregados o compañía tenedora de asegurados internacionales se considerara negocio elegible siempre que cumpla las disposiciones del subcapítulo D del capítulo 4 del Subtitulo B de la Ley 60 y del capítulo 61 de Código de Seguros de Puerto Rico.

Los aseguradores internacionales y compañías tenedoras de asegurados internacionales estarán sujetos a una contribución del 4% sobre el monto de su ingreso neto por encima de un millón doscientos mil dólares
Puerto Rico se convirtió en 2012 en ser el primer territorio de Estados Unidos en recibir la certificación de la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros (NAIC, por las siglas en inglés), lo que impulsa su competitividad de dicho Centro Internacional de Seguros. Esta acreditación NAIC eleva la confiabilidad de los Departamentos de Seguros de los estados y permite que un reasegurador internacional registrado en Puerto Rico ofrezca a su cliente (aseguradores cedentes en Estados Unidos) la ventaja de carácter legal de que al estar domiciliado en una jurisdicción acreditada, dicha jurisdicción es la única responsable de velar por su solvencia económica.

www.camarapr.org/Presentaciones-Calaf/segurosDIC/5-Seg-Ruben-Gely.pdf

Así los reaseguradores internacionales adecuadamente capitalizados que se registren en el Centro Internacional de Seguros para hacer negocio en Estados Unidos, podrán realizar economías sustanciales al satisfacer los requisitos de colateral, para que su cliente obtenga crédito por reaseguro.

También se incentivan el establecimiento de fondos de capital privado en Puerto Rico. Se tratará de una sociedad bajo las reglas aplicables a las sociedades en el Capítulo 7 del Código de Rentas Internas de Puerto Rico para propósitos contributivos.

Código de Seguros de Puerto Rico. Ley Nº77 de 19 de junio de 1957. Crea el Comisionado de seguros.

 

Incentivos sector turismo

El 1 de enero de 2020 entrará en vigor “El Código de Incentivos de Puerto Rico”, Ley 60 del 1 de julio de 2019 con el objetivo de consolidar las decenas de decretos, incentivos, subsidios, reembolsos, o beneficios contributivos o financieros existentes y promover el ambiente, las oportunidades y las herramientas adecuadas para fomentar el desarrollo económico sostenible de Puerto Rico (entre otros fines).

El capítulo 5 del Código va específicamente dirigido a crear un marco legal de incentivos para la Economía del Visitante. En la sección 2051.01 se describen los criterios de elegibilidad para todas las empresas dedicadas a actividades turísticas. El subcapítulo B denominado “Beneficios contributivos” expone las tasas de contribución para las empresas del sector, exenciones, plazos y demás. Entre los beneficios contributivos más destacables se encuentran:

 -Los ingresos de desarrollo turístico derivados por los negocios exentos que posean un Decreto bajo este Capítulo (5) estarán sujetos a una tasa fija preferencial de contribución sobre ingresos de cuatro por ciento (4%), en lugar de cualquier otra contribución sobre ingresos.
 -La propiedad dedicada a una actividad turística disfrutará de hasta un setenta y cinco por ciento (75%) de exención de toda contribución municipal y estatal sobre propiedad mueble e inmueble.
 -En el caso de que la inversión turística se realice en las islas municipio de Vieques y Culebra 2% tasa fija contribución sobre ingreso será de un 2% y la exención de impuestos municipales los primeros 5 años será del 100%.
 -La distribución de beneficios está 100% exenta de imposición.
 -50% de exención sobre impuestos municipales y licencias.

El subcapítulo C denominado “Requisitos para la concesión de la exención” expone los requisitos para presentar la solicitud frente a la Departamento de Desarrollo Económico y Comercio (DDEC) para establecer un negocio elegible en Puerto Rico que se considere negocio exento.

La sección 2051.01 define los negocios elegibles para acogerse a los beneficios de la ley 60, que serán todo negocio nuevo o existente dedicado a una actividad turística que no esté cubierto por una concesión de exención contributiva bajo la Ley de Incentivos Turísticos de Puerto Rico, ley 74 de 2010 (que será derogada por la ley 60).

Esta ley Nº74 del año 2010 sustituye a la anterior Ley de 1993, con el fin de asegurar un crecimiento permanente en el sector del turismo a través de inventivos a la inversión en proyectos turísticos, así como facilitar la coparticipación del sector público en formación de capitales de inversión destinados exclusivamente a proyectos turísticos ubicados en Puerto Rico.

El Programa de Incentivos Turísticos creado bajo la citada Ley 74 ofrece una serie de créditos fiscales y exenciones. Además existe la posibilidad de acceder a financiación específica para el proyecto a través de los Fondos de Desarrollo.

Esta “Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Rico de 2010” ofrece una serie de incentivos para el desarrollo del sector turístico en la Isla, particularmente a las inversiones en desarrollos hoteleros y de hospederías.
DESARROLLOS DE HOSPEDERIAS Y HOTELES

Por virtud de la Ley Núm. 74 del 2010 según enmendada, Ley para el Desarrollo Turístico, a través de la Compañía de Turismo de Puerto Rico. Los beneficios otorgados bajo esta ley estarán vigentes por 10 años desde el momento que se establezca la elegibilidad del proyecto turístico y de ser elegible los mismos pueden ser extendidos para aplicarse a la fase operacional por 10 años adicionales.

• INCENTIVOS
+Crédito contributivo de 10% del total elegible del costo del proyecto o 50% del efectivo invertido por los inversionistas (cual sea menor). Crédito Alterno del 40% de la Inversión Elegible, la primera tercera parte al segundo año de operaciones, el resto en años subsiguientes Crédito Alterno del 30% de la Inversión Elegible, el primer 10% al momento de obtener el financiamiento, el restante 20%, la primera parte al recibir el primer huésped pagando, el restante en años subsiguientes.
+ 100% de exención de impuestos municipales especiales sobre construcción.
+ 100% de exención de impuestos de ventas y uso.
+100% de exención de impuestos especiales e impuestos municipales para proyectos nuevos, y 90% para proyectos existentes sujetos a renovaciones sustanciales o expansión en Vieques y Culebra 75%.
+90% de exención contributiva o 100% de extensión si el proyecto está localizado en las islas municipio de Vieques o Culebra.
+ Hasta un 90% de exención en impuestos personales y municipales sobre bienes raíces.

ImpuestoExención Tasa Impositiva
Sobre la renta90%
Sobre la propiedad90%
De licencia municipal100%
Sobre consumos específicos100%
Municipal de construcción100%

CREDITOS ENERGIA ELECTRICA:

La Ley Núm. 22-2016, provee un crédito de 11% por energía eléctrica si la actividad turística está endosada por la CTPR y cumple con los requisitos estipulados en la misma.

Todos los negocios exentos serán autorizados a una exención total sobre los impuestos a consumos específicos en artículos importados para ser usados en actividades turísticas, habiéndose probado el intento de adquirir estos bienes en PR pero por una razón económicamente justificada (calidad, cantidad, precio o disponibilidad) era mejor no adquirirlos en Puerto Rico.

Bajo esta ley los negocios que puedan ser elegidos podrán optar a 10 años de exención de varios impuestos de los comentados más arriba, y los 10 años podrán ser extendidos otros 10 adicionales. Para ser elegibles, el negocio debe dedicarse a actividades turísticas usando nuevas instalaciones o instalaciones existentes que no han sido usadas para actividades de turismo en 3 o más años o instalaciones existentes en las que haya renovaciones o ampliaciones.

• NEGOCIOS ELEGIBLES
- Hoteles, condo-hoteles, pequeñas hospederías y Paradores, “bed & breakfast”, “timeshares” o clubes de vacaciones, operaciones de casinos.
- Parques temáticos, marinas turísticas, campos de golf operados por o asociados a un hotel que sea elegible como negocio exento, instalaciones en áreas portuarias y marinas que estimulen el turismo.
- Recursos naturales como fuente activa o pasiva de entretenimiento.
- Otras facilidades que, debido a sus atractivos sirvan como fuente activa o pasiva de entretenimiento y se considere como un atractivo para turistas locales e internacionales.

El Fondo para el Desarrollo del Turismo ("el Fondo") fue creado en el 1993 para facilitar financiamientos privados a la industria hotelera de Puerto Rico. El Fondo provee garantías de financiamiento y puede otorgar préstamos directos, pero actualmente no cuenta con fondos disponibles.

www.lexjuris.com/lexlex/Leyes2010/lexl2010074.htm

www.gdbpr.com/spa/principalsubsidiaries/tourism-development-fund.html

En cuanto a la industria turística de crucero, existe una serie de incentivos específicos recogidos en la Ley 60/2019 bajo la sección 2110.03. “Incentivos para la Industria de Barcos Cruceros de Puerto Rico”.

Cruceros

La sección 2110.03 de la Ley 60 establece cuales son los objetivos buscados para la industria de barcos de cruceros de Puerto Rico, así como los beneficios de los que pueden beneficiarse las compañías de cruceros.

• Reafirmar y fortalecer la importancia de Puerto Rico como destino de puerto base de cruceros a nivel regional y mundial.
• Aumentar el tráfico de barcos cruceros a Puerto Rico.
• Aumentar la estadía de los pasajeros de barcos cruceros en hospederías en todas las regiones y municipios de Puerto Rico.
• Aumento de las visitas y volumen de pasajeros de cruceros.
• Fomentar el consumo de la Isla por parte de pasajeros y tripulación, incluyendo los gastos de adquisición de provisiones y los gastos de operación de los barcos cruceros.
• Aumentar los beneficios que recibe los diferentes segmentos económicos de Puerto Rico vinculados a la industria de turismo.
• Ofrecer incentivos equitativos a todas las líneas de cruceros y crear alianzas con las líneas de cruceros para promocionar Puerto Rico.

La industria de los cruceros es una parte fundamental en la economía de la Isla y en el fortalecimiento del sector del turismo. Los gastos de los turistas de cruceros alcanzaron los 185 millones de dólares para un número de casi 1,2 millones de pasajeros el año fiscal 2018, además de promover la creación de 4.000 empleos directos e indirectos.

La Ley para el Fomento y Desarrollo de la Industria de Barcos Cruceros de Puerto Rico de 2011 crea un entorno muy favorable para dicho sector, y reemplaza a la anterior Ley Número 76 de 2005. Entre sus principales objetivos pretende consolidar y fortalecer la importancia del puerto de San Juan como destino de origen y salida tanto regional como mundial; con ella se pretende aumentar el tráfico de cruceros a Puerto Rico, aumentar la estancia de los pasajeros en hoteles en todas las regiones y municipios de Puerto Rico, y en todas las islas de su archipiélago, Vieques, Culebra.

Esta nueva legislación dispone de una serie de incentivos innovadores como por ejemplo:
• Incentivos por la venta de ofertas de viaje a no residentes que incluyan tanto un viaje en crucero como una estadía en un hotel en Puerto Rico.
• Incentivos por la compra de productos en Puerto Rico, así como por la contratación de servicios de mantenimiento y reparación de los barcos en Puerto Rico.
• Incentivos dirigidos a promover el ofrecimiento de excursiones a los cruceros.

Por otro lado se ha creado en la Autoridad de los Puertos de Puerto Rico el “Fondo de la Autoridad de los Puertos para Incentivos a Industria de Barcos Cruceros”, sin año económico determinado y separado de otros fondos públicos bajo la custodia dicha Autoridad. Asimismo, con las mismas características se anuncia el “Fondo de la Compañía de Turismo para Incentivos a la Industria de Barcos Cruceros”, adscrito a la Compañía de Turismo de Puerto Rico. Ley 113 de 2011.

De manera más específica, los incentivos creados para las compañías u operadores de barcos crucero que visiten cualquier puerto de la jurisdicción de Puerto Rico son:

• Incentivo a Compañías de Barcos Cruceros: se descontarán cuatro dólares con noventa y cinco centavos de dólar de la tarifa por pasajero de trece dólares con veinticinco centavos impuesta por pasajero según fijadas por autoridades titulares o administradoras de puertos en Puerto Rico. El incentivo se aplicará a los primeros ciento cuarenta mil pasajeros que arriben a cualquier puerto en Puerto Rico en barcos de la compañía de cruceros en un periodo de doce meses del año fiscal, comenzando en el Año Fiscal 2011-2012. Asimismo, se descontarán siete dólares con cuarenta y cinco centavos de dólar por pasajero cuando la compañía haya excedido tal cifra. Si la tarifa de un puerto es distinta a la del incentivo, se aplicará la menor. De haber cualquier disminución en las tarifas oficiales fijadas, el incentivo aquí dispuesto se reducirá en igual proporción.
• Incentivo de Frecuencia de Visitas "Home Port": se aportará un dólar por pasajero a las compañías u operadores de barcos cruceros que utilicen cualquier puerto en la jurisdicción de Puerto Rico como "home port". Se aportarán dos dólares por pasajero a partir de la visita número veintiuno que la compañía de barco crucero tenga durante el periodo de un año fiscal, comenzando en el Año Fiscal 2011-2012. Una vez las visitas del año fiscal de la compañía de barco crucero sobrepasen las ciento veinte en el periodo de un año fiscal, la compañía de barcos crucero recibirá cuatro dólares por pasajero a partir de la visita número sesenta y uno.
• Programa de Mercadeo Bilateral para Cruceros "Home Port": se creará un Programa de Mercadeo Bilateral entre la Compañía de Turismo de Puerto Rico y la compañía de barcos cruceros elegible para promocionar Puerto Rico como el puerto base del Caribe e incentivar demanda a nivel mundial. Se aportará a cada Programa de Mercadeo la cantidad de un dólar por pasajero en barcos cruceros cuyos viajes originen en cualquier puerto en la jurisdicción de Puerto Rico durante el periodo de un año fiscal a partir del Año Fiscal 2011-2012, disponiéndose que para cualificar para dicho incentivo, la compañía de barco crucero deberá aportar a su Programa de Mercadeo un porcentaje de la cantidad del incentivo que reclama, según lo requerido por la Compañía de Turismo.
• Incentivo de Tiempo en Puerto para Barcos en Tránsito: se aportará la cantidad de un dólar por pasajero en barcos cruceros que atraquen en cualquier puerto en la jurisdicción de Puerto Rico por ocho horas como mínimo y paguen la tarifa aplicable a dicho puerto durante el periodo de un año fiscal, comenzando en el Año Fiscal 2011-2012.
• Incentivo de Provisiones y Servicios: cada crucero que atraque en cualquier puerto en la jurisdicción de Puerto Rico será elegible para recibir un incentivo equivalente al 10% del gasto por compras de provisiones y/o la contratación de servicios de mantenimiento o reparaciones del barco crucero en Puerto Rico, excluyendo materiales, productos o equipos instalados en el ofrecimiento del servicio, según especificado en reglamento establecido por la Compañía de Turismo. Se ofrecerá 5% por ciento adicional por compras de productos manufacturados en Puerto Rico según certificados por la Compañía de Fomento Industrial de Puerto Rico o productos agrícolas de Puerto Rico según certificados por el Departamento de Agricultura. Los dueños u operadores de un barco crucero que cumplan con lo aquí dispuesto recibirán estos beneficios después de haber evidenciado, a satisfacción de dichas agencias, que las compras fueron realizadas a empresas donde el 50% o más de sus accionistas o dueños tienen domicilio en Puerto Rico o que manufacturan 50% o más de los productos objetos de venta.

En lo que se refiere a los incentivos para Organizaciones Autorizadas por la Compañía de Turismo a Ofrecer Transportación Turística en Muelles, se ofrecerá el derecho a ofrecer sus servicios y a contratar directamente con las compañías de barcos cruceros y así recibir una aportación de un dólar por cada pasajero de barcos cruceros que adquiera una excursión en el barco crucero en el cual viaja durante el periodo de un año fiscal, comenzando en el Año Fiscal 2011-2012. La aportación por pasajero será determinada anualmente por la Compañía de Turismo.

Ley 113 de 2011 para fomentar la industria de cruceros en Puerto Rico.

Incentivos sector energético

La sección 1020.07 del código de incentivos de Puerto Rico establece lo que será considerado actividades de infraestructura y energía verde. La Ley 60 deroga la ley para el desarrollo de energía renovable, Ley 325 de 2004 e integra y modifica la ley Ley núm. 83 de 2010, de Incentivos de Energía Verde de Puerto Rico.

Su objetivo es promover la generación de energía renovable, crear medidas para estimular el desarrollo de energía renovable sostenible, reformar, organizar y estandarizar los incentivos existentes para la creación o utilización de la energía renovable sostenible y fuentes alternativas de energía renovable y crear nuevos incentivos para fomentar la proliferación de estas fuentes de energía.

Sus beneficiarios son las empresas dedicadas a la producción y venta de energía verde, la operación de las unidades de producción de energía verde o los que participan en la instalación de equipos de energía renovable pueden solicitar un decreto por un período de 25 años (con la posibilidad de extender dicho período de concesión hasta 10 años adicionales).

Se contemplan como fuentes de energía renovable sostenible, los siguientes: Energía solar, energía eólica, energía geotérmica, combustión de biomasa renovable, combustión de gas derivado de biomasa renovable, combustión de biocombustibles, energía hidroeléctrica, energía hidrocinética y marina renovable.

La sección 2052.06 de la ley 60 recoge la exención al combustible usado por un negocio exento. Los derivados del petróleo (excluyendo el residual Nº6) y cualquier otra mezcla de hidrocarburos utilizado como combustible por un negocio exento en la generación de energía eléctrica con relación a una actividad turística estarán totalmente exentos de los impuestos indirectos que los graban bajo las secciones 3020.07 y 3020.07A del Código de Rentas Internas de Puerto Rico.

La Ley núm. 83 de 2010, de Incentivos de Energía Verde de Puerto Rico, que agrupa los beneficios económicos ya existentes con el propósito de reformar, organizar y uniformar aquellos incentivos relacionados a la creación o utilización de fuentes de energía renovable. Se describen asimismo nuevos beneficios para estimular el desarrollo de proyectos de energía verde. La finalidad de esta reorganización y creación de un marco unificado de beneficios económicos es hacer de Puerto Rico una jurisdicción altamente competitiva, en términos de los incentivos disponibles para el desarrollo de proyectos de energía renovable sostenible y renovable alterna.

Del mismo modo, esta Ley aporta beneficios contributivos para proyectos de energía renovable, como por ejemplo reembolsos para aminorar parte del costo de instalación de la unidad de producción, para el caso de proyectos de energía verde a pequeña y mediana escala. Las personas que adquieran CERs para cumplir con los requisitos de una cartera de energía renovable, podrán tomar como deducción contra su ingreso ordinario el costo de adquisición de dichos CERs al momento de retirarlos y cancelarlos. Además, los productores que cumplan con ciertos requisitos podrán solicitar decretos de exención contributiva. Así, estos productores podrán obtener tasas preferenciales para efectos de contribuciones sobre ingreso, contribuciones sobre la propiedad mueble e inmueble y patentes municipales, entre otros. La Ley también provee beneficios que podrán ser solicitados por dueños de propiedades inmuebles en donde se coloquen unidades de producción de energía verde.

El Fondo de Energía Verde creado el año 2014, provee importantes inversiones gubernamentales en proyectos de generación de energía renovable se ha reactivado a finales de 2019, después de varios años en que no estuvo operativo. En el 2014 se creó el Fondo de Energía Verde (FEV). El funcionamiento del FEV se basaba en conceder reembolsos de hasta el 40% a los abonados por sus inversiones en equipos para energías renovables.

www.lexjuris.com/lexlex/Leyes2010/lexl2010083.htm

Desperdicios sólidos

El código de incentivos de Puerto Rico dentro de los incentivos que concede a actividades manufactureras en su Capítulo 6, sección 2061.01, recoge cualquier actividad de reciclaje parcial o total. Como actividad de reciclaje parcial contempla aquellas que impliquen dos o más de los siguientes procesos: recolección, distribución, reacondicionamiento, compactación, trituración, pulverización y otro proceso físico o químico que transformen los desperdicios en materia prima, para la elaboración de un producto. Actividad de reciclaje total es la transformación de materiales reciclables recogidos en Puerto Rico.

Estas industrias se acogerán a lo recogido con carácter general por el código de inventivos en las secciones 2011.01 a 2011.04.

La Ley 70 de 18 de septiembre de 1992, para la Reducción y el Reciclaje de los Desperdicios Sólidos en Puerto Rico, y enmendada el 18 de 2011 establece la política pública para desarrollar e implantar estrategias económicamente viables y ambientalmente seguras para reducir el volumen de desperdicios sólidos en el país. Entre esas estrategias alternas a los vertederos están la reducción de desperdicios, la reutilización de materiales, el reciclaje de los materiales que no puedan reutilizarse, y la recuperación de energía de los desperdicios sólidos que no puedan reutilizarse ni reciclarse.

En lo que se refiere a los incentivos se atenderá a lo dispuesto en la ley 159 de 2011, de Incentivos Contributivos para la Inversión en Facilidades de Reducción, Disposición y/o Tratamientos de Desperdicios Sólidos.

Incentivos agrícolas

La sección 2082.02 del código de incentivos exime a los agricultores bona fide del pago de contribuciones sobre ingresos sobre el 90% de los ingresos que procedan de sus actividades agrícolas.

Esta ley proporciona incentivos a negocios agrícolas y granjeros de buena fe. Para ser considerado un agricultor o granjero bona fide (de buena fe), el solicitante debe obtener un certificado de la Secretaría de Agricultura que diga que el solicitante está comprometido en un negocio agrícola, como define la ley y una resolución de la Secretaría del Tesoro que diga que un cincuenta y un por ciento de los ingresos del solicitante vienen de su negocio agrícola.

Para obtener el certificado de la Secretaría de Agricultura, el solicitante debe hacer la solicitud a través de las oficinas regionales del Departamento de Agricultura, donde los agrónomos locales evalúan y, en caso de que sea apropiado, aprueban la solicitud.

Las actividades elegibles incluye el cultivo de tierras para producir bienes para consumo humano o animal, o como materia prima para otras industrias.

Después, la aplicación se envía a las oficinas centrales del departamento para examinar la evaluación, donde es bien denegada o aprobada; si es aprobada, el certificado de granjero de buena fe es expedido al solicitante.

ImpuestosExención (%)
Equipamiento agrícola100%
Propiedad de tierras, edificios, partes integrantes y vehículos en propiedad, usufructo, que sean usados intensivamente en el negocio agrícola100%
Impuestos municipales de actividad agrícola intensiva100%
Excepción en pago de sellos al Departamento del Tesoro de Puerto Rico y honorarios para registrar propiedades usadas en el negocio agrícola100%
Contribuciones o ganancias que deriven directamente del negocio agrícola. Si el granjero no ha sido previamente beneficiado con las provisiones establecidas en Sec. 8423(s) del Código Interno de Rentas de Puerto Rico90%
Impuesto de crédito para inversiones en negocios agrícolas elegibles50%

La sección 2082.01 recoge las exenciones contributivas a la Industria lechera de Puerto Rico, que están exentas del pago de contribuciones sobre ingresos, patentes municipales, contribuciones sobre la propiedad, arbitrios, derechos y cualquier otro tipo de impuestos de importación o compra de maquinaria.

Prima anual para agricultores: La sección 4010.02 del código recoge el bono anual que el Departamento de Agricultura de Puerto Rico debe abonar a los trabajadores agrícolas, siendo esta fijado cada año por la asignación así establecida en el presupuesto del fondo general de estado, siendo una cantidad no menor de 165 dólares o del 4% del ingreso anual del trabajador agrícola, la cantidad que resulte mayor hasta un máximo de 235 dólares.

Incentivos al cine

El Capítulo 9 del código recoge los incentivos concedidos a las llamadas industrias creativas, que incluyen no únicamente el cine sino industrias complementarias así como el desarrollo de videojuegos y los laboratorios técnicos.

Se consideran negocios elegibles, los proyectos cinematográficos (incluye videos musicales, cortometrajes y documentales) cuya producción se realice en Puerto Rico, para su exhibición fuera de la Isla y con unos gastos de producción de al menos 50.000 dólares, la mitad de los cuales deben ser gastados en la Isla. También incluye la operación de estudios de filmación y proyectos de infraestructura.

La Comisión de Cine de Puerto Rico (Puerto Rico Film Comisión – PRFC) fue creada en 1999 para desarrollar la industria del cine en la isla, en parte ofreciendo incentivos a productores de fuera interesados en filmar en Puerto Rico.

Se concede un 4% de tasa contributiva y una exención del 100% sobre intereses y beneficios, además de una exención del 75% sobre impuestos sobre la propiedad y de impuestos municipales y exención total en el pago del Iva.

La sección 5010.01 de la ley 60 recoge el fondo de incentivos económicos, que estará destinado a apoyar entre otros sectores al desarrollo de la industria cinematográfica de Puerto Rico.

Este fondo será administrado por el Secretario del DDEC de acuerdo al reglamento que lo rija. Solo serán elegibles para los beneficios del Fondo los proyectos fílmicos en los que el 80% de los gastos de producción sean en Puerto Rico, siendo necesariamente largometrajes que cualifiquen para recibir créditos contributivos conforme a las disposiciones del subtitulo C del código. Los beneficios se ejecutaran como inversiones de capital en el proyecto y no podrán exceder el 25% del coste total del proyecto o 125.000 dólares, lo que sea mayor. Dicha inversión deberá ser devuelta con los ingresos generados por el proyecto cinematográfico.

El subtítulo C del código recoge los estímulos monetarios o créditos contributivos que se concederán para atraer a determinadas industrias como la cinematográfica. Se autoriza al Secretario del DDEC a establecer un reglamento que establezca el proceso para la otorgación de créditos contributivos para proyectos que permitan maximizar su impacto económico sobre Puerto Rico, estos créditos contributivos se otorgaran mediante un contrato entre el DDEC y el negocio exento.

En el caso de los proyectos fílmicos el crédito contributivo es de hasta un 40% de las cantidades certificadas por el auditor como desembolsadas con relación a gastos de producción en Puerto Rico, un 20% de las cantidades desembolsadas como pagos a personas extranjeras y hasta un 15% de las cantidades desembolsadas con relación a gastos de producción en los que un productos domestico este a cargo de un productor local.

Programa Federal: Puerto Rico Zona de Oportunidad

El Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y el Servicio Federal de Rentas Internas (IRS) designaron a un 98% de Puerto Rico como Zona de Oportunidad, bajo la Ley Federal para Trabajo y Reducción de Impuestos (Tax Cuts and Jobs Act). Estas zonas fueron creadas para fomentar la inversión local e internacional, crear empleos y generar desarrollo económico en comunidades desfavorecidas.

Los inversionistas reciben trato preferencial en impuestos. Pueden aplazar impuestos sobre cualquier ganancia anterior hasta no más tarde del 31 de diciembre de 2026, siempre y cuando la ganancia se reinvierta en un Fondo de Oportunidad Calificado (QOF), un vehículo de inversión creado para hacer inversiones en Zonas de Oportunidad Calificadas. Según el IRS, las regulaciones propuestas aclaran que casi todas las ganancias de capital califican para el aplazamiento. Para cualificar para el aplazamiento del impuesto, ese capital debe invertirse en un Fondo de Oportunidad Calificado destinado a una propiedad, en unas de las zonas autorizadas por el Departamento del Tesoro.

El QOF debe tener al menos el 90% de sus activos en una zona de oportunidad. Los inversionistas que mantienen su inversión de QOF durante al menos 10 años pueden cualificar para obtener exención impositiva total sobre la inversión inicial y sobre el rendimiento de la misma.

Puerto Rico tiene un trato preferencial bajo este Programa, ya que todas las comunidades de bajos ingresos fueron designadas automáticamente como Zonas de Oportunidad Cualificadas. Los gobernadores de los estados solamente pueden designar hasta un 25% de los censos poblacionales como Zonas de Oportunidad. Puerto Rico logró que un 98% fuera designado Zona de Oportunidad Cualificada.

El Comité de Proyectos Prioritarios en Zonas de Oportunidad aprobó una lista que designa las actividades comerciales elegibles, por áreas geográficas para el desarrollo de proyectos prioritarios, según dispone la Ley 60 de 2019.

Esta es la lista de todas aquellas actividades comerciales, reconocidas como Proyectos Prioritarios en Zonas de Oportunidad. Estas son:

1. Desarrollo (adquisición de una propiedad y construcción en la misma, o mejoras substanciales a una propiedad existente) de bienes raíces residenciales que constituya un Proyecto de Vivienda para Personas de
Bajos Recursos, según se define en la Sección 42(g) del Código de Rentas Internas de los Estados Unidos de 1986, enmendado, o por el Departamento de la Vivienda de Puerto Rico, para venta o alquiler.

2. Desarrollo (adquisición de una propiedad y construcción en la misma, o mejoras substanciales a una propiedad existente) de bienes raíces residenciales o comerciales para venta o alquiler.

3. Desarrollo (adquisición de una propiedad y construcción en la misma, o mejoras substanciales a una propiedad existente) de bienes raíces industriales para venta o alquiler.

4. Una mejora substancial de una propiedad comercial existente para venta o alquiler.

http://www.aafaf.pr.gov/assets/resolution-19-01.pdf
 

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Representación y agencia

El contrato de representación aparece regulado en la Ley 21 de 3 de mayo de 1990 sobre Representantes de Ventas. Junto con la Ley 75 sobre contratos de Distribución, ambas reflejan el carácter proteccionista de la legislación local en lo relativo a la protección de la cadena de distribución local.

El representante de ventas es la persona o empresa que representa líneas de productos o servicios en Puerto Rico, estando protegidos por la Ley 21 que prohíbe que el principal de por finalizada la relación con su representante de ventas sin tener causa justificada para ello.

 

Ambas leyes siguen un diseño que persigue proteger a los elementos locales, a los que se supone parte débil de la relación comercial, en un intento de otorgar un carácter continuista a dicha relación (279e remedio provisional). Los Representantes de ventas forman parte de la cadena de distribución, pero no pueden definirse como distribuidores debido a que son intermediarios de comercio pero no controlan ninguna de las variables comerciales para realizar el negocio del principal (precios, entregas, crédito, ajustes, términos de contrato, devoluciones, etc). Al igual que en el caso de los contratos de distribución, esta ley contempla un sistema para compensar por los posibles daños y perjuicios causados al representante de ventas, así como una posible compensación alterna que podrá ser concedida por el tribunal a petición de la parte demandante, independientemente de lo establecido en el contrato entre las partes.

 

La exclusividad constituye, en el caso del representante de ventas, una nota definitoria de su condición.

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Formación de "joint-ventures". Socios locales

Se trata de una empresa entre dos o más socios con la finalidad de participar en los beneficios de un proyecto común particular. La Joint Venture no aparece recogida como una figura jurídica en la legislación puertorriqueña, por lo que toma la forma de acuerdo contractual entre las partes.

En muchos casos  se crea una nueva corporación en la que dos o más personas o compañías puertorriqueñas y/o españolas son accionistas. Es habitual que se establezcan como “Partnership” o "Corporation", en la que la compañía puertorriqueña y la subsidiaria puertorriqueña de una empresa española, son socios.

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Tipos de sociedades

Las principales formas jurídicas de organización empresarial en Puerto Rico son la empresa individual (que se conoce en ingles cómo “sole propietorship”), la sociedad (“partnership”) y la corporación (“corporation”).

La Corporación y la Sociedad, se puede considerar el equivalente a la Sociedad Anónima española, si bien existen otras muchas formas de constitución societaria tanto de carácter civil como mercantil.

La empresa individual

La empresa individual, también conocida como el negocio propio, se establece cuando una persona decide iniciar su propio negocio o profesión sólo y sin asociarse con otras personas, o sin la intención de incorporar (inscribir) su negocio. Muchos pequeños negocios tales como cafeterías, boutiques, oficinas de profesionales y comercios operados por familias (los llamados “mom & pops”), están organizados como empresas individuales. La empresa individual no tiene personalidad jurídica propia. La ventaja principal de la empresa individual es que su organización es sumamente sencilla, ya que no requiere de detalles o de requisitos específicos en cuanto a la presentación de documentos en el Departamento de Estado.

Una variante de la empresa individual se da cuando la persona hace negocios bajo otro nombre. Esta estructura se conoce comúnmente como “doing bussiness as” (D.B.A) o  “haciendo negocios cómo” (H.N.C.). Esta forma de actuar es muy común en Puerto Rico, especialmente en negocios familiares y de escasa dimensión, como por ejemplo barberías, pequeños colmados y “liquor stores”. Los HNC al igual que las empresas individuales tienen ciertas ventajas en la facilidad de trámites para su constitución y no tienen necesidad de rendir informes al Departamento de Estado; si bien en caso de reclamación, el individuo responde con su patrimonio personal.

La fórmula H.N.C. no es exclusiva de la empresa individual. Es un recurso utilizado frecuentemente por las corporaciones para registrar marcas de fábrica (“trademarks”). Con la aprobación de la ley de Nombres Comerciales en 1992 los HNC tienen a su disposición el mecanismo de inscribir su nombre en el Departamento de Estado y obtener la protección que brinda dicha ley.

La sociedad

Conforme a la naturaleza del contrato pueden ser sociedades mercantiles o civiles, estas últimas pueden optar en Puerto Rico entre las siguientes modalidades: sociedad genérica, sociedad especial o sociedad de responsabilidad limitada.

a) La sociedad civil

El Código Civil de Puerto Rico define una sociedad como “un contrato por el cual dos o más personas se obligan a poner en común dinero, bienes o industria, con ánimo de partir entre sí las ganancias”. Sus características principales son las siguientes:

  • Tener un objeto lícito.
  • Fórmula libre de constitución, salvo que se aporten bienes inmuebles o derechos reales, en cuyo caso es necesaria escritura pública.
  • Tienen personalidad jurídica

Normalmente la sociedad civil se utiliza en Puerto Rico para el ejercicio de una profesión, el ejercicio de las artes y otras actividades como la agricultura que no son actividades mercantiles per se. Aparte de esta sociedad civil, que es la genérica, existen como decíamos otros dos tipos de sociedades civiles, la especial y la de responsabilidad limitada.

  • La sociedad especial

La sociedad especial es una forma o modalidad de sociedad civil introducida en la enmienda de la Ley de Contribuciones de 1985, las normas que las reglamentan están localizadas básicamente en dos códigos; el Código Civil y el Código de Rentas Internas. El registro de una sociedad especial se hace en la oficina del Negociado de Contribución sobre ingresos del Departamento de Hacienda.

Esta nueva modalidad, representa importantes ventajas frente a la sociedad genérica. En primer lugar concede a sus socios responsabilidad limitada y además la sociedad especial no ésta sujeta a la contribución sobre sociedades siendo sus socios, en sus declaraciones del impuesto sobre la renta, los que lo hacen. No obstante, para acogerse a estos beneficios las sociedades tienen que cumplir ciertos requisitos en cuanto a sus ingresos (la totalidad de sus ingresos brutos deben proceder de fuentes de Puerto Rico) y dedicarse a determinadas actividades, generalmente relacionadas con la construcción, el turismo, la agricultura, la manufactura y exportación de productos o servicios.

  • La sociedad de responsabilidad limitada

Desde la aprobación el 20 de agosto de 1996 de la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada, se pueden organizar este tipo de sociedades en Puerto Rico para cualquier actividad comercial o profesional. La ley utiliza como marco de referencia la figura del “Limited Liability Partnership” o “LLP” del derecho norteamericano. La inscripción se realiza en el Departamento de Estado, donde deberán inscribirse también las sociedades organizadas fuera de Puerto Rico como sociedades de responsabilidad limitada extranjeras para poder llevar sus actividades en la Isla.

b) La sociedad mercantil

Otra fórmula para hacer negocios en Puerto Rico es la sociedad mercantil que se rige por lo dispuesto en el Código de Comercio. Las sociedades mercantiles se pueden constituir como colectivas o comanditarias. Se conoce como colectiva la sociedad en la que todos los socios, en nombre colectivo y bajo una razón social, se comprometen a participar, en la proporción que estos establezcan, de los mismos derechos y obligaciones (obligación personal y solidaria) respondiendo de forma ilimitada ante los acreedores de la sociedad.

En la comanditaria, uno o varios sujetos aportan capital determinado al fondo común. En esta sociedad hay socios colectivos y socios comanditarios, deberá existir uno o más de cada uno de los tipos de socios. Los socios comanditarios tienen una responsabilidad limitada por las deudas u obligaciones de la sociedad ante los acreedores de la misma, mientras que los socios colectivos responden con su patrimonio personal. El Código de Comercio permite, además, que las sociedades mercantiles se constituyan adoptando la forma corporativa, con arreglo a la ley general de corporaciones.

La Corporación

La ley que rige el funcionamiento de las corporaciones es la Ley General de Corporaciones de 2009, que sustituyo a La Ley Núm. 144 del 10 de agosto de 1995. Otro tipo destacado de empresa es la Sociedad de Responsabilidad Limitada, si bien su tratamiento fiscal es básicamente el mismo que el de la Corporación.

Las corporaciones habrán de registrarse en el Departamento de Estado, La Ley general de Corporaciones del año 2009, establece que será responsabilidad de la Secretaría de Estado mantener el registro público de empresas y negocios.

Una corporación es una entidad creada por contrato o directamente por ley con personalidad legal reconocida y capacitada como tal para llevar a cabo cualquier fin lícito, público o privado. Las corporaciones se rigen por la Ley General de Corporaciones de 2009, (en adelante LGC). La organización de la Corporación conlleva ciertos requisitos, incluyendo que la misma debe constituirse mediante documento escrito que debe ser presentado en el Departamento de Estado. El documento en el que se reconoce la existencia de la corporación es el Certificado de Incorporación emitido por el Departamento de Estado. Cuando se trata de corporaciones foráneas, entendiendo como tales a las Corporaciones creadas bajo las leyes de otro país incluyendo los Estados Unidos, deberán obtener una autorización del Departamento de Estado del Gobierno de Puerto Rico

La Ley de Corporaciones de 2009 establece que todas las corporaciones en Puerto Rico deberán radicar un Informe Anual ante el Departamento de Estado antes del 15 de abril de cada año; este Informe Anual deberá contener un estado sobre su situación financiera preparado conforme a las normas de contabilidad generalmente aceptadas. Si el volumen de negocios de la Corporación sobrepasa los tres ($3,000,000) millones, el Informe deberá ser auditado por un Contador Publico Autorizado (CPA) con licencia en Puerto Rico. En el caso de una Corporación foránea, deberá estar siempre certificado por un CPA, sin importar los ingresos brutos que genere durante el año.

Actualmente existen varios tipos o clases de corporaciones en Puerto Rico:

  • Las Corporaciones Públicas que son propiedad estatal. Estas corporaciones se rigen por sus correspondientes leyes orgánicas y no por la ley general de corporaciones. Como ejemplos se pueden citar la AEE (Autoridad de Energía Eléctrica) y la AAA (Autoridad de Acueductos y Alcantarillados).
  • Las Corporaciones Público-Privadas. Sus acciones pertenecen al Estado, pero se organizan como corporaciones privadas. Tal es el caso de la P.R.M.M.I. (Puerto Rico Marine Management Inc.), entidad incorporada en Delaware como corporación privada, adquiriendo posteriormente el Gobierno de Puerto Rico todas sus acciones.
  • Las Corporaciones Privadas. Son las que se rigen por la LGC que a su vez se clasifican en:
    • Corporaciones con Fines Lucrativos. Son el equivalente a la Sociedad Anónima española. La mayoría de las corporaciones privadas en Puerto Rico son con fines de lucro y tienen como característica principal que todos sus asociados (accionistas) responden ante los acreedores de la empresa solidariamente y con solamente el capital que aportaron o se comprometieron a aportar al caudal común.

Una de las desventajas de la corporación con fines lucrativos es que tiene un costo mayor de organización y una supervisión mayor por parte de las agencias gubernamentales. Otra es que las ganancias corporativas tributan de forma doble. En primer lugar la corporación tributa por sus ganancias y en segundo lugar el accionista tributa por el ingreso que recibe de las Corporación como dividendo.

Existen cinco tipos de Corporaciones con fines lucrativos en Puerto Rico:

  • Corporaciones de Emisión Pública. Venden sus acciones al público en general en el mercado abierto. Estas corporaciones suelen tener un elevado número de accionistas y están sujetas al cumplimiento de determinadas obligaciones, como el registro de ofertas y la ley de valores.
  • Corporaciones de Emisión Privada. Son corporaciones cerradas que no venden sus acciones al público y están sujetas a diversas restricciones.
  • Corporaciones Profesionales. Reguladas en el capítulo 18 de la LGC.
  • Corporaciones de Corredores de Bienes Raíces. Pueden adoptar la forma de sociedad o corporación. En este último caso todos los accionistas deberán estar en posesión de la licencia de corredor de Bienes Raíces, su actividad está regulada en la ley 10 de 26 de abril de 1994.
  • Corporaciones de Individuos bajo el Código de Rentas Internas. La sección 1390 del Código de Rentas Internas dispone que una corporación de individuos es aquella corporación doméstica (incluyendo las organizadas bajo las leyes de cualquier estado de los Estados Unidos o el Distrito de Columbia) que se dedica a la explotación de una industria o negocio exclusivamente en Puerto Rico, que, entre otras cosas, no podrá tener más de 35 accionistas. Una ventaja importante es que los accionistas pueden administrar directamente la corporación sin necesidad de tener una Junta de Directores. No pueden organizarse como corporaciones de individuos las compañías de seguros, compañías de inversiones y las instituciones financieras.
  • Corporaciones sin Fines Lucrativos. Se dedican fundamentalmente a labores educativas, religiosas o científicas como la Corporación Especial para el Desarrollo Municipal, cuyo propósito esencial es la realización de tareas sociales, comerciales y deportivas. Estas entidades se rigen por la LGC, en todo aquello que no sea incompatible con las disposiciones previstas en la ley de Municipios Autónomos.
  • Las Corporaciones Especiales Propiedad de los Trabajadores, similares a la Sociedad Anónima Laboral española, se caracterizan por ser una mezcla entre las corporaciones con fines de lucro y las cooperativas. Están reguladas en el capítulo 16 de la LGC, su número es muy escaso en Puerto Rico, donde únicamente se han constituido alrededor de cuatro corporaciones especiales.

Otras Figuras Corporativas

Otras figuras jurídicas que existen en Puerto Rico son la Comunidad de Bienes y las Cooperativas.

  • La Comunidad de Bienes está regulada en los Artículos 326 al 340 del Código Civil. Hay comunidad de bienes cuando la propiedad de una cosa o de un derecho pertenece pro indiviso a varias personas.
  • La Cooperativa es una figura jurídica reglamentada por la Ley General de Sociedades Cooperativas de Puerto Rico. Para formalizar una cooperativa se requiere cinco o más personas residentes en Puerto Rico, que no sean integrantes de la misma unidad familiar. Las cooperativas pueden organizarse para realizar compras en común de suministros así como obtener servicios o prestar los mismos en común a sus asociados y otros patrocinadores.

Regulación sobre quiebras

En Puerto Rico son de aplicación las leyes federales sobre bancarrota. Básicamente existen tres opciones principales para la declaración de quiebra, recogidas en sendos capítulos del Código Federal de Quiebras:

  • Bajo el Capítulo 7 el deudor declara la bancarrota informando a la Corte de Quiebras de cuáles son todos sus bienes y nombrando a un liquidador “bankrupcty trustee” que se encargará de administrar y liquidar los bienes del deudor. En estos casos puede lograrse una reducción en las deudas y permitir que la persona deudora mantenga la propiedad de algunos de sus bienes. Es importante señalar que la petición puede ser tanto voluntaria como involuntaria y que únicamente pueden presentar una petición de quiebra las personas naturales, sociedades y corporaciones, quedando excluidas algunas entidades como bancos y asociaciones de ahorro y préstamo.
  • Según el Capítulo 11 del Código de Quiebras, los deudores pueden declarar la suspensión de sus pagos para reorganizar sus asuntos financieros sin necesidad de realizar la liquidación prevista en el Capítulo 7. De esta forma las empresas deudoras deben presentar un plan de reestructuración que les permita hacer frente a las deudas contraídas para poder continuar con su actividad. Las peticiones, al igual que el caso anterior, pueden ser de carácter tanto voluntario como involuntario.
  • En el Capítulo 13, el Código de Quiebras ofrece a los individuos la oportunidad de pagar sus deudas bajo la protección de la corte, es decir, libre de embargo u otros procedimientos particulares. Solamente pueden acogerse a los beneficios de este capítulo aquellos individuos que tengan un ingreso estable, el total de cuyas deudas no respaldadas sea menor de 250,000 dólares y el de deudas aseguradas menor de 750,000 dólares. Bajo este capítulo sólo se permiten las peticiones voluntarias. Al igual que en la situación prevista en el Capítulo 11, hay que elaborar un plan que requiere la aprobación de los acreedores y de la Corte. El plan deberá contemplar un plazo no superior a tres años, salvo que la Corte amplíe su duración, que nunca excederá los cinco años.

Otra legislación mercantil

En lo que se refiere a la distribución revisten una gran importancia la Ley 75 sobre Contratos de Distribución y a la Ley 21 sobre Representantes de Ventas, que ya analizamos con detenimiento en el apartado 4.4. del presente documento.

Una vez se ha definido el tipo de negocio y la clase de organización bajo la cual operará, es necesario realizar una serie de gestiones básicas encaminadas a conseguir los permisos, licencias y seguros que los negocios necesitan para operar en Puerto Rico. A continuación se presenta una lista de estas gestiones:

*      Registro de la empresa en el Departamento de Estado.

*      Solicitud y obtención de permiso de uso Administración de Reglamentos y Permisos (ARPE)

*      Obtención de carta de objeción (ARPE)

*      Endoso del Servicio de Bomberos

*      Endoso de la Junta de Calidad Ambiental

*      Solicitud de algún otro endoso

*      Licencia Sanitaria (Departamento de Salud)

*      Certificado de salud, empleado (Departamento de Salud)

*      Desempleo federal (Rentas Internas Federal-RIF)

*      Número de identificación patronal (RIF)

*      Seguro por desempleo (Departamento del Trabajo-DT)

*      Seguro por incapacidad (DT)

*      Seguro choferil cuando corresponda (DT)

*      Retención del empleado (Departamento de Hacienda)

*      Fondo de Seguro del Estado

*      Patente municipal

 Gastos de constitución:

 -Incorporación (registro de la sociedad en el departamento de estado), 110$

 -Permiso de uso; aproximadamente 100$

 -Certificados de salud (10$ por empleado, además del certificado del local).

 -Certificado de inspección del Departamento de Bomberos, 50$ 

 Gastos de funcionamiento: 

 -Patente municipal 

 -Contribución sobre la propiedad mueble (municipal)

 -Contribución sobre la propiedad inmueble o “property tax” (municipal), si el local es propio.

 -Beneficios a los trabajadores; SS/paro/etc.

Las corporaciones constituidas ante el Departamento de Estado deben presentar anualmente un Informe Corporativo y pagar una tasa de 100$.

Cierto tipo de negocios o actividades pueden requerir permisos o licencias adicionales.

La lentitud de los trámites burocráticos y las gestiones de la administración son una de las principales trabas que encuentran las empresas a la hora de operar en Puerto Rico. Si bien la constitución de sociedades ante el Departamento de Estado, resulta sencilla; los trámites resultan complicados y suponen una importante pérdida de tiempo. En el mes de agosto de 2010 se implanto un nuevo sistema con la finalidad de acelerar la gestión del proceso. El Sistema Integrado de Permisos, que permite la realización de múltiples trámites y gestiones a través de Internet, se canalizo a través de la Oficina de Gerencia de Permisos: http://ogpe.pr.gov/freedom/login/auth

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Propiedad industrial (marcas, patentes, diseños, licencias)

En este apartado estudiaremos las disposiciones que son de aplicación en Puerto Rico sobre marcas, derechos de autor y patentes.

Marcas

Según lo dispuesto en la Ley 63 del 14-8-91, conocida como la Ley de Marcas de Puerto Rico, la marca es un signo que sirve como rasgo distintivo de un producto o servicio en el mercado. Es decir, la marca aporta la capacidad de identificar o asociar un producto o un servicio a una forma o medio diferente a otras. Algunos ejemplos de signos que podrían ser utilizados como marcas son: dibujos, emblemas, palabras, nombres, letras, números, frases y formas, entre otros. Estos pueden utilizarse individualmente o combinarse para constituir una marca.

La ley 169 de 2009 sustituye a la ley 63 de 1991 e incorpora una serie de novedades respecto a la anterior, permitiendo solicitar la inscripción de una marca únicamente con la intención de su uso.  En estos casos el titular tendrá cinco (5) años desde su registro para comenzar el uso y enviar evidencia demostrativa de dicho uso al Registro, una ventaja sobre la legislación federal que considera una reserva máxima de dos años, perfeccionando el registro con el uso efectivo de la marca.

El Artículo 18 de la Ley Núm. 169 de 2009 indica que "todo titular deberá presentar declaración de uso continuo con evidencia que demuestre el uso”.  Esta evidencia deberá presentarse entre el 5º. y 6º año a partir de la fecha de registro y entre el 9º y 10º año junto con la renovación y como condición para la renovación"

El registro de una marca es válido por un período de diez (10) años y puede renovarse durante el año anterior a la fecha de vencimiento, aunque la nueva ley concede un periodo de gracia de seis meses para renovar una marca expirada

Un producto es un objeto que circule en el mercado o comercio, es decir, que se venda o se compre obteniendo un beneficio de éste. Dicho producto puede ser de diversa índole: técnico, agrícola, natural, artesanal, etc. Un servicio se define como la realización de ciertas actividades por una persona o empresa para una clientela. Algunos ejemplos de lo que se entiende como servicio son: alquiler, seguridad, información, transporte, operaciones bancarias, emisiones de radio, televisión o prensa y diversiones, entre otros.

Las marcas pueden clasificarse en cuatro:

  • Marcas de fábrica: Todo signo o conjunto de signos que sirva para distinguir los productos de una persona o empresa de los productos de otras personas o empresas.
  • Marcas de servicio: Todo signo o conjunto de signos que sirva para distinguir los servicios de una persona o empresa de los servicios de otras personas o empresas.
  • Marcas de certificación: Todo signo o conjunto de signos que certifique las características comunes, en particular la calidad, los componentes y el origen de los productos o servicios elaborados o distribuidos por personas autorizadas.
  • Marcas colectivas: Todo signo o conjunto de signos que sirva a asociaciones de productores, fabricantes, comerciantes o proveedores de servicios para distinguir en el mercado los productos o servicios de sus miembros de los productos o servicios de quienes no forman parte de dichas asociaciones.

La marcas de fábrica pueden inscribirse y su inscripción se realiza en la Oficina del Registro de Marcas dependiente del Departamento de Estado. Este se crea mediante la Ley Nº 66 de 28-7-23, derogada por la citada Ley Nº 63. El registro de marca tiene una validez de 10 años y se puede renovar durante el año anterior a su fecha de vencimiento. Aquellas marcas de fábrica que se van a utilizar para comercio interestatal o internacional, deben registrarse en la Oficina Federal de Patentes y Marcas (US Patent and Trademark Office), agencia del Departamento Federal de Comercio en Washington D.C.

Los nombres comerciales deben asimismo registrarse en la Oficina del Registro de Marcas, teniendo una validez de 10 años y pudiendo efectuarse una solicitud de renovación dentro del año anterior a la fecha de vencimiento.

Derechos de Autor

La Ley Federal de Derechos de Autor protege al trabajo intelectual durante la vida del autor y 50 años más. Para corporaciones, la protección es de 75 años desde la primera publicación o 100 desde el momento de su creación. Las solicitudes deben presentarse en el Registro de la Propiedad Intelectual, dependiente del Departamento de Estado. También se pueden registrar en la Oficina de Derechos de Autor (Copyright Office) en la Biblioteca del Congreso, en Washington D.C.

Los derechos de autor pueden cederse o arrendarse mediante el otorgamiento de licencia para permitir su uso por terceros. El Registro de la Propiedad Intelectual fue creado mediante la Ley Nº 96 del 15 de julio de 1988, según enmendada. Hasta ese momento los derechos de los autores, artistas, compositores, cineastas y demás integrantes de la comunidad intelectual de Puerto Rico estaban fundamentalmente protegidos por dos piezas legislativas:

  • Ley de Derechos de Autor de EE.UU. (Federal Copyright Law, 17 U.S.C. 101 y ss).
  • Ley de Propiedad Intelectual española del 10 de enero de 1879.

La primera de estas dos leyes no reglamenta el derecho moral de quienes crean obras de valor artístico y cultural, pero expresamente reconoce que dicha omisión en forma alguna anula o prohíbe la legislación local sobre esa materia, 17 U.S.C. 301.

La Ley local que crea el Registro de la Propiedad Intelectual incluye en el ámbito de la protección registral toda actividad dirigida a la creación, promoción y difusión de la propiedad intelectual debidamente autorizada. Según dispone la Ley, el derecho moral es aquel que permite a quien crea una obra o a su derechohabiente, beneficiarse de ella y concede las prerrogativas exclusivas de atribuirse o retractar su autoría, disponer de su obra, autorizar su publicación y proteger su integridad, con arreglo a las leyes especiales vigentes sobre la materia. La integridad de la obra se entiende como la prerrogativa del autor de defender la forma, visión o conceptos particulares que él impartió a su obra y que deben preservarse aunque el dominio físico o uso de la misma haya sido cedido a un tercero. Cualquier alteración, mutilación o destrucción de la obra sin autorización del autor, es una violación a la integridad de la misma y puede dar lugar a remedios como el de retractación, interdictos, órdenes de cese y desistimiento o acciones en daños y perjuicios contra el infractor. Un uso de la obra que resulte en su degradación o incluso meramente distinto al autorizado puede constituir una violación a derecho moral.

Puede ser objeto de inscripción en el Registro:

  • Libros de cualquier género
  • Obras gráficas
  • Fotografías
  • Composiciones musicales
  • Obras literarias de cualquier género
  • Trabajos de escultura
  • Códigos fuente (source codes) de programas de computadoras
  • Diseños arquitectónicos
  • Todo tipo de fonograma y obra audiovisual, incluyendo videos

Patentes

La solicitud para una patente se realiza en la Oficina Federal de Patentes y Marcas (US Patent and Trademark Office), agencia del Departamento Federal de Comercio en Washington. Estas se otorgan por un término de 20 años desde el momento en que se solicitó la misma, excepto en ciertos diseños ornamentales para los cuales se puede otorgar una patente por términos de 3, 5 o 14 años.

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Barreras de entrada para inversores españoles

 

Por la “Buy American Act”, las licitaciones dentro de Puerto Rico financiadas con fondos federales de los EEUU se ven sujetas a la necesidad de que los materiales empleados tengan procedencia estadounidense. No obstante existen algunas excepciones así como las limitaciones establecidas por el Acuerdo de Contratación Pública de la OMC.
 

Hay que destacar la pesada burocracia y lentitud de los trámites y permisos a la hora establecer cierto tipo de negocios en Puerto Rico, lo que a veces ahuyenta algunas inversiones extranjeras.
 

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  • Movilidad Internacional
  • Barreras Comerciales
  • ICE
  • Datainvex