Régimen fiscal

Estructura general del sistema fiscal

El sistema de recaudación tributaria en la RDC se centraliza a partir de varias direcciones generales coordinadas por el Ministerio Central de Finanzas y los Ministerios Provinciales de Finanzas.

- La Direction Générale des Impôts (DGI) que recauda los impuestos directos e indirectos generados en el interior del país.

- La Direction Générale des Recettes Administratives, judiciaires, Domaniales et de Participations (DGRAD), recauda las tasas administrativas, judiciales, demaniales (del dominio público) y de participaciones; generadas en el interior del país.

- La Direction Générale des Douanes et Accises (DGDA) recauda los impuestos, derechos y tasas generados por la importación y la exportación de bienes, así como los impuestos especiales generados en el interior del país.

- Las Entités Administratives Décentralisées (EAD) recaudan otras tasas e impuestos generados en el interior del país.

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Sistema impositivo (estatal, regional y local)

El sistema de recaudación tributaria en la RDC se centraliza a partir de varias direcciones generales coordinadas por el Ministerio Central de Finanzas y los Ministerios Provinciales de Finanzas.

- La Direction Générale des Impôts (DGI) que recauda los impuestos directos e indirectos generados en el interior del país.

- La Direction Générale des Recettes Administratives, judiciaires, Domaniales et de Participations (DGRAD), recauda las tasas administrativas, judiciales, demaniales (del dominio público) y de participaciones; generadas en el interior del país.

- La Direction Générale des Douanes et Accises (DGDA) recauda los impuestos, derechos y tasas generados por la importación y la exportación de bienes, así como los impuestos especiales generados en el interior del país. Su principal cometido es el de velar por la aplicación de la legislación aduanera y el cumplimiento de las formalidades aplicables a las mercancías que cruzan las fronteras del país. Además, es la entidad que proporciona el Guichet unique para el pago de los impuestos que recauda la DGI.

- Las Entités Administratives Décentralisées (EAD) recaudan otras tasas e impuestos generados en el interior del país, tales como el impuesto sobre vehículos, el impuesto sobre ingresos locales, el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto mínimo.

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Resumen de la imposición sobre la renta de las personas físicas

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, o Impôt professionnel sur les rémunérations (IPR) es progresivo, del 3 al 40%.

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Resumen de la imposición sobre sociedades

El Impuesto sobre sociedades, el Impôt sur les bénéfices et profis des sociétés (IBP), es del 30% con carácter general.

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Resumen de la imposición sobre la el patrimonio

La base depende de la naturaleza del patrimonio. Para algunas propiedades, como villas, se establece una tasa por metro cuadrado, de 0,3 a 1,5 dólares. En otras, se tiene en cuenta el número de pisos. En Kinshasa, cada piso equivale a 75 dólares.

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Otros impuestos y tasas

Diversos impuestos especiales han sido implementados para las empresas que trabajan en los sectores más importantes de la economía congoleña, minero, forestal e hidrocarburos.

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Tratamiento fiscal de la inversión extranjera

La inversión realizada por empresas o particulares está sujeta con carácter general a los siguientes gravámenes (PWC, 2020):

Cargas

Base imponible

Tasa imponible

Impuesto sobre beneficios

Resultado contable, ajustado por ingresos deducibles,
gastos no deducibles e impuestos pagados.
La cantidad mínima a pagar, aunque haya pérdidas será
del 0,1% de la cifra de negocio, con un mínimo de 2.500$

30%

Impuesto sobre los salarios
de los no residentes

Cantidad total destinada al pago de sueldos y salarios

14%

Impuesto sobre el valor
mobiliario

Sobre dividendos, intereses y royalties pagados en la RDC

20%

Impuesto profesional sobre
las remuneraciones

Sueldos y salarios pagados a los empleados

Progresivo
hasta el 30%

 

Indemnizaciones por jubilaciones

10%

 

Remuneraciones para los trabajadores ocasionales

15%

Impuesto especial para las
remuneraciones del personal
extranjero

Sueldos y salarios brutos pagados a los trabajadores
expatriados

25% (12,5% para la minería)

Impuesto sobre el valor
añadido

Precio de venta de los bienes vendidos

16%

 

Ingresos por servicios prestados

16%

 

Exportaciones y operaciones asimilables

0%

Impuesto incluido sobre
beneficios y ganancias

Empresa que deja de prestar sus servicios en FC

500.000 CDF

 

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