Régimen fiscal

Estructura general del sistema fiscal

El sistema fiscal argelino es centralizado y constituido por impuestos directos, indirectos y tasas.

Impuesto directos:

  • Impuesto global sobre la renta de las personas físicas
  • Impuesto de sociedades
  • Impuesto sobre la actividad profesional
  • Impuesto sobre el patrimonio
  • Impuesto sobre la propiedad (Taxe foncière)
  • Impuesto forfetario único

Impuestos indirectos:

  • El TVA (equivalente al IVA): 19%.
  • Impuesto sobre los productos petroleros (TTP)
  • Impuesto de Garantía y Prueba  que repercute a las obras en oro, plata y platino.
  • La Tasa Interna de Consumo (TIC) que recae sobre ciertos productos de lujo.
  • Tasa de eficiencia energética

 

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Sistema impositivo (estatal, regional y local)

El sistema impositivo argelino está compuesto de dos tipos de impuestos. El impuesto regional, el cual ocupa la mayor partida recaudatoria (90%), es soportado por las wilayas, y constituye el montante recaudatorio principal para el Estado. Por otro lado, el impuesto local (10%), correspondiente a tasas que gravan la propiedad inmobiliaria, la propiedad del suelo y la recogida de basuras.

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Resumen de la imposición sobre la renta de las personas físicas

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Impôt sur le Revenu Global, IRG) grava la renta global de las personas físicas con domicilio fiscal en Argelia. Aquellas que no tengan domicilio fiscal en el país, tributarán por las rentas obtenidas en territorio argelino.

Los tipos de gravamen son los siguientes:

-              Menos de 120.000 dinares al año, el 0%

-              Entre 120.001 dinares al año y 360.000 dinares, el 20%

-              Entre 360.001 dinares al año y 1.440.000 dinares al año, el 30% Para más de 1.440.000 dinares al año, el 35%.

El régimen impositivo para los salarios de expatriados (la parte recibida en su actividad en Argelia) siguen las mismas reglas que los salarios recibidos por los residentes.

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Resumen de la imposición sobre sociedades

Están sujetas al Impuesto de Sociedades aquellas sociedades reguladas por el Código de Comercio, independientemente de la actividad realizada, y que igualen o superen la cifra de negocio de 30.000.000 de DA en un ejercicio. El impuesto grava el beneficio neto de la sociedad.
El tipo de gravamen para las actividades de producción de bienes es el 19%, para las de construcción y obra pública el 23%, y el 26% para el resto de actividades.

Las empresas extranjeras que presten servicios en el país y que no disponen de instalación permanente en Argelia están sometidas a un régimen especial de retención en origen (24%).
El ejercicio fiscal dura los doce meses del año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre)

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Resumen de la imposición sobre el consumo

La TVA (Tasa sobre el Valor Añadido) se aplica sobre toda actividad que comprenda operaciones de venta, trabajos inmobiliarios, prestación de servicios y de importación.

Existen dos tipos de gravamen: uno normal del 19% y otro reducido del 9%. No obstante, ciertas importaciones y operaciones en el interior del país están exentas. Algunas de ellas son las mercancías incluidas en regímenes de suspensión de derechos de aduanas, así como productos clasificados cuya venta interior esté clasificada como exenta.

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Otros impuestos y tasas

Impuesto sobre los dividendos

Los dividendos distribuidos por las sociedades sujetas al IBS a personas físicas residentes o a personas jurídicas argelinas son objeto de una retención en la fuente del 10%. Si los perceptores de los dividendos son no residentes, existe un tipo general del 15%, salvo aplicación de los convenios bilaterales fiscales firmados por Argelia.

Impuesto sobre la propiedad (Taxe foncière)

Impuesto que grava tanto las construcciones como terrenos no edificados. El tipo impositivo aplicable varía entre el 3% y el 10%

Impuesto sobre alquileres

El tipo impositivo para inmuebles alquilados como vivienda es del 7% (exención para estudiante). El tipo fijado para locales arrendados cuyo uso sea comercial o profesional es del 15% (gravamen específico de locales para uso agrícola).

Tasa sobre la actividad profesional (TAP)

Serán gravadas por este impuesto de carácter local aquellas personas físicas y jurídicas que perciban un volumen de facturación anual superior de 30 millones de dinares. El tipo vigente es el 2% aplicado sobre la facturación anual.

Impuestos productos alcohólicos y el tabaco

Productos como la cerveza y el tabaco están sujetos, además de al IVA, a una tasa de consumo que ha aumentado en 2017.

Impuestos sobre productos petroleros o asimilados

También existe una tasa sobre los productos petroleros o asimilados, importados u obtenidos en Argelia. Los productos petroleros exportados están exentos de esta tasa.

Impuestos sobre la matriculación de vehículos de motor

Existe un impuesto sobre la matriculación de vehículos de motor, que se paga según categoría y cilindrada.

 

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Tratamiento fiscal de la inversión extranjera

Las sociedades que realizan negocios en Argelia están sometidas a los impuestos y tasas siguientes:

  • Impuesto sobre su cifra de negocio
    • Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
    • Tasa sobre la Actividad Profesional (TAP)
  • Impuesto sobre el beneficio
    • Impuesto de Sociedades (IBS)
  • Impuesto sobre los bienes inmuebles, edificados o no, en propiedad
    • Impuesto sobre la Propiedad o Taxe Foncière
    • Impuesto de Saneamiento o Taxe d’Assainissement

Las sociedades de prestación de servicios, sin presencia en Argelia, están sujetas a una retención del 24% sobre la cifra de los servicios facturados en Argelia

Una empresa es considerada no residente, si no dispone de establecimiento permanente en el país. Desde el momento en que una empresa extranjera dispone de un establecimiento permanente en Argelia, queda sujeta al régimen fiscal argelino.

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