Régimen fiscal

Estructura general del sistema fiscal

Las personas físicas y jurídicas que obtengan beneficios generados en Uganda, están sujetos al pago de impuestos en el país. Se consideran residentes en Uganda a las personas que cumplan alguno de los siguientes requisitos:

  • Los individuos que tengan una residencia permanente en Uganda.
  • Estar presente en Uganda por un periodo de más de 183 días.
  • Los empleados o funcionarios del gobierno de Uganda destinados en el extranjero.

La Uganda Revenue Authority (URA) es la agencia tributaria estatal de recaudar los impuestos. Para saber exactamente qué tipo de imposición y cantidad se paga a cada nivel gubernamental, se debe acudir a la Income Tax Act, Cap. 340 y a la Value Added Tax, Cap. 349, de 1997.

 

 

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Sistema impositivo (estatal, regional y local)

El sistema de impuestos de Uganda cuenta con el Corporate Income Tax y el impuesto de las personas físicas, el impuesto al valor añadido en bienes y servicios (VAT), aranceles, los impuestos especiales y el timbre fiscal. También hay una serie de exacciones legales y de seguridad social.

Los impuestos se recaudan por la auto-evaluación y por retención en origen sobre los pagos a los residentes y no residentes. Los empleadores están obligados a retener, liquidar y dar cuenta del impuesto sobre la renta sobre las remuneraciones de los empleados y los beneficios, lo que se conoce como sistema PAYE (Pay As You Earn).

Las multas e intereses sobre el incumplimiento y retraso en el pago de los impuestos son onerosos, y la autoridad fiscal de Uganda lleva a cabo auditorías periódicas e investigaciones de los contribuyentes.
 

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Resumen de la imposición sobre la renta de las personas físicas

Los tipos que se aplican a las rentas de los individuos residentes en Uganda son las siguientes:

Tabla progresiva de tipos menusales

Tramo renta mensual

Tipo impositivo

Rentas que no exceden 235.000 UGX

0%

entre 235.000 UGX y que no superen los 335.000 UGX

10% de la cantidad que supera los 235.000 UGX.

Entre 335.001 UGX y 410.000 UGX

10.000 UGX más un 20% de la cantidad declarada que supere los 335.001 UGX.

Entre 410.001 UGX y 10.000.000 UGX

25.000 UGX más un 30% de la cantidad declarada que supere los 410.001 UGX.

Más de 10.000.001 UGX

10% adicional en la cantidad que supere los 10.000.001 UGX.

 

El tipo impositivo para los no residentes escala: 

Tabla progresiva de tipos menusales

Tramo renta mensual

Tipo impositivo

Rentas que no exceden 335.000 UGX

10%

Entre 335.001 UGX y 410.000 UGX

33.500 UGX más un 20% de la cantidad declarada que supere los 4.020.001 UGX.

Entre 410.001 UGX y 10.000.000 UGX

48.500 UGX más un 30% de la cantidad declarada que supere los 4.920.001 UGX.

Más de 10.000.001 UGX

48.500 chelines más el 10% de lo declarado.

 

 

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Resumen de la imposición sobre sociedades

El tipo impositivo sobre sociedades ugandés es del 30%, y no distingue entre residentes y no residentes.

La retención o Withholding Tax (WHT) en Uganda varía según la naturaleza de la transacción y la residencia del sujeto pasivo. Se aplican los siguientes tipos impositivos:

Un 6% de Withholding Tax:

  • Para los residentes que pagan servicios profesionales a residentes
  • Cuando el Gobierno de Uganda; una institución gubernamental; una autoridad local; una empresa en la que Gobierno tenga intereses o cualquier persona designada en una notificación emitida por el Ministro de Finanzas, pague cantidades que excedan de un millón de chelines (alrededor de 230 €) a cualquier entidad (sea residente o no) en Uganda para el suministro de bienes o servicios.
  • Importaciones de bienes calculados sobre el valor en aduana.

Un 15% de Withholding Tax:

  • La retención se aplica a toda persona no residente que obtenga cualquier dividendo, intereses, cánones, alquileres, recursos naturales recursos naturales o gastos de gestión de fuentes en Uganda. Sin embargo, esto no se aplica a los importes procedentes de las actividades de una sucursal ugandesa del no residente.

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Resumen de la imposición sobre el consumo

El Impuesto del Valor Añadido, el Value Added Tax (Value Added Tax Act, Cap. 349) es del 18% y se aplica al valor añadido neto de los bienes de consumo, todas las importaciones de bienes no exentas y a toda prestación de servicios por cualquier persona en el país.

Toda compañía registrada en Uganda debe tener un certificado de registro del IVA (VAT), cuyo número de identificación debe aparecer en toda factura comercial.

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Tratamiento fiscal de la inversión extranjera

Según el Income Tax Act de 2011, en Uganda, las empresas extranjeras para operar tienen que constituirse, estar registradas como tal y poseen idéntico tratamiento fiscal, con carácter general.

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