Régimen fiscal

Estructura general del sistema fiscal

El 63% de los ingresos públicos en Egipto proceden de la recaudación impositiva, siendo los impuestos directos los que mayor aportación tienen sobre el total de los ingresos (52% del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre los beneficios).

El impuesto sobre valor añadido y prestación de servicios contribuye en un 34% a la recaudación total, los derechos aduaneros con un 9% y el resto con un 3%.

Egipto es un país muy centralizado, de modo que la recaudación de tasas y contribuciones locales representan una proporción muy baja sobre el total de los ingresos del gobierno.

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Sistema impositivo (estatal, regional y local)

Con la entrada en vigor de la ley 91/2005, que regula el impuesto sobre la renta, se llevó a cabo una cierta simplificación de los impuestos directos del país, ya que todos quedaron recogidos en esta ley.

En cuanto a los impuestos indirectos, los instrumentos recaudatorios que Egipto utiliza son el Impuesto sobre el Valor Añadido, las Tasas de Timbres y las Tarifas Arancelarias.

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Resumen de la imposición sobre la renta de las personas físicas

Sobre la renta de las personas, esa misma Ley 91 de 2005 establece un sistema fiscal unificado, como sumatorio de las rentas procedentes del trabajo, el capital mobiliario o inmobiliario y los beneficios comerciales o no comerciales. Con la aprobación de dicha ley, se ha aumentado el mínimo exento de cotización y se han reducido las tarifas. Estas nuevas tarifas, progresivas, aplicadas oscilan entre el 10% para las rentas menores, a partir de 14.200 libras egipcias anuales, y el 20% para las rentas superiores a las 40.000 libras egipcias anuales.

El Gobierno de Egipto ha promulgado leyes Nº 76 y 82 de 2017, la introducción de algunas modificaciones en la Ley del ISR Nº 91 de 2005 y la Ley de Timbre Fiscal Nº 111 de 1980.

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Resumen de la imposición sobre sociedades

La Ley 157 de 1981 sobre el impuesto de la renta, y su última modificación (Ley 91/2005), fija un impuesto general del 22.5% sobre el beneficio de las sociedades. Las empresas de los sectores de petróleo y gas verán gravados sus beneficios con un 40,55%.

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Resumen de la imposición sobre el consumo

El 7 de septiembre de 2016 se ha promulgado la nueva ley del Impuesto sobre el Valor Añadido nº 67/2016 derogando la antigua ley de impuestos sobre ventas nº 11/1991. La nueva ley ha fijado un tipo de 13% durante el año fiscal 2016/2017 y de 14% a partir del año fiscal 2017/2018.

El tipo de IVA sobre máquinas y equipos usados en la producción de un bien o para prestar un servicio es de 5%, salvo autobuses y vehículos. Se eximen de este impuesto los bienes y servicios exportados.

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Otros impuestos y tasas

Timbre fiscal

El timbre fiscal fue eliminado de la constitución de sociedades, la ejecución de documentos, diversas operaciones bancarias, primas de seguros, transferencias de acciones y obligaciones, alquileres y otras operaciones diversas, según las enmiendas de la ley nº 111/1980 que entraron en vigor a partir del 1 de agosto 2006 cumpliendo con la ley nº 143/2006.

Impuesto sobre patrimonio nº 117/2014, derogando la ley 196/2008, que empezó su aplicación en marzo 2017. Se exime del impuesto la vivienda cuyo valor es inferior a 2 millones de libras egipcias. Este valor lo decide una comisión de la autoridad fiscal que lo evalúa cada cinco años. El tipo fijo es 10% del valor de su alquiler estimado al año.

Impuesto sobre ganancias de capital

El gobierno suspendió los impuestos sobre plusvalía de capital resultantes de la negociación de acciones cotizadas en la bolsa, prorrogando la entrada de valor del impuesto por un período de tres años hasta el 16 de mayo de 2020.

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